基于财务风险防范的企业内控制度构建分析

徐朝辉

摘要 从目前我国社会经济发展的情况来看，企业在风险防范管理以及内部控制管理方面依然存在诸多问题，如风险意识不足、内部控制体系不健全以及内部监管较浅等等。因此，为了确保企业的稳定发展，需要对不同问题进行具体分析，提出相应的优化对策，从而帮助企业顺利实现发展目标。本文基于财务风险防范的企业内部控制制度构建，分析其对企业产生的深刻影响，主要探讨基于财务风险防范的企业内部控制制度构建存在的问题以及解决办法。

关键词 企业;财务风险;内部控制制度;风险防范

一、前言

经济体制改革的不断深化，不仅给各行各业带来了巨大的潜力，提供了广阔的发展空间，还促进了我国社会经济的高质量发展。从企业发展的角度来看，企业的生产经营发展情况将在很大程度上对我国经济的发展状态产生影响，甚至起到决定作用[1]。因此，企业要在未来实现健康、持久的发展，就需要从财务管理的角度出发，强化对财务风险防范的管理，构建科学合理的内部控制制度。这有利于提高企业内部控制管理的质量和水平，有效降低财务风险出现的概率，为企业未来健康、长久、可持续的发展提供支撑。

二、基于财务风险防范的企业内部控制制度构建的意义

企业构建科学有效的内部控制制度，有利于对全体员工的工作行为进行规范，对企业内部的组织结构进行及时有效的调整和改进，确保企业的正常运作;有利于企业对财务进行科学有效的管理，从而确保财务部门信息数据的精准性和有效性，为企业战略发展方向以及目标的确定提供真實且精准的数据，以供参考和借鉴。基于财务风险防范的企业内部控制，有利于企业科学合理地配置现有的资源，提高企业利用现有资源的效率和水平，对管理风险进行防范，从整体上提高企业的实力和市场竞争力，推动企业健康、稳步、持久地发展。因此，基于财务风险防范的企业内部控制制度的构建，对企业现今的生存和未来的发展都具有至关重要的意义。

三、基于财务风险防范的企业内部控制制度构建存在的问题

（一）风险意识薄弱

从当前企业生产经营的实际情况来看，在进行财务管理工作的过程中，由于思想意识等不稳定因素的影响，财务管理方面频繁出现问题，提高了财务风险和危机发生的概率。从企业内部控制的角度而言，企业在开展管理工作时，部分管理人员并不具备较强的内部控制管理意识，因此无法认识和深入了解科学有效的内部控制管理对企业的生存和发展起到的重要作用。在企业的日常经营发展过程中，如果企业对内部控制管理的重视程度不够，对内部控制对企业的重要意义没有清楚的认识和深刻的了解，那么企业将不能够有效发挥出其应有的作用。当企业在经营管理的过程中产生财务危机时，由于企业的风险防范意识不强，无法及时安排专业的负责人解决问题，也就无法第一时间有效处理问题[2]。

（二）内部控制体系不健全

从企业外部环境的角度来说，外界因素的影响，如政策的变化或环境的变化等等，都会给企业带来财务管理方面的风险。从企业内部环境的影响来看，这些因素会导致企业无法与时代的发展进程相融合，不能够构建合理高效的内部控制体系，将在一定程度上对风险防范以及内部控制管理工作产生阻碍作用。在企业的运营管理系统中，内部控制制度是重要的组成部分，企业要根据自身实际的经营发展情况制定。但是从当前运营管理的实际情况来看，企业发展的出发点以及落脚点还是谋取最大化的经济利益，所以在构建企业内部控制制度的过程中，要对可能存在的财务风险予以关注。此外，企业不完善的内部控制环境也会对贯彻落实内部控制工作产生一定的阻碍[3]。企业管理人员对内部控制工作的重视程度不高，更不用说其他基础职工了。宣传内部控制力度不足，缺乏健全的内部控制组织框架，导致企业内部控制管理无法达到预期的理想效果，提高了各种财务风险问题产生的概率。

