浅谈如何提升石油企业财务管控水平

2020-11-26

新商务周刊 2020年3期

1 引言

随着我国社会主义市场经济的快速发展，各个行业之间的市场竞争越来越激烈，为提升石油企业的市场竞争力，整合内外部资源、兼并重组就成为了石油企业的重要发展战略。在此背景下，石油企业规模越来越大，组织结构也日渐复杂化，亟须加强其财务管控，以促进其战略的顺利实现。但是，我国石油企业的财务管控正处于发展阶段，在实践过程中还存在一些问题，影响了其功能的充分发挥。为促进石油企业财务管控的科学发展，本文就针对石油企业财务管控存在的问题进行深入分析，根据实际情况采取有效措施，使石油企业财务管控更具有规范性，有效提高石油企业财务管控的整体水平，为石油企业的经营发展提供有利支撑。

2 当前石油企业财务管控存在的问题

2.1 资金管理与业务存在脱节现象

一般石油企业的职能部门较多，在业务划分方面也比较细致，同一项业务需要由多个部门共同完成，各个业务部门对资金情况缺乏了解，财务部门对生产、销售、购买、存储等几个环节出现的资金周转情况缺乏了解，部门之间缺乏良好的信息连接及数据集成，最终出现了信息脱节情况，整个财务管控缺乏效率，资金的使用率无法得到保障。同时，石油企业财务部门是管理资金的主要部门，需要负责资金的使用和融资等，但是资金的使用并非财务部门可以决定的，在回收应收账款的时候也存在一定的随机性，这就给财务部门的资金管理带来诸多困难，很难抽出精力对其他子公司进行资金管理。

2.2 资金集中化管理模式不够完善

石油企业包括了较多的成员企业，这些企业在地域分布上比较广泛，其存在的形式也有所不同，并且各个企业的发展水平存在一定差距，在企业内部形成了一套完整独立的体系，这就给石油企业的财务管控带来一定难度。同时，由于集权式和分权式的资金管理模式各有其长短之处，但是在实际经济生活当中，十分统一的集权或者分权却十分少见，大多数企业公司在管控分公司、子公司时都是采用这两种模式的混合体。基于真正理想的企业财务管控是集权和分权的辩证统一，需要企业公司正确处理好集权与分权以及上层与基层的关系，有效调动组织内部各阶层管理人员的积极性，使他们之间相互协调配合，以增强企业的整体功能。然而在实际资金集中化管理过程中，仍然存在着未能因地制宜、管得太严谨、过于放纵等问题。进而导致企业资金的保存与运用未能够达到最优状态，无法真正发挥石油企业的资金整合优势。

2.3 财务管控在体系执行和业务管理方面仍存在一些薄弱环节

1)计划执行不到位。表现为：一是建议计划未经有效审批；二是未留存纸质审批记录。

2)资金管理执行不到位。表现为：一是资金计划未经有效审核；二是资金计划编制程序不合规；三是备用金未按规定及时进行核销，未按照资金管理办法要求次月清理核销。

3)会计核算不规范。表现为：一是原始凭证缺失；二是原始凭证不完整；三是费用报销审核不严；四是账务调整未经审批；五是会计科目选择不准确；六是财务系统用户增加、权限变更、用户停用未经审批；七是财务系统主数据维护与变更未经审批。

4)财务结账程序不完整。表现为：一是未编制结账工作清单；二是财务会计报告审核情况记录表未经审核。

5)资产管理执行不到位。表现为：一是资产租赁申请滞后；二是固定资产转资不及时；三是部分固定资产实物未建立固定资产卡片。

6)预算执行程序不完整。年度预算未经经理办公会审核、年度调整预算和季度预算未留存审核记录。

3 加强石油企业财务管控的具体措施

3.1 建立资金结算中心，强化资金统一管理

资金是石油企业发展的重要基础，企业生命周期中的各个阶段及角落都必然有资金的存在和需求，若是缺乏足够的资金支撑，即使计划和方案再完美，也无法对其进行有效执行，做好资金管理是实现石油企业财务管控的关键环节。由于石油企业的法人组织结构过于复杂，需要及时建立资金结算中心，强化对各个子公司的资金控制及管理，充分发挥石油企业的资金规模效应。同时，石油企业的成员企业必须在财务结算中心进行统一开户，资金结算中心也要对各个成员企业履行资金融通、资金结算、监控资金使用情况的所有职能。

3.2 建立企业财务管控信息化平台

为提升石油企业的信息传输效率，使石油企业财务管控更具合理性、科学性及规范性，应及时建立企业财务管控信息化平台，为石油企业财务管控提供可靠的信息支持。首先，石油企业的各个成员企业需要安装同一种财务处理软件，以此实现在各个成员企业之间的数据获取、数据存储、数据加工及数据传输，为石油企业的岗位轮换、内部审计及人员培训等各项工作提供更多便利。其次，石油企业应根据各个子公司的经营特点和经营情况制定统一的财务会计制度，对一些重要的财务审批程序和处理程序进行规范，以便能够更好地对各个成员企业进行监督和控制。

3.3 定期进行内部控制体系流程的测试

定期对内部控制体系的各流程进行测试可以提升内部控制体系执行力，检查体系运行情况，并对发现的管理短板加以改进，持续提高体系运行效果，增强管控能力，促进公司经营方针和目标的实现。测试方法可以采用询问、观察、抽样检查、再执行等基本方法。也可以定期举办内控与风险管理知识培训，开展重大风险评估，制定风险管控方案，各部门业务人员了解岗位流程并能按内控要求开展工作。