企业财务管理中存在的问题与对策

孙晋红

摘要：企业想获得长期可持续发展，科学、高效的财务管理是基本的保障与支持。不同行业、规模、发展周期的企业应匹配相适应的财务管理制度，并且不断更新与完善。目前我国一些企业的财务管理在具体实践中仍存在着许多的不足与问题，文章立足目前企业财务管理普遍存在的问题，针对性地提出提高财务管理水平的实务性对策，以供企业参考。

关键词：财务管理;预算管理;资金管理;税务风险

一、企业做好财务管理的现实意义

财务管理的内容包括融资管理、资金运营、投资管理、生产经营支持、利润分配管理等等。在融资环节，匹配资产收益和风险，降低融资成本;资金运营环节，采取有效的激励措施加速回款，减少刚性支出，并结合支出预算充分实现资金的时间价值;投资环节，提高企业投资测算的科学性和准确性，以投资收益的最大化指导投资决策的制定与执行;生产经营环节，对财务信息进行整合、规划和分析，以便企业不断调整自己的战略方针与经营策略，提升市场竞争力，以上内容均是财务管理专业价值的体现。企业的财务管理规范不是一成不变的，它需要随着企业的发展而不断优化，并且贯穿于企业经济活动的全过程。在各个环节发挥财务管理的重要作用，提高财务工作在公司整体运营中的影响力，是每一个财务部门负责人需要考虑的事情，因而，建立健全企业的财务管理规范有着现实性意义。

二、目前企业财务管理中存在的问题

（一）财务管理人员水平参差不齐

企业财务管理要求的专业性、综合性极强，既需要理论知识作为基础，也离不开业务实践的支撑。随着我国经济的持续发展，企业对高素质财务管理人员的需求逐渐提高，但从目前财务人员的整体能力来看，还不能很好的满足企业财务管理的需求。一方面，思想上、工作模式上相对落后，另一方面，财务人员的管理知识多仅限于理论，而无能力将优秀的理论观念在实际的业务中落地，也不能将信息技术应用到财务管理工作中，严重降低了企业财务管理工作的现实价值。

除了专业能力的不足以外，部分财务人员管理意识、道德意识淡薄，没有建立对自身岗位的认同感、荣誉感，未充分认识到财务工作的重要性，消极工作，甚至渎职。财务管理部门虽不直接接触业务，却是公司管理运营的血脉，如果财务人员的道德意识薄弱，对企业的负面影響将是巨大的，因此，提高企业财务管理人员的综合素质是强化企业财务管理水平的一项最重要、最基本的任务。

（二）财务管理制度不完善

财务管理制度的制定需要联动关联部门，充分调研各部门的实际情况后，结合企业管理目标制定。创业期的企业不适合过于繁琐的制度，发展期的企业制度的设定应具有灵活性，成熟期的企业财务管理制度可更加关注细节，从细节中要效益。目前大多数企业不能进行灵活的匹配，制度冗余、降低办事效率或者制度匮乏，无法有效监控的现象普遍存在。

（三）企业财务管理的信息化水平低

互联网与人工智能目前逐步渗透到了大众生活的方方面面，传统的会计核算在运算逻辑上完全可做到自动化，财务信息化不仅可以提高工作效率，还可以减少人为原因导致的错误及风险。目前我国企业逐渐意识到了财务信息化的重要性，一些大型的集团型企业已设置财务共享中心，集中处理旗下所有企业的财务核算、数据统计等基础工作，但对于绝大多数企业而言，没有打通公司运营各环节的信息，无法实现数据的整合及具体分析功能，也无法向管理者提供有效信息，不能满足管理者的决策需求。

（四）经营业务参与度不足，企业内部监督力弱

目前部分企业认识到了财务融入公司管理的重要性，将财务管理的范畴从最初的核算、统计功能扩围至融资、分析、费用预算管理等，但对于企业风险评估、预测、监督等方面仍未形成有效的机制。大部分的财务工作仍集中在一些经济业务事后的工作，未充分发挥财务管理的实际价值，究其原因是企业财务未充分融入到企业的经营管理中，财务部门和业务部门沟通不畅，信息不分享，配合不协调，没有起到财务管理在企业管理中应有的作用。

（五）风险管理意识薄弱

企业经营管理中常见的财务风险主要有信用风险、融资风险、资金流动性风险、投资风险、税务风险等。目前企业普遍认为财务风险管理仅仅是财务部门的事情，和其他的部门无关，且财务风险主要体现在资金收支风险，其他方面都不予考虑，这种整体意识的薄弱及管理中的漏洞都在一定程度上使得企业的财务风险大大提高。财务风险管理薄弱的一个深层次的原因是风险管理组织结构不完善。目前大多数的企业组织结构及各岗位职责、操作程序都不清晰，风险承担的主体不明确，各个部门岗位相互推卸责任、缺乏岗位约束，很难形成独立的风险管理体系。

