关于供电企业税收筹划与涉税风险应对措施的思考

由淑静

摘要 社会的发展和进步使得我国的市场体制发生了重大变革，在这一背景下，国有企业也面临着较大的挑战。此时，供电企业这种具有国有性质的企业要想在市场竞争中占据有利地位，仅靠加强自身建设是远远不够的，还要将国家税法政策的学习和应用重视起来，依法纳税，促进企业更好发展。但是，纳税就会涉及资金，而资金的流通必然会存在一定的风险。因此，如何有效降低企业税收筹划工作中出现的风险，是当前供电企业急需解决的问题。本文对供电企业税收筹划以及涉税风险的应对措施进行深入探究，希望可以为供电企业的相关工作提供帮助。

关键词 供电企业;税收筹划;涉税风险;措施

纳税是每个企业必须履行的责任和义务，按照国家相关政策纳税不仅对国家的经济发展有重要作用，也给国家各项政策以及服务管理工作的有效落实提供了有力保障。但是，深入分析发现，纳税并不是一项简单的、机械性的工作，其对企业的财务管理工作有着很高的要求。企业必须对自身的财务状况进行全面分析，及时发现企业发展中可能出现的风险问题，并采取有效措施积极应对，以确保纳税筹划工作的有序推进，从而为企业的持续发展奠定基础。

一、供电企业开展税收筹划的重要性

供电企业要想促进自身的长远发展，科学、有效的经营策略在其中发挥着关键的作用，可以帮助企业获得更多的利润。供电企业开展税收筹划工作，可以在合理合法的情况下尽可能地降低企业的经营成本，从而在最大程度上提升企业的利润。当然，在实际的税收筹划工作中应注意，企业必须严格按照国家的相关税收政策进行筹划，充分利用税收优惠政策合理筹划，以全面提升企业的经济利益。实际上，供电企业在国家税收优惠导向下所开展的一系列税收筹划工作，在此基础上获得更高利润是一项正当的税收利益，所以企业开展的税收筹划工作其实也是对经营管理的进一步完善。但是，在此过程中必须要注意，税收筹划与逃税、漏税是有根本性区别的，税收筹划是合理合法的，逃税、漏税是违法行为。随着当前公司企业运营成本的持续增加，企业要想在合法范围内获取更大的利润，就必须要重视税收筹划工作。因此，供电企业必须严格遵守国家相关的税收政策开展工作，在此基础上进行合理、合法的税收筹划工作，将涉税风险降至最低。

二、供电企业税收筹划实施策略

供电企业在开展税收筹划工作时，必须对自身的实际情况进行全面的分析，不仅要意识到筹划层次上的差异性，还要将经营阶段出现的不同风险重视起来，因此供电企业的税收筹划工作应从不同的角度开展。一般情况下，供电企业的投资形式要与地区的税收核算基本要求保持一致，这样做可以有效保证税收筹划工作的全面、有效落实。如果只从投资的角度对税收筹划工作进行分析，供电企业就需要对当下时代发展的需求进行全面分析，紧跟政策要求开展税收筹划工作，以确保对当前的税收优惠政策形成更深刻的认识，也能在一定程度上调整企业的投资方向。从筹资安排上来看，由于供电企业的结构具有较强的复杂性，在具体筹资时也会出现不同的筹资方式和筹资渠道，在这种情况下，自然会出现税收增加的情况。对于这问题，当供电企业开展投资工作时必须谨慎分析，合理、合法进行筹资，而且要将成本节约问题重视起来。从经营策略上来看，企业财务管理部门应在合理合法的范围内尽可能地延长税务核算的时间[1]，这样就可以延缓纳税，使得企业资金有足够的缓冲和流动时间，从而确保资金的有效利用，提高企业经济效益。

三、供电企业的涉税风险以及应对措施

（一）涉税风险

供电企业作为重要的国有企业之一，一般情况下不会出现主观意识上的偷税、漏税情况，但这也并不代表完全不会出现这种情况，如果因为种种外部原因出现偷漏税行为，不仅会对企业信誉造成一定影响，还会导致企业出现不必要的经济损失，严重的还会承担法律责任。从客观上来看，随着社会经济的快速发展，国家的税收政策也在不断地变化，新政策不断出现。在这种情况下，如果企业不能根据新政策对税收筹划工作进行及时的调整，那么很有可能会因为政策因素而带来涉税风险[2]。因此，必须将涉税风险重视起来，采取有效的措施应对风险问题。

