基于指标贯通的业财平台一体化建设研究

楼丽平

摘要 为落实行业高质量发展要求，全面实现“互联网+浙烟专卖商业”浙江模式落地，推动企业管理转型，金华烟草通过调查分析全省烟草商业企业财务、业务相关平台建设、应用现状，找出影响业财一体化建设的主要矛盾，设计实践业财一体化体系，促进业财深度融合。以期打通计划、预算、资产、报销、资金支付、核算等全流程，实现信息全流程闭环数据共享，最终形成业务、财务平台“互联互通、共享共赢”新格局，提升企业管理质量和效率。本文以浙江金华烟草公司为例，对业财一体化体系建设问题进行研究，旨在为相关企业长期健康发展提供参考与借鉴。

关键词 业财一体化;平台共享;“互联网+”;高质量发展

一、引言

为全面落实行业高质量发展要求，浙江烟草提出了基于“互联网+”的“131”战略。“131”指的是1个新格局：坚持精实管理、坚持转型提升，构建“互联网+浙烟专卖商业”管理新格局;3个定位：质量效益走在前列、深化改革走在前列、智慧烟草走在前列;1个总体目标：打造互联互通、共享共赢的一流企业，实现转型率先、发展领先。促进“互联网+烟草专卖商业”的浙江模式落地，关键是要以“平台运营、数据驱动、一体管理、融合发展”为指引，突出精实管理，促进平台互联、数据互通，推动管理转型。

为此，金华烟草着力探索财务管理平台及业务管理平台一体化对接，促进财务管理平台预算系统、资产系统、报销系统、资金监管系统、核算系统、IUFO报表系统与业务管理平台三项工作系统（即工程投资、物资采购、服务采购三项工作线上管理系统）、省市级营销系统间的互联互通、共享共赢。

二、业财平台建设及应用现状

虽然全省系统已经意识到平台建设与应用的重要性与必要性，但是在实践过程中，受各种因素影响，财务管理平台及业务管理平台信息化系统建设、应用仍存在一些局限与问题。主要表现在以下几个方面：

（一）“信息孤岛”现象

随着信息技术的创新与发展，浙江省在业财平台上逐步实现了预算管理、资产管理、报销管理、资金监管、核算管理、报表管理、三项工作管理、卷烟销售管理等系统的设计及应用。但在信息化建设过程中逐渐暴露出各个系统建设的差异和数据信息的封闭性，各系统处于独立运行状态，每个系统就是一个“信息孤岛”，平台与平台间无法实现信息共享，“信息孤岛”问题严重地降低了企业管理的质量与效率。

（二）业务管理欠规范

目前，财务平台内部资产系统、报销系统、资金监管系统已初步建立了信息传递，如凭证审核后自动传递到资金监管系统完成付款，但各信息系统的信息流动方向仍为单向流动，并未实现数据回传，如报销单据完成付款后并未回传相关支付信息。业务环节无法得到数据执行的确切信息，无法对项目的全流程进行管控，执行数据取得滞后、数据质量准确率低等问题严重制约了业务管理的规范化程度。

（三）数据应用能力弱

行业规定没有计划就不得有预算，但在预算编制过程中引用计划的难度较大，计划需要人工分解成预算，人工操作不仅效率低，而且受个人职业素质影响较大，分解准确率参差不齐。报销数据、核算数据等财务数据都无法被业务人员直接准确获取，数据使用效率低。

三、业财平台一体化建设指标体系存在的主要问题

通过分析财务与业务管理平台应用现状，发现业财平台一体化的主要矛盾是跨平台各系统指标之间的矛盾。具体如下：

（一）各系统指标命名不统一、不规范

由于各系统指标初始设计时相互独立，设计需求、设计人员差异较大，因此各系统间同一内容指标名称差异较大。如采购计划中的消防电梯，资产类别名称是电梯/自动扶梯和自动人行道，预算、报销及资金支付指标名称是消防安防设施，会计核算名称是辅助设备/器具/家具。各系统针对同一事项名称的差异性导致实际使用时易混淆，也增加了跨系统指标对接难度。

（二）各系统指标管理粗细程度不一致

由于各系統指标管理需求差异，原指标间普遍存在多对一、多对多现象。如原采购指标中末级指标办公消耗用品，对应的预算指标包含了办公用品、办公纸张、劳保用品等。按照计算机逻辑，系统无法准确地自动分解办公消耗用品至多个预算指标中，因此重新梳理指标体系对于跨系统对接意义重大。

（三）各系统指标无明确对应关系

由于系统暂未实现对接，系统内指标间无明确的对应关系。某个采购目录应该归属于哪个预算指标，如何进行资产分类以及核算，均靠财务人员主观判断。这种判断不仅易造成失误，也给系统对接造成了较大困难。

（四）各系统流程独立性强

业财三大平台主要涉及的计划管理、预算管理、报销管理、资金支付管理、核算管理等流程相互独立，涉及多人多岗及不同的考核等管理矛盾，协同难度大，是系统对接过程中的重要阻碍之一。

