集团资金集中管理探析

张更艳

摘要：企业集团的业务规模较大，资金流动性较弱，需要建立科学且适用的资金集中管理模式，以提升整体资金利用效率。然而随着企业集团的发展，其内部资金管理问题越来越复杂，因此给资金管理带来了较大的挑战。而资金集中管理体系的构建是企业集团提高资金运作效率的关键所在，对企业集团提升内部控制水平、增強竞争优势等具有重要意义。集团企业若想实现经济效益的不断提升必须重视资金集中管理模式建设。资金集中管理模式的形成有助于提高集团整体的经营管理效率，对其防范内部经营风险及外部环境风险都发挥着重要作用。同时当前集团企业在资金集中管理体系的构建的全面性不足，仍存在一定的风险，不利于集团的长久健康发展。文章在分析集团企业资金集中管理模式构建重要性及其内涵的基础上，对当前的资金集中管理问题进行了宏观分析，最后提出整体优化路径，以期能够为我国集团企业提升资金集中管理水平提出理论指导和实践指导。

关键词：企业集团;资金集中管理;提升路径

随着我国市场经济的发展和新常态经济形势的发展，传统的资金集中管理模式已经无法帮助企业集团提升整体竞争实力，使企业集团的资金管理难以满足当前市场发展的要求。因此企业集团需要变革资金集中管理模式，树立科学的资金集中管理观念，构建出可以很好地适应企业集团长期战略发展的需求的资金集中管理模式。资金集中管理体系的构建关系到企业集团对外部市场环境的适应能力，通过优化内部资金集中管理流程，最大限度地提升企业集团各项资金的使用效率。企业集团资金集中管理模式的构建有助于开展精细化财务管理，并使企业集团的财务风险防控能力得以提升。资金集中管理模式的开展对企业集团的财务管理活动产生了重要影响，改变了资金配置和使用效率，并有助于企业集团建立起全面的财务风险防控与预警机制。

一、资金集中管理的重要性及内涵

（一）资金集中管理的重要性

企业集团通过使用科学的资金集中管理模式使各子公司出于私利动机而有损集团整体利益的不规范资金管理行为得到有效控制。企业集团资金集中管理体系的构建为集团的经营管理活动创造良好的资金条件，使得各项业务活动能够得到及时、有效的资金支持，同时有利于企业集团减少资金成本，提升流动资金管理效率。另外，资金集中管理模式构建还有利于加强各子公司经营目标的一致性，使得各子公司的资金的使用和配置在整体目标下进行。优化集团整体资金配置，间接减少企业集团的融资成本，缓解集团整体的融资约束程度。并且，资金集中管理体系的构建是在对各子公司业务发展情况和未来发展目标综合分析的基础上，因此有利于企业集团及时发现和应对各类经营风险和环境风险，最大限度地减少各类风险发生的可能性。

（二）资金集中管理的原则

企业集团的资金管理模式构建应涉及到各子公司的业务活动，坚持全面性原则，实现全方位的资金管理流程覆盖。同时企业集团进行资金集中管理模式的构建和实施都要各子公司和各层级人员的参与，实现全员参与，提高各子公司、各业务人员参与资金集中管理的积极性和主动性。另外，资金集中管理的实施要强调动态性，能够适应外界市场环境变化和内部业务变化。并且，企业集团的资金集中管理方法的采用不能盲目，要在分析企业集团各子公司实际资金管理需求的基础上，符合适用性原则。

（三）当前问题分析

虽然目前企业集团已经开始通过资金集中管理模式完善资金管理流程，促进了财务资金的合理使用，但仍存在部分企业集团管理人员的认识不足问题。企业集团仍存在部门使用落后的资金管理方法，而这些资金管理方法和制度已经不适应目前企业集团的资金管理需求，并不利于资金在各子公司之间的高效配置，。另外，企业集团的管理人员处于私利有可能出现过度干扰财务部门以及人员的行为，使资金管理体系在受上层领导控制下进行。

首先，各子公司资金管理信息的透明是保证企业集团资金管理有效性的重要前提，而信息系统的缺失容易使财务管理人员出现不合理的资金管理行为。其次，企业集团各子公司之间的信息沟通和合作程度不足，信息传递机制缺失，容易导致各子公司在实际资金管理活动中只考虑自身资金的需要而忽略整体资金管理目标。另外，随着企业集团业务规模的增大，其内部管理流程也越来越复杂，而资金集中管理体系的有效运行需要进行及时的监督与评价，但是目前企业集团内部监督评价机制不完善，使得对各子公司管理流程控制不严格，导致资金集中管理模式有效提高集团资金管理水平受到阻碍。企业集团对各子公司资金管理评价过程中没有做到严格审查，缺乏相应的奖惩评价以及约束机制，使资金集中管理模式难以发挥作用。