（二）应对措施

1.增强风险管理意识。供电企业开展税收筹划工作时要将企业的财务基础工作重视起来，进一步规范会计核算工作，以确保后续税收筹划的全面落实。供电企业内部各个部门的信息要实现共享和交流，从而促使企业的每个业务管理环节都能及时反馈自身风险管理的实际情况，这样不仅可以在很大程度上促进了各业务链条的正常运行，而且由于可以在较短的时间内发现风险问题，并制订有针对性的措施，因此在预防涉税风险上也发挥着重要作用。从企业的财务人员方面来看，相关财务管理人员应对当前新的税收政策和规章制度进行全面解析，做好与税务机构的沟通和协调工作。只有对国家的税收状况有全面深入的了解，供电企业才能严格遵守相关税收政策开展工作，尽可能地避免因国家税收政策变化给供电企业带来的风险问题，有效控制税务风险，为供电企业的长远发展奠定坚实的基础。不仅如此，在引导财税人员充分理解国家的相关税收政策、综合考虑企业实际情况的同时，还要建立完善的税收筹划体系和管理机制，加强监督和管理，以确保企业每一筆账目的清晰、明确。

2.切实做好财务稽查工作。在综合考虑上级需求和企业实际情况的基础上，供电企业要想有效规避涉税风险，就需要将财务稽查工作重视起来，每个月或者定期对企业财务状况进行仔细的稽查，重点对费用的报销情况、专项费用以及资产与电费等经济性业务进行稽查，并且汇总成财务稽查月报，便于后期查看。在此过程中，如果发现问题或风险，相关管理人员要进行全面系统的分析，针对问题采取有效的措施，以确保整改工作的有效性。另外，供电企业还要积极与当地税务部门进行交流，加强税收管理，严格按照国家的相关税收法律开展工作，并定期开展检查，从而将涉税风险降至最低。在此过程中需要注意的是，相应的检查工作必须与企业涉及的税务种类结合起来，安排专业人员开展税务稽查工作，对近期企业的纳税风险点进行全面分析，制订风险防范措施，降低涉税风险。

3.加强企业内控制度建设。供电企业作为国有企业，要想确保税收筹划工作的有效开展，仅仅依靠税务机构是远远不够的，需要在企业内部设置单独的税务部门，大力培养税务人才，为税收筹划工作的有效进行提供保障。供电企业在做好税务工作的同时，也要在财务核算监督方面给予关注。在实际的税收筹划工作中，财务部门和税务部门要相互监督，在权力执行上相互制约，从而将企业的涉税风险降至最低。

4.切实做好风险评估工作。涉税风险的有效处理离不开有效的风险评估方式，在税收筹划工作中，企业一定要将风险评估工作重视起来，探索有效的风险评估手段，以此来对企业的内部风险进行评估，清楚地认识到当前存在的税务风险问题，并采取有效的措施予以解决。企业内部的财务管理人员要结合自身经验和企业相关数据，对企业运营中可能出现的风险问题进行合理的预测，并制订有效的防范措施，从而形成一个良性的循环机制，更好地应对企业的涉税风险，为企业的可持续发展提供保障。

四、结语

在实际生产经营中，供电企业要想有效提升经济效益，促进自身更好发展，税收筹划是其中必不可少的内容。供电企业必须将其重视起来，充分利用国家的税收优惠政策，完善纳税筹划方案，并且重视涉税风险的规避，积极探索科学、合理的涉税风险应对方法，有效应对企业税收筹划中的风险问题，以实现在合法范围内减少税务成本，为供电企业的经济效益和可持续发展奠定坚实的基础。

（作者单位为国网北京门头沟供电公司）

参考文献

[1] 詹棉生.供电企业税收筹划与涉税风险应对措施[J].纳税，2019，13（01）：44+47.

[2] 王芳.探析供电企业的税收筹划与涉税风险应对措施[J].经贸实践，2018（19）：168-169.