中国银行盈利能力分析

张金轩

摘要：金融行业的竞争从古至今愈演愈烈，而中国银行作为中国四大国有商业银行之一，其稳定与发展对我国经济更是举足轻重。研究企业生存发展能力必不可少要进行盈利能力分析，它是各企业财务分析的核心内容，本文通过对中国银行2017年、2018年、2019年财务报表研究分析，计算得出其总资产利润率、成本费用利润率、股本报酬率等，对中国银行进行了盈利能力分析。

关键词：中国银行;盈利能力分析;盈利能力指标

一、银行简介

中国银行于1912年正式成立，是中国四大国有商业银行之一，也是中国唯一持续经营超过百年的银行，自其成立至今不断创新发展，以新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持科技引领、创新驱动、转型求实、变革图强，力求成为新时代全球一流银行。

二、财务报表数据分析

（一）资产负债表利润分析

由中国银行资产负债表可知：自2017年至2020年第一季度，资本由19亿到24亿上涨了27%，2018到2019年较为稳定，2019到2020年第一季度又有了较快的增长，说明，银行在之前的基础上进行了改革发展，使资产有了较大幅度的提升。货币资金自2017年到2018年有部分增幅，2018年至2020年第一季度逐年下降，说明近年经营性现金净流入减少及经销商大量采用银行承兑汇票，预收账款减少致使现金减少，但结合资产总量的增加，中国银行的规模是逐年增加的。

负债总额由2017年的17亿增加至21亿，说明银行吸收的存款等资金逐年增加，经营状况良好。向中央银行借款有2018年的1.03亿到2019年的0.84亿，下降了23%，说明中国银行的经营状况逐渐变好，自有资金增加，需要向中央银行的借款变少，但2019年到2020年第一季度的近三个月，其向中央银行的借款又增加至0.96万元，说明，近3个月中国银行可能由于扩大经营规模而使向中央银行的借款增加。

通过对上述资产负债表的数据分析可以得知，中国银行近三年的经营状况较为良好，盈利能力逐年上升。

（二）利润表数据分析

从利润表可以得知2017年至2019年营业总收入逐年上升，且营业总成本的增长速度低于营业总收入的增长速度，说明中国银行的净利润是增加的。由资产负债表可知2017年到2019年，中国银行在努力扩大经营规模，增加了固定资产及无形资产的投入，使销售费用等相关费用也在增加，但在各项费用均增加的情况下，中国银行的净利润仍是上升的，说明中国银行的盈利能力在提升。

中国银行2017年至2019年每股收益分别为0.56、0.59、0.61，逐年稳步上升，说明中国银行各股东持的投资收益增加，进一步说明中国银行的融资能力在增强，为其发展壮大提供强有力的资金支持，说明中国银行不僅今年的盈利能力较好，未来数年的盈利能力也为良好形势。

（三）财务比率分析

（1）总资产利润率

总资产利润率是利润总额与资产平均总额的比率，它代表的是一种企业利用资金进行盈利活动的基本能力。2018年年末至2019年年末由0.90下降至0.89，呈下降趋势，说明中国银行盈利能力有所下降，但2020年第一季度的总资产利润率0.23又高于2019年的季度均值0.22，可见其盈利能力有所上升。近三年，中国银行的盈利能力不稳定。

（2）成本费用利润率

成本费用利润率是营业利润与成本费用总额的比值，2018年年末到2020年第一季度都呈上升趋势，说明中国银行每付出一元成本费用可获得的利润增加。成本费用利润率体现了经营消耗所带来的经营成果，该项指标越高，利润就越大，反映企业的经济效益越好，可以看出近三年中国银行的获利能力较好。

（3）股本报酬率

股本报酬率是银行税后利润与股本的比值，其值越高，说明该银行股本盈利能力越强，可分配股利越多。中国银行的股本报酬率从2018年年末的102.47到2019年年末的107.96呈上升趋势，说明中国银行的发展还不错，股本报酬率增长较好，获利能力较大，盈利能力总体上不是很差。

三、提高银行盈利能力的对策和建议

（一）加快新产品研发研制

随着经济的不断发展，人们对金融产品的需求也越来越大，银行应当加大对新的金融产品研发资金投入，用独特的金融产品突出自身优势，向多元化发展，并通过新产品扩大市场及客户资源，从而增强自身盈利能力。

（二）加强成本费用的控制

企业的经营目标就是要在市场竞争中获得利润，通过对中国银行利润表和财务比率的分析，得知中国银行的运营成本相对较高，中国银行要制定可行的经营方案和成本费用管理系统，加强成本费用控制，实现利润，提高自身的管理和盈利水平。

（三）创新发展，加快产品的转型升级

在市场竞争不断增强的环境下，银行只有加快自身发展，通过产品的创新升级来降低成本，以更高的报酬吸收客户资金，获取更多的利润。中国银行应当不断提高自身创新能力，实现金融产品服务、交易方式和金融管理方面的创新，倡导创新文化，激励业务创新，不断创造新的业务和利润增长点，保证自身持续盈利和发展的能力

参考文献：

[1]代婧昊.上市公司盈利能力分析——以沈阳化工为例[J].商业经济，2019（7）：163-164.

[2]庞明，张浩.恒顺醋业盈利能力分析[D].西安石油大学，2019.

[3]林佳丽，杨丽萍.浅析兴阳纸业科技发展有限公司盈利能力分析[J].商业现代化，2018.

[4]蒋菲，唐文婷.提高商业银行盈利能力的对策[D].新经济，2014.