二、资金集中管理模式的选择

（一）选择方法和依据

企业集团应根据自身资金管理的需要和本集团经营实际选择合理、科学的管理模式，例如可以通过内部银行模式将银行的职能和本集团的资金管理结合起来。内部银行模式较好的解决了企业集团资金管理较为复杂的问题，提升了集团资金核算、筹划等管理流程的规范性。而结算中心模式是将企业集团和各子公司的资金管理活动统一安排在独立的管理机构，通过结算中心实现对企业集团资金的统一配置和管理。结算中心这种独立的组织机构不仅可以统筹规划集团的资金配置和使用，而且能够发挥有效的监督控制功能。另外，企业集团可以参考财务公司模式来进行资金管理，该种模式通过在集团内部成立独立的公司，发挥公司的专业优势和信息优势来提升资金管理的有效性。财务公司模式使得集团资金集中管理不仅具有统一筹划的优势，而且提升了资金集中管理对外部环境变化的适应能力和弹性。

企业集团资金集中管理模式的选择不仅要参考国内外先进的管理方法，还应综合分析可考虑本集团各子公司的资金管理需求和现状。并且企业集团资金集中管理模式的选择还应根据安全性原则，评价所选用模式和方法是否能够有效保障资金安全，能够最大化避免和防控资金管理的风险。另外，企业集团资金集中管理模式应确保集团各项业务所需资金的持续性，能够为集团经营效益的取得创造有利前提条件。

（二）创造有利内部环境

企业集团为提升资金集中管理效率必须要通过有效措施深化各子公司及人员的资金管理理念，加强资金集中管理专业人员的培训，增强专业人员在企业集团资金管理以及资金風险防范中的综合素质。并且，企业集团应通过全面的资金管理风险分析，建立资金管理风险预警系统，从而提前预测与防控资金管理风险的发生。企业集团还要健全资金集中管理体系，合理评估未来各子公司的资金管理需求和变化，同时在资金管理时还要考虑外界市场因素、宏观经济因素等，从而全面提升资金管理效率。另外企业集团要重视对整体治理环境的优化，强化监督控制机制，全方位监督控制各子公司的资金管理活动。企业集团应完善组织模式，优化整体组织机构和组织制度，从而实现资金集中管理体系对各子公司资金管理活动的有效控制和规划。并且企业集团应利用信息技术建立科学的资金集中管理信息平台，通过信息平台的构建全力保障各子公司资金管理信息的真实性、可靠性，并切实提高资金集中管理部门和人员的信息获取与处理能力。同时，企业集团进行资金集中管理应进一步细化资金管理制度，为资金集中管理体系的运行提供有利保障，通过实施对企业集团各子公司的全面资金集中管理来实现对未来资金管理风险的全方位控制。企业集团应优化资金管理目标编制、目标执行、以及反馈等环节，通过资金集中管理的开展加强对企业集团各子公司经营管理活动的控制，进而防范企业集团财务风险的发生。最后，企业集团在引进科学资金集中管理模式时不能盲目，要使其具有较强的环境适应性，能够动态根据内外环境变化及时调整资金管理模式，从而最大化地提高企业集团对各子公司资金管理活动的控制能力，实现企业集团的可持续发展。企业集团资金集中管理模式应有效适应内外部环境变化，使其具有较强的动态性，从而最大化地提高企业集团对各子公司资金管理活动的控制能力，保障企业集团资金集中管理体系稳定发展。同时，企业集团资金集中管理体系的构建中要注意合理建立各子公司的资金管理目标，通过设置合理的目标有效提高各子公司资金管理活动的规范性和科学性。

（三）构建风险防御机制

目前大多数企业集团未能重视起对资金集中管理风险防御机制的构建，缺乏资金管理风险防范意识，因此企业集团应重视对资金集中管理风险的防范，并且要树立科学的思想意识，对影响各子公司经营活动开展资金集中管理模式的各项内外部因素进行充分分析，全面把控可能出现的资金管理风险。企业集团可以成立独立的资金集中管理风险防御机构，发挥其专业性对资金管理风险进行全方位，从而建立起全方位有效的资金管理风险防御体系。另外企业集团还应提高资金集中管理风险防御方法的科学性和合理性，加强对各子公司财务风险的控制能力，并提高资金集中管理活动的科学性、规范性。因此企业集团应充分调查分析资金集中管理风险，利用大数据技术构建风险防御信息平台，及时有效分析各子公司资金管理的情况。企业集团资金管理风险防御模式应不仅能够有效控制各子公司的资金风险，而且能够促进各子公司资金管理目标的实现。

三、结语

综上所述，企业集团资金集中管理模式的构建关系到集团资金的使用和配置效率，有利于提升各子公司资金管理活动的规范性、科学性，减少集团资金管理风险的发生。企业集团应深入分析当前资金集中管理过程中的问题和风险，根据自身实际需要选择科学的管理模式。同时企业集团应优化内部环境，完善组织制度和组织机构，完善监督控制机制的构建，全方位监控各子公司资金管理活动，提升企业集团整体资金集中管理理念和资金管理效率。

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（作者单位：赤峰富邦铜业有限责任公司）