四、业财平台一体化设计及实践

业财平台一体化建设主要以指标贯通为核心、接口对接为支撑，确保跨系统各流程全面畅通，解决企业管理中存在的边界不清、信息不通、流程不畅、协同不佳、效率不高等问题。

（一）指标核心架构——指标“三”重建

指标“三”重建指重建采购目录、预算指标体系、“四位一体”指标贯通体系。新的指标架构按照指标分类有据、指标对应明确、指标业务语言化的原则梳理重建。

1.重建采购目录。一是重建分类方法。按照标准化管理理念，采购目录按照“业务对象+管理属性+业务属性+技术属性”进行划分，分类采用混合分类法，以线分类为主、面分类为辅。线分类主要体现在业务对象的四级采购目录中，面分类体现在属性管理中。二是重建分类原则。采购目录的设置体现唯一性、独立性、对应性、适应性四大原则，充分考虑与资产系统、预算系统的对接，平衡采购、预算管理口径，为打破平台对接壁垒做好源头保障。三是重建编码规则。采购目录编码按照固定性、连续性、简洁性原则重新梳理。

2.重建预算指标。一是预算指标架构重建。以国家局预算报表逻辑基础进行架构分类，重分类为稅利预算、资产预算、人力成本预算、费用预算、财务预算五大类，预算层次更加清晰，逻辑更加严密。二是预算指标名称重定义。按照指标业务化视角重新命名易出现混淆，指标说明更加具体明确，便于业务员识别使用。三是采购类预算指标和采购目录名称一致，提高跨系统指标对接便利度以及计划预算业务对接连贯性，如采购目录电视机对应的预算指标为（采）电视机。

3.建立“四位一体”指标贯通体系。在资产类别与核算科目不变的前提下，调整计划目录和预算指标口径，探索构建一套计划、预算、资产、核算“四位一体”的指标对应关系，确保计划目录、预算指标、资产类别、核算科目一一对应，同时采购、资产、预算名称最大限度实现统一，实现指标对应更清晰、更完整、更规范，为最终实现综合管理平台、财务管理平台、经营管理平台3个平台数据共享、互联互通打牢核心架构基础。

金华烟草按照标准化管理要求，重新梳理了采购目录3大类4级次335个项目，预算指标7大类5级次830个指标，完成采购目录与预算指标、资产类别、核算科目的一一对应，做到编码有规则、命名相统一，实现采购、预算、资产、核算各项指标逻辑更清晰、内容更完整、对应更规范，提升了企业管理的规范化水平，为业财平台互通搭建了坚固的核心架构。

（二）接口技术支撑——接口“六”对接

对接综合管理平台三项工作系统和财务管理平台预算管理系统、财务报销系统、资金监管系统、资产管理系统，实现计划预算对接、付款报销对接、计划资金对接、资产信息对接;对接营销管理平台省、市级营销系统和财务管理平台预算管理系统、核算系统，实现计划预算对接、购销存核算对接，为数据跨平台互联互通提供强大的技术支撑。

（三）流程全面畅通——流程“五”重构

以指标贯通为基础，接口对接为保障，链接营销、综管、财务3个平台，将计划、预算、报销、资金支付、核算5个流程线上化并实现链条式对接。具体优化流程有：

1.计划预算三同步。根据预算编制时间，各单位可以人性化选择采购计划导入时间，归口申报、采购办复审、管委会终审3个环节均可实现计划导入，销售计划自动导入，计划导入后会根据预设的增值税自动计算预算金额，业务员无须重复填报。

2.投资/采购计划合同付款自动生成凭证。三项工作系统中合同发起付款后，报销系统会根据付款信息自动生成付款凭证，报销人员只需打印凭证即可进行财务报销审批流程。

3.预算执行实时预警管控。预算系统设置预算指标预警值和控制值，当该指标合计报销金额达到预警值时发出预警，达到控制值时不允许报销，实现预算报销实时管控。

4.资金支付结果实时回传。资金监管系统支付成功后，支付信息自动回传报销系统和三项工作系统，三项工作系统自动生成计划执行进度。

5.自动生成凭证。报销单完成支付后，按照预设的核算模板自动生成核算凭证，卷烟进销存自动生成凭证，减少手工录入凭证工作量。

以“四位一体”指标贯通体系为基础，按照业务互联、数据共享的思路，充分利用信息化技术手段，目前已基本完成了业财平台一体化建设，实现了计划申报、预算编制、合同执行、财务报销、资金付款、支付反馈、财务核算全流程闭环数据共享，实现项目全流程“数出一门”，数据信息“最多录一次”，初步形成了业财平台互联互通的新格局，大大提升了企业管理的质量和效率。

五、结语

本文以构建“四位一体”指标贯通体系为核心架构，以打通平台间的接口为技术保障，以业财各平台流程全面畅通为实现路径，对浙江烟草业财平台一体化建设进行探索与实践。业财平台一体化建设有利于促进数据共享共赢，促进业财融合，提升管理水平，促进企业高质量发展。

（作者单位为浙江省烟草公司金华市公司）

参考文献

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