（三）内部监管不深入

在一般情况下，企业开展财务管理工作时，往往会出现财务风险。高度集中的财务管理权限对企业的财务管理活动具有极其重要的作用。部分企业虽然规模较大，但是内部控制管理不完善，缺乏健全的内部控制管理体系，企业的内部控制具有比较大的权力，财务管理的权限主要掌握在部分管理者手中。因此，企业在进行财务工作的过程中，常常会有损害自身利益的情况发生，不能够帮助企业谋取更大、更理想的经济利益。此外，企业没能实现内部控制监督和管理工作的深入发展，相关监管部门的独立性较弱，无法结合企业经营发展的实际情况，开展追踪及评估工作，无法严格监管企业内部控制执行工作，缺乏完善的内部审计体系。此外，因为其他客观因素的影响，企业内部的审计监管工作流于形式，监督和管理的功效无法得到有效发挥，不利于企业今后的健康发展。

四、基于财务风险防范的企业内部控制制度构建的对策

（一）增强财务风险意识

财务风险意识的增强，不仅有利于为企业的财务风险防范工作提供便利和支持，还有助于提升财务风险管理的效率和水平，降低财务风险。企业在开展内部控制工作时，应该引导工作人员树立正确的思想观念，提升对内部控制工作的重视程度，帮助职员清楚认识和深刻了解到，内部控制在企业经营发展过程中起到的重要作用，促使内部控制管理质量和水平得到有效提升。除此之外，企业还需要提高财务人员的专业技能水平，可以定期邀请专家演讲或开展专业培训等，并将风险管理以及内部控制等专业知识结合起来，强化对财务人员的培训，促进彼此间的学习和交流，并对其进行考核以检验培训成果。至于防范财务风险以及进行内部控制的工作，只有符合考核标准的职员才能胜任。要组建高水准的内部控制管理专业团队，在整体上提高企业内部控制管理的水平和实力。

（二）建立健全的内部控制体系

企业若要实现高质量、高水平的发展，做好财务风险防范工作至关重要。财务风险是内部控制管理的重要组成部分，当财务风险出现时，一定会对企业当下的生存和未来的发展产生不利的影响。一般情况下，内外部环境的变化会导致财务风险的产生。虽然无法准确预测企业的外部环境，但是可以与市场规律相结合进行分析。企业在构建内部控制制度时，应该时刻保持对外部环境的观察，不能随意更改内部控制制度。而且企业应该创造一个良好的内部控制环境，加大内部控制的宣传力度，让每个职员都能对内部控制的价值有清楚的认识和了解，实现内部控制管理的全员参与[4]。

（三）强化内部的监督和管理

为了实现对财务风险的有效防范，企业必须强化对内部的控制管理。合理高效地开展风险防范工作，建立健全的内部控制监督和管理体制，对于企业的健康、可持续发展来说是极其必要的。这不仅有利于帮助企业的监管部门第一时间找出问题所在，还能够对企业问题的有效解决起到启示作用。企业在进行监管工作的过程中，应该认真分析自身面临的内部环境和外部环境，贯彻落实审计工作，进而确保其性质具有相对独立性。此外，还需对审计以及监管部门需要履行的职责进行明确规定。企业发现问题后，应该立刻预警，有效避免企业出现的风险问题变得更加严重，从而减少风险问题带给企业的不利影响[5]。如何有效发挥企业内部审计的监督和管理作用？评估工作的顺利完成有利于将监管价值充分发挥出来，及时找出并处理财务风险问题，从而推进企业的经营管理质量和水平的提高，实现企业的健康、可持续发展。

五、结语

在市场竞争激烈程度逐渐提升的背景下，企业为了实现自身健康、稳定、高水平的发展，需要从财务风险防范的视角看待内部控制管理，将内部控制管理工作落到实处，构建合理高效的内部控制制度。这有利于降低财务风险发生的概率，从而实现企业健康、可持续的发展。

（作者单位为山东星宏电讯有限责任公司）

参考文献

[1] 杨敬芳.构建内部控制环境下的成本控制信息系统防控“小金库”风险问题研究[J].铁道经济研究，2020（04）：1-7.

[2] 孙强.企业财务管理内部控制体制的建设与风险防范[J].科技经济导刊，2020，28（15）：208+126.

[3] 程军锋.浅谈企业财务管理内部控制体制建设与风险防范[J].全国流通经济，2020（05）：53-54.

[4] 汪满波.中小型制造业企业内部控制管理与财务风险防范[J].财会学习，2019（23）：48-49.

[5] 肖俊飞.关于企业财务风险管理弊端及防范对策分析[J].智库时代，2019（22）：37-38.