“一带一路”走出去与国际税务筹划的重要性

文| 肖 波

引言

我国实施“一带一路”政策主要是为了促进经济的快速发展，并以此来带动周边国家和地区的发展。通过协调经济的发展、联系经济的纽带，从而使中国和周边各国家之间能够形成友好的关系，并促进经济的共同发展。在这一战略性的部署实施后，我国的许多企业也都获得了机会，可以走出国门，并和国际上的一些企业进行合作，从而促进企业自身的发展。然而在这一过程当中一些企业的发展，也出现了税收方面的问题。这主要是因为该部分企业对国际税收的政策不够了解，而且对“一带一路”下周边国家所实施的税收法律政策等方面的内容也不够熟悉，进而导致这一部分企业在进入到国际市场后，在税收等方面遇到了一些问题。对此国内的企业应该做好筹划和准备，事先了解相关的税收政策，做好自身的税务筹划工作，从而有效的降低税务风险，提升企业自身的经济效益。

“一带一路”政策向国内企业所面临的税收问题

多重征税问题

现如今，国内的一些企业在走出国门后，由于自身纳税身份上所存在的问题，因此会在税收过程当中出现相应的问题。例如，企业由于注册地址和经营地址之间不相符，进而使其在履行债务等方面出现了困难，严重情况下会给企业带来罚款。也可能由于企业所在的国政局不稳或者正在经历政府官员换届等情况，国家财政紧张和税务官员换届等相关的问题都可能会导致企业在发展中存在相应的税务风险，从而出现重复审计的现象。如果企业所在地政局出现动荡等现象，也可能会导致企业在发展过程中出现亏损，而该部分的亏损无法使用其境内的盈利份额来进行抵消，进而使得国内企业在进行缴税时所缴税的税额比实际的应缴税额更高。

税收协定问题

在“一带一路”政策实施过程当中，我国会和周边国家签署相应的税收协定，但由于税收协定本身所存在的相关问题，例如税收协议到期或是没有确定具体的执行时间，以及双方税收饶让或者单方面税收饶让等问题，这些都会使企业无法享受到税收协定的优惠政策，也无法有效地降低企业自身的税负。而且在这一过程当中，如果由于一些国家的政局动荡等相关问题，还会使企业原来签订的税收协定无法与新的政治环境相适应，进而使企业的缴税成本有所增加，降低了企业的市场竞争力。

国家之间协调机制问题

现如今，由于制造业回流等相关问题，进而使西方国家自身的税率有所降低，这也使我国以及周边的国家在税收协议的落实上受到了影响。在相关政策的执行过程当中，税收征管能力相对较差，相关的缴纳问题也无法有效解决，各国之间并未建立起具体的协调沟通机制，进而使一些走出去的企业没有可以申诉的地方。而所在国增值税、所得税、预扣所得税等方面的税务缴纳和具体的执行还具有着一些不够清晰的地方，使企业的缴税风险有所加大。

税收缴纳改进方向

首先，我们应该提高企业对风险的抵抗能力，在“一带一路”政策实施过程当中，企业在沿线国家进行经营和管理时，往往在初期会遇到一些问题，这主要是因为初期时的政策不够成熟，同时企业自身也存在着一些问题，进而降低了企业的风险抵抗能力。所以在企业走出去的初期，应该对自身的发展加大重视，了解当地的税收政策，引进相应的税务人才，从而有效的提升自身对风险的抵抗能力，同时企业也应履行自身缴税的责任和义务，不能存在任何的偷税漏税现象。我国和“一带一路”周边国家所签署的税收协定主要是为了能够促进经济的共同发展，同时也是想要维护国内企业的利益。所以在对税收协定问题进行处理时，对于那些已经到期或者和时代发展不相符合的税收协定，应该及时和周边国家进行协商并重新签订。而对于那些还没有和我国签署税收协议的国家，也应该尽量加快合作进度。为了能够确保企业有更好的发展，提升企业的核心竞争力，减少企业在走出去后所遇到的税收等问题，国家应该与周边国家健全税收协调机制，加强和周边国家在税收政策方面的合作，并有效的落实相关政策。

其次，也应该对走出去的企业进行正确引导，使其能够合理地进行纳税。企业应做好顶层设计，并根据当地的税收政策来制定出与本公司实际情况相符合的税务筹划方案，在了解相关政策和协议的基础上，有效的解决税务问题。

企业在税务筹划中的具体对策

调整所在国公司架构

国内企业在“一带一路”政策下，往往在走出去的过程当中会出现一些重复缴税的现象，这使其需要缴纳的税款也大大增加。根据当地的税法规定，企业所需要缴纳的预缴所得税、预扣所得税等税款总额十分巨大，对此国内企业应在海外建立中间控股公司，并加强和其他企业之间的合作，引入第三方机构来合理的进行避税。

改变融资模式

企业在经营过程当中，可以使负债筹资的比重进行适当调整，并通过这种方式来减少自身需要缴纳的税款总额。目前国内多数企业往往都是通过集团公司从国有银行进行融资，在以内部分配的方式来使其在所在国的资金流得到增加，从而确保项目可以顺利运转。但所在国税务局往往对公司内部甚至是国内银行的利息支出等不够认可，进而使项目所承担的融资成本无法进入到外账当中，使融资成本出现亏空。对此，可由前方机构在当地进行融资，而在世界中东欧洲等地区，其融资成本和国内相比较低，而且还能够将利息成本计入到外账，这也使企业的税务风险得到了降低，还提高了企业项目的经济效益。

谨慎选择跨过目标，有效利用税收协定

国内的企业应在“一带一路”政策的实施过程当中更好的走出去，并在其他国家和相应的地区建立起自己的公司，但在该过程当中，企业需要慎重的选择跨国目标。在选择前首先应该派遣专人进行调研，从而综合性的判断该项目的可实施性。其次，应对我国和该国家的税收协定进行充分的了解，从而有效的利用税收协定，完善自身的税务筹划，促进企业的发展。

结束语

综上所述，我国通过实施“一带一路”政策，有效地促进了国内和周边国家的经济发展，同时我国的企业也应该深刻认识到该政策对自身的发展具有极大的促进作用。在该背景下国内企业为了能够更好的在国际竞争当中生存下来，并取得更好的发展，应该认真做好税收筹划工作，有效地解决税收问题，并重视该问题的发生。我国企业在“一带一路”政策的实施过程当中，不仅要做到带动其他国家的经济发展，同时也要能够使自身获得盈利，从而促进企业的发展。