三、企业财务管理优化措施

（一）提高财务工作人员的综合素质

财务管理人员的综合素养直接影响财务管理的最终效果，需要将财务专业人才的培养作为财务管理体系建设最重要的一环。

首先，在人才选聘上，务必做到任人唯贤，既重视财务专业能力，更需兼顾人才的学习能力、创造力及道德水平。企业可以和一些财经类大学建立长期合作关系，为企业建立财务人员“人才基地”，同时，接收优秀的大学实习生，既给学生学习提高的机会，也可从中选聘合适的人员作为企业的重点培养对象。

其次，加强企业内部财务工作人员的培训。培训内容需理论与实务结合，提高培训实质价值;业务上可采用一对一老带新的模式，帮助新入职员工尽快熟悉、融入公司的内部管理模式，降低试错成本，对于老人应给予适当激励，鼓励其多向新人输出，对新人也需设定一定的错误容忍度，提高员工的岗位认同感和创新创造力。同时注意职业道德水平的提高，全方面加强财务管理工作人员的综合素质。

最后，完善财务考核体系及激励制度。建立正确的岗位导向，把合适的人放在合适的岗位，不具备条件的人员及时调整岗级，岗位动态调整，保持团队活力，不断提高财务人员的专业胜任能力和职业道德修养，加强财务管理的核心竞争力。

（二）建立、健全企业内部财务管理制度

财务管理体系包括投资管理、资金运营管理、融资管理、预算管理、税务管理、绩效考核管理等，各个模块相互独立却又相互融合补充。制定者需要对企业业务非常熟悉，从企业本身的特点出发，制定涉及各环节的管理体系，如果财务管理制度存在管理漏洞，对于业务人员的约束指导力度不足，不仅会影响企业内部财务管理工作的规范化开展，导致费用支出管理混乱、资金的利用率低，决策困难等现象，甚至会出现弄虚作假、贪污渎职的情况。

（三）坚持应用现代化技术，做好财务资料的整理工作

现在是“互联网+”的大时代，企业财务管理也应充分认识到信息化建设对财务管理效率、效果的提升，借助各类先进技术实现企业财务信息的重构与优化，在大数据、云计算等技术的辅助下，提升财务信息化水平，提高财务数据的准确度，对企业资金回笼流向、动态成本、费用发生等进行实时的监控，实现信息快速处理，简便工作流程，提高工作人员的工作效率。在此基础上，通过加密、数字签名等技术，提高数据安全性，即享受互联网技术带来的便利，同时确保避免信息外泄的风险。

（四）业财融合，提高财务部门管理影响力

财务管理部门要把财务管理手段与公司实际业务相结合，分解公司运营的各个模块，将财务管理动作渗透入公司运营的各个节点，从战略制定、计划编制、预算跟踪、数据统计、财务分析等方面发挥财务的专业价值。对于已获取项目，在运营过程中需实时关注实际数据与投资预测数据的变动，分析变化的原因，熟悉经营业务，找出主责部门，给出正确的应对方向，加快运营效率。事后总结分析，提炼优秀措施总结不足，指导后期工作优化方向。财务管理仅具备财务知识是远远不够的，只有业财融合，才能实实在在提高财务管理在公司经营中的作用，得到管理层及关联部门的支持与配合。

（五）提高财务风险应对能力

新的经济形势下，企业面对的市场环境复杂多变，这就要求企业必须具备有效的风险应对能力，具体可从以下几个方面着手。

首先，企业整体树立财务风险管理意识，财务的预警指标仅仅是企业运营情况的体现，而不能代替企业的运营管理工作，所有的管理最终还是得体现在实际的业务中，而企业管理层的重视与推动方能起到事半功倍的效果。必要的情况下，将财务风险管理纳入到员工的绩效考核中去，以提升企业全员对财务风险的认识。

其次，财务部需分析公司业务的驱动因素，建立契合的风险预警模型，通过在偿债能力、运营能力、发展能力等方面设置评价指标，并确定指标权重，利用财务分析模型对公司财务风险进行评估，并以此来指导公司下一步的应对动作。如信用风险的控制包括设置客户白名单，提前评估关键客户的偿债能力及经营水平，并要求营销部门承责管理;税务风险包括提高企业纳税遵从意识，熟悉税务政策法规，不少交一分税同时确保充分享受国家对企业的税收优惠支持;营运风险的控制重点为企业的资金收支管理，实现集中管控、预算控制、审批有序，预防资金流动性风险发生。

最后，财务风险管理需与企业内部控制制度融合，在公司整体内部控制的架构上搭建财务风险管理体系，更有助于关联部门对财务风险管理制度的理解与接受度，也更好与实际业务相融合，切不可套用所谓模板，制定与实际情况不符的制度，这样只会导致制度形同虚设。

四、結论

随着我国社会经济水平的提高，企业逐渐认识到了财务管理的重要性，但企业财务管理是一项专业性极强的综合性、系统性管理工作，我国企业财务管理体系的完善还有一段很长的路要走，本文对我国企业财务管理存在的问题及解决措施提出了一些思考，希望能对企业财务管理的理论建设与完善能有所帮助。

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（作者单位：苏州碧桂园房地产开发有限公司）