用友ERP-U8 V10.1下有定金的销售业务之会计处理

销售业务中涉及定金在企业经营活动中较为常见，涉及定金的销售业务利用用友ERP_U8_V10.1进行处理也可以有不同的处理方法，方法的不同所体现的作用也有侧重。本文以 ERP-U8V10.1 系统为例，结合笔者教学案例，对有定金的销售业务流程进行设计，以此为系统操作者提供一定的借鉴。

1 业务背景资料

业务举例：2019年4月11日，瑞祥箱包商贸有限公司销售部与腾达公司签订合同，销售旅游背包500个，不含税单价 408 元 /个，合同签订当日向卖方支付定金20000元，当日已经收到买方用转账支票支付的定金。剩余货款于收到商品验收合格后30日内支付。发货时间：2019年4月12日，12日开出销售专用发票。

业务分析：销售部填制销售订单，出纳填制收款单，销售部审核销售订单、财务人员审核收款单，收款单制单；销售部填制并审核销售发货单；仓储部审核出库单；销售部填制发票；财务人员审核发票、单据记账并制单；财务人员处理定金转销、核销，并制单。

2 有定金的销售业务在用友 ERP-U8 V10.1 供应链系统中操作流程

2.1 签订销售合同，收到定金。

1）设置销售订单表头项目

执行“基础设置”→“ 单据设置”→“ 单据格式设置”命令，打开“单据格式设置”窗口 ，为 “销售订单 ”增加如下表头项目 ：“必有定金”、“定金原币金额”。

2）填制销售订单

201 9 年4月 11 日，销售主管在销售管理系统中执行“销售管理”→“销售订货”命令，进入“销售订单”窗口，点击“增加”，输入相关信息，点击“保存”。特别说明在销售订单表头录入“必有定金”、“定金原币”栏目的数据，在销售订单中明确定金内容。

3）填制收款单

201 9 年4月 11 日，出纳在应收款管理系统中执行“收款单处理”→“收款单”录入命令，在收款单界面，点击增加旁边的倒三角按钮，单击销售定金，利用查询条件参照订单，生成收款单内容。

4）审核销售订单

201 9 年4月 11 日，销售主管在销售管理系统中执行“销售管理”→“销售订货”，找到末张订单审核销售订单。

5）审核收款单并制定

会计在2019 年4月 11 日进入应收款管理系统中执行“收款单据处理”→“收款单据审核”，利用查询条件调出收款单并进行审核，系统会提示“是否立即制单？”，点击“是”，立即制单，生成凭证：借记：银行存款，贷记：预收账款。

笔者认为，在签订销售合同，收到定金环节中，也可以不在销售订单中的表头设置“必有定金”、“定金原币”栏目，流程顺序即是签订并审核销售合同，填写并审核收款单，制单。这种做法的优点简单直接，但是没有上述方法更具体更能体现定金的业务特点。

2.2 销售发货，定金转销

1）填制并审核销售发货单

销售主管2019年4月12日在销售管理系统中执行“销售管理”→“销售发货”→“发货单”命令，参照订单生单保存并审核。

2）填制并复核销售专用发票

销售主管2019年4月12日在销售管理系统中执行“销售管理”→“销售开票”→“销售专用发票”命令，打开销售专用发票，参照订单生成销售发票，完善内容，比如发票号，保存并复核发票。

3）审核销售出库单

仓储部2019年4月12日执行“库存管理”→“出库业务”→“销售出库单”命令，查阅并审核销售出库单。

4）发票审核并制单

会计2019年4月12日执行“应收款管理”→“应收单据处理”→“应收单据审核”命令，查询到对应发票，审核并制单，生成凭证内容，借记：应收账款，贷记：主营业务收入、应交税费—应交增值税（销项税额）。

5）正常单据记账

会计2019年4月12日执行“存货核算”→“业务核算”→“正常单据记账”命令，选择本业务生成的销售发票，完成记账。

6）专用发票凭证

会计2019年4月12日执行“存货核算”→“财务核算”→“生产凭证”命令，完成制单内容，生成凭证借记：主营业务成本，贷记：库存商品。

7）填制销售定金转货款

会计2019年4月12日执行“应收款管理”→“收款单据处理”→“收款单据录入”命令，打开收付款单录入，单击工具栏的“末张”按钮，找到销售定金，单击工具栏转出旁边的倒三角，选择“转货款”，生成一张虚拟收款单。

8）审核“销售定金转货款”收款单、核销并制单

会计2019年4月12日执行“应收款管理”→“收款单据处理”→“收款单据审核”命令，再依次单击“核销处理”→“手工核销”，最后执行“收付款单制单”，进行合并制单，生成凭证借记：预收账款，贷记：应收账款。

笔者认为，定金转销也可以采用预收冲应收功能，执行“应收款管理”→“转账”→“预收冲应收”命令，再执行应收款管理下的制单处理。