减税降费政策对小微企业创新发展的影响作用分析

衣雪颖 蔡志雯 徐铭悦

摘要：小微企业是我国经济发展的重要组成部分，其创新既是自身发展的内在规律和迫切要求，也是落实国家创新驱动发展战略中的薄弱环节，将直接影响"大众创业，万众创新"的实际进程。近年来我国经济实力跃上新台阶，在支持小微企业创新发展方面采取了多种减税降费措施，起到了积极作用。本文主要分析减税降费措施的理论依据和近年来相关措施对小微企业创新发展的具体影响。

关键词：减税降费;小微企业;创新发展

一、减税降费政策理论分析

减税降费是积极财政政策的重要内容，是全球普遍采用的促进企业创新发展和经济增长的政策。以下将结合相应财政学理论和我国小微企业的特点对减税降费政策进行分析。

（一）市场失灵与政府干预

我国社会主义市场经济体制坚持的是以市场为主导，政府财政政策辅助调节国民经济的两只手原则，对于市场经济中出现的市场失灵问题，将通过财政政策予以调节。小微企业因为规模小、实力弱等特点，在市场中容易遭遇信息不对称的情况。其次，小微企业在促进就业和实现创新驱动战略方面影响重大，但其发展面临诸多不利障碍，依靠自身力量难以克服。另外，在小微企业研发投入的高风险性和不确定性以及研究成果的溢出效应均使其处于创新困境中。综合小微企业发展中市场失灵的现象，减税降费政策就是政府干预的积极表现。

（二）税收激励理论

对于小微企业的创新投入，政府的财政支持易产生替代效应，难以真正创造"创新驱动"的新引擎。而减税降费等税收优惠政策更多的是依靠市场的力量，产生税收激励的影响，效率更高，公平性更好。税收激励的目的是将微观经济主体置于有效的宏观调控下，激励纳税人加入或退出某项经济活动，从而实现政府协调经济的战略目标。减税降费政策便是依据税收激励的理论，分类定向地调整税负减免，企业的自利性将促使其根据国家出台减税降费政策的激励方向自觉调整自身的经济活动，将减税提高的收益更多用于科技创新、研发投入，扩大生产规模，实现自身创新发展。

（三）拉弗曲线

政府出台减税降费政策的理论依据也可以从拉弗曲线中取得。拉弗曲线是阿瑟拉弗在1975年提出的关于税收与税率关系研究的重要理论，其描述了政府税收收入与税率设置之间的关系，随着税率的不断提高，税收收入将呈现上升后下降的趋势，说明税收收入与税率的关系并非完全的正比例关系，低税率的措施也可以刺激经济增长。实际工作中，国家适当降低小微企业的税率，不仅能够促进小微企业的创新发展，也能实现扩大税基，提高政府税收收入的目的。

二、减税降费政策对小微企业创新发展的影响

在我国最新一轮的减税降费政策中，多个税种被覆盖，呈现出全面普惠的趋势。针对小微企业相关政策的适用标准认定也在放宽，结合相应标准的税收优惠政策，使小微企业在不断发展的时期能一直享受税收政策的减免。降费方面，降低职工养老保险单位缴费，对民营企业和小规模企业来说具有强大的减压效果，其他各项费用的降低也是多方面和全方位的。

（一）改善营商环境，为小微企业赋能

近年来，国家重视小微企业的发展，减税降费、优化税制等财政政策也对优化小微企业营商环境产生了重要积极影响。在良好的营商环境下，企业对自身前途有信心，才能减少不必要的费用与支出，全身心谋划企业未来发展，投入实力和精力进行模式与管理创新。可以说，合理降低税费负担，降低实体小微企业管理成本，优化我国企业的发展社会环境，能够助推企业经济转型升级，为企业减重赋能。

（二）降低成本，提高小微企业研发投入

减税降费政策对小微企业的直接贡献是使企业降低成本，提高盈利，有更充足的资源用于研发投入和市场开拓，从而实现创新发展和转型升级。减税降费政策降低了小微企业的成本，提高了资金能力;导向性的税收优惠政策，如研发费用加计扣除等产生的税收激励效应也必然促进企业提升研发投入。有学者基于北京中关村科技园区企业的实证研究表示，政府为企业提供1元钱的税收优惠，企业将增加0.617元的研发支出，切实反映出减税降费在驱动小微企业创新发展方面的作用。

（三）刺激投资，减轻小微企业融资压力

减税降费政策还代表着政府对于小微企业成长发展的态度，具有一定的市场投资导向作用。最新推出的一系列针对小微企业的普惠式、套餐式減税降费政策已经十分成熟，其中更是特别规定出有关初创科技型企业的投资优惠政策，直接鼓励风险投资基金投资小微企业。税收优惠政策对投资的拉动必将在一定程度上激发小微企业发展的活力，减轻小微企业融资难、融资贵的压力，为其转型升级实现高质量发展、创新发展提供有力支持。

三、结语

目前，我国正处于经济从高速增长到高质量增长的转型时期，作为国民经济的基础细胞，小微企业创新发展、转型升级对于提升我国经济提质增效有着重要的决定作用。在打造万众创新引擎，促进小微企业创新发展的道路上，我国持续落实和完善减税降费政策，并深入推进税制改革，进行长远规划，从而打造长期稳定的低税低费模式，激发和保持小微企业创新活力，为我国经济的高质量发展提供源源不断的动力。

参考文献：

[1]梅明蕾.减税降费就是给企业赋能[N].长江日报，2019-06-04（005）.

[2]历晓君，谭敏，毕纪光.我国小微企业减税降费政策效应分析[J].黑龙江金融，2019（04）：39-41.

[3]冉晓荣.论减税降费对企业的影响[J].山西财税，2019（05）：46-48.

[4]周贝贝.减税降费助力小微企业获“红利”[J].新产经，2019（03）：74-75.

[5]李望民，宋烜懿.减税降费，让中小企业迸发更大活力[J].中国中小企业，2019（02）：16-20.

[6]况杰.解读《政府工作报告》中的减税降费：促进企业科技创新[J].科技与金融，2019（05）：51-52.

[7]张文晖.推进小微企业创新发展，只有减税吗？[J].中国中小企业，2015（04）：48-50.

[8]甘犁：减税降费助力小微企业发展[J].决策探索（上），2019（05）：6.