完善广电企业内控管理制度的途径探讨

拉元军

在当前广电企业经营管理过程中，内部控制工作的良好实施直接决定了企业内部管理效率，对于企业的发展也有重要影响。但是，当前广电企业在实施内部控制工作时，缺乏合理的控制制度保障，导致内控工作不到位，内部风险防范不足，从而影响到广电企业的工作统一。所以，当前广电企业在发展建设过程中，建立合理的企业内部控制制度非常关键。

一、企业内部控制工作简要阐述及内控制度建立的作用

（一）广电企业内部控制工作内容

广电企业内部控制管理工作是当前广电企业发展过程中的重要工作，主要包括企业内部活动的控制工作以及加强企业各部门之间活动联系等工作。在广电企业内部控制管理工作展开的过程中，要针对广电企业内部事项审批工作进行控制管理，针对财务工作进行预算分析管理，针对企业每个运营部门进行有效的分析管理，从而保证企业管理工作能够得到有效的执行，保证广电企业内部运营更加高效。另外，在广电企业内部控制工作实际展开过程中，还包括协调企业内部管理工作，对企业财务部门、业务部门以及运营部门进行统一管理，构建各部门之间的相互配合、相互监督机制，从而实现广电企业内部控制管理工作效率的提升，推动广电企业的发展建设。

（二）广电企业内部控制管理工作的重要作用

广电企业内部控制管理工作实施，对广电企业的发展有非常重要的作用。首先，建立健全的内部控制管理制度，可以使企业管理者在实施内部管理工作的过程中有良好的制度保证，在最大程度上实现企业内部控制管理效率提升，实现企业管理的集中性。其次，广电企业内部控制管理工作实施，有利于广电企业风险防控工作的开展，可以保证企业的运营效益。通过建立合理的内部控制制度，可以对广电企业生产运行过程中出现的风险问题进行有效的分析和规避，从而保证广电企业生产建设能够更加合理，最大限度地提升广电企业的企业利益。

二、广电企业内部控制管理工作中存在的问题

广电企业内部控制工作非常重要，但是当前广电企业内部控制工作还存在一定的问题，具体包括以下几点：

首先，广电企业内部控制制度还未完善。广电企业内部控制工作展开过程中，还存在制度不够完善的问题。一方面，当前广电企业内部控制制度在建立过程中，有很多制度规则与实际工作情况不符，影响到了实际管理工作的实施，也影响到了制度的控制效率；另一方面，当前广电企业内部控制制度建立过程中，制度建立多是对应单项环节，缺乏对广电企业整体的制度规范，这在一定程度上影响了广电企业的内部管理工作实施。

其次，广电企业内部控制意识相对较差。广电企业内部控制意识薄弱的主要原因是管理层内部控制思想不足。在广电企业管理工作展开的过程中，管理者过于重视对企业运营单项环节的管理，对于人力资源、财务预算以及财务风险等问题缺乏管理意识，未完善自身的全面管理职责，导致广电企业的管理工作在实际执行过程中缺乏深度。

最后，广电企业内部审计工作有待完善。广电企业内部审计制度建立是企业内部控制工作的重点内容，要针对财务部门进行审计，并监督企业部门的运转。但是，在当前广电企业内部控制管理工作展开过程中，还缺乏合理的审计制度，导致审计工作缺乏实际效力，审计工作展开缺乏制度保证，导致审计工作流于形式，难以产生实际作用［1］。

三、广电企业内部控制管理制度体系的建立途径

（一）建立广电企业内部控制管理制度体系

广电企业内部控制管理工作对广电企业的发展有非常重要的作用。当前广电企业内部控制管理工作实施中，还存在制度体系不完善的问题，所以在广电企业在内部控制管理制度建设过程中，应该注重对制度体系的合理建设，具体包括以下几方面内容；

首先，广电企业应该建立整体性的内部控制制度，实现整体控制工作优化。广电企业在建立整体控制管理制度时，应结合各部门的工作特点进行分析，建立适合企业发展的有效管理制度，帮助企业建设有效的管理制度。

其次，广电企业内部控制制度建设过程中，还应该建立财务控制制度。财务会计控制工作是企业内部控制工作的重要环节。在广电企业发展的过程中，财务部门的财务核算、财务报表等工作是企业内部控制工作展开的重要信息来源，广电企业通过对财务信息的分析，可以保证广电企业的管理更加合理。另外，财务工作还关系到广电企业的财务管理工作，一定程度上也关系着广电企业的风险防控工作。所以，在当前广电企业内部控制制度建立过程中，应该建立财务控制制度，完成会计岗位职责制定，完成财务风险防控制度建立，并建立财务工作与其他部门之间的联系，提升财务工作的管理效率，从财务控制入手，进行企业内部控制管理工作。

最后，广电企业在内部控制制度建立过程中，还应该建立层层审批制度，广电企业运营过程中审批工作的良好展开，对于广电企业的重大事项决定有非常重要的作用，可以在一定程度上推动广电企业内部控制制度的建立，保证广电企业管理工作更加有效地展开。

（二）提升广电企业管理者的管理意识

广电企业管理者是广电企业管理工作的核心，对于管理控制工作的实施也有重要影响，在当前广电企业进行内部控制工作优化的过程中，管理者应该注重内部控制意识提升，完善内部控制工作。

一方面，管理者应该更加重视内部控制工作，做好企业整体性内部控制工作，避免仅针对单项部门进行内部管理。从企业控制整体角度进行企业管理活动以及战略实施，对于企业的发展建设有非常重要的作用［2］。

另一方面，管理者在进行内部控制管理工作过程中应该提升自身的风险管理意识，在企业管理决策、企业发展战略制定的过程中，企业管理者应该具有一定的风险意识，通过财务管理工作、审计管理工作以及运营风险分析工作，做好广电企业发展的风险分析，并制定风险防范战略，降低广电企业的经营风险，从而保证广电企业的稳定发展。

（三）建立独立的广电企业内部审计模块

广电企业内部控制制度中，审计制度不够完善会在一定程度上影响到广电企业的控制工作。所以，在当前广电企业内部控制制度建立过程中，应该注重企业内部审计制度建立，提升审计工作的工作职能。

首先，广电企业内部审计工作制度建立过程中，应该明确审计工作的地位，建立专门的审计委员会，直接对董事会负责，有权对广电企业的运营部门、财务部门以及人力部门进行监督审计，通过制度建立提升广电企业的审计效率。

其次，广电企业内部审计工作制度建立过程中，应该对审计工作人员的审计工作内容进行明确。保证审计工作人员对自身的工作职责有所了解，从而使审计工作能够得到有效开展，从审计工作入手完成对企业工作的有效控制，最大限度地完善广电企业的内部控制工作［3］。

（四）利用信息化技术实现内部控制效率的提升

广电企业内部控制工作展开过程中，还可以通过对信息技术的应用提升内部控制工作效率。在实际的内部控制工作展开过程中，通过信息技术的应用，可以建立整体管理系统，在企业财务部门、人力部门、业务部门以及运营部门中分别设置管理子系统，在系统之间建立整体性联系，从而实现信息技术系统的互相通信，企业实际管理过程中，可以利用中央系统获取各部门信息，并在对数据进行分析了解的基础上，做好广电企业的内部控制工作，从而保证广电企业内部控制工作展开更加有效。

四、结语

笔者从信息技术应用、内部审计制度建立、管理者内部控制意识提升以及内部管理体系建立四个方面阐述了广电企业内部控制制度优化以及控制工作效率提升的途径，使广电企业内部控制工作更有效率。