国有资本投资运营公司财务管控分析

刘玲娜

摘 要：国有资本投资运营公司为我国经济建设贡献了巨大的力量，但随着社会经济的发展，国有资本投资运营公司在财务管理和监督方面也出现了一些问题，影响到了公司的进一步发展。本文对国有资本投资运营公司财务管控职责进行分析，并提出了管控手段和方法，为公司的健康稳定发展提供参考。

关键词：国有资本;投资运营;财务管控

中图分类号：F275 文献标识码：A

1 国有资本投资运营公司财务管控职责分析

1.1 预算管理

企业财务管控过程中，主要是通过审议预算方案的方式开展预算管理，在会前对预算议案进行研究分析，并提出修改意见，在会上对审议意见进行表决，同时对预算规划进行管控。在实际的审议过程中，需要完成关键监控指标的设置工作，从业务发展指标、风险控制指标、经营成果指标以及营利能力指标等方面入手，提升预算管理质量。

1.2 决算管理

决算管理主要包括以下内容：第一，对出资企业的会计政策进行审定，分析政策对企业资产、负债和利润的影响，根据企业实际情况进行合理的选择。第二，对外部市场环境、行业发展阶段及预算执行情况进行分析，完成对所出资企业财务报告的评估工作。第三，对评估过程中发现的问题进行记录，并发送所出资企业，对后续改进情况进行持续跟进。第四，开展年度决算报告审议工作时，需要对重点事项及改进情况进行重点关注，并据此发表审议意见。

1.3 利润分配

利润分配是投资运营公司财务管控的一项重要内容，工作重点主要包括以下几个方面：第一，对所出资企业进行积极的支持和引导，确保其能够建立起一套符合政策和市场要求且能够实现动态调整的利润分配机制，实现国家、股东、企业经营者三者间利润的合理分配。第二，对利润分配方式进行规定，同时要确定利润的分配比例。

1.4 资本管理

财务管控过程中所说的资本管理是广义上的资本管理，包括所出资企业增减资本金、留存利润以及资本投资运用等多方面内容。在实际的工作中，需要从以下几个方面入手：第一，对企业的发展战略规划及预算方案进行全面分析，实现对资本需求的有效评估，制定全面、合理的中长期资本规划，以此来实现降低成本，提高资本配置效率的目标。第二，合理设计资本筹集方案，确定资本补充方式、时间规定等。第三，审议资本性支出相关议案时，需要对风险进行识别和评估，同时还要做好与筹资方案的结合工作，实现二者的综合平衡。第四，对资本规划的执行情况进行评估，并提出改进建议。

1.5 财务业绩评价

财务业绩评价是企业综合评价的一项重点内容。国有资本投资公司在开展财务业绩评价时，需要对预算完成情况进行全面分析，坚持以保障国有资本保值增值为总目标。评价指标主要包括以资产回报率为主的营利能力指标，以利润增长率为主的经济增长指标，以资产周转率为主的资产质量指标以及以资产负债率为主的偿债能力指标。行业不同、部门不同，在设置业绩评价指标时也要有所区别。

1.6 出资人审计

国有投资企业除了担负国有资产保值增值的责任外，还担负着贯彻国家宏观调控政策，实现国家资本战略布局的重任，这是普通企业投资活动所不具备的特点。国有投资企业是国有资产的出资人代表，在进行投资时，需建立出资人审计制度以维护出资人利益和公众利益，实现行业的安全稳定发展。

2 国有资本投资运营公司财务管控手段和方法

2.1 完善财务内部控制制度

企业要提升财务管控质量，需通过有效的管控手段、思路来实现，全面提升其规范化水平。建立并不断完善财务内部控制制度，是企业开展财务管控的重要前提。在深入了解投资企业经营情况的基础上，制定出一套科学的内部控制框架，并在实行过程中不断对其完善，充分发挥其调控作用。各子公司在对自身生产经营特点进行分析后，可在该框架内制定出符合自身实际情况的制度体系，上报集团公司，经批准备案后方可执行。

2.2 制定科学绩效考核制度

公司是以营利为目的的社会组织，而公司利润的获得与员工的辛勤工作密不可分。通过制定科学的绩效考核制度，可有效提升员工的工作积极性，从而保障企业投资收益目标顺利实现。企业在制定绩效考核制度时，不能只设置利润、资产保值及增值等较为直观的指标，否则会影响经营者的判断力，甚至导致经营者只关注眼前的短期指标，而忽视企业的长远发展目标。此外，部分经营者或执行者为完成绩效考核指标，可能会采用财务造假的方式对数据信息进行修改，从而造成国有资产的流失。从这一方面来看，企业在制定和完善绩效考核制度时，还需对企业的创新能力、技术水平、能耗情况及长远发展情况重视起来。只有完善考核制度，才能使企业具备长远发展的能力，使国有资本焕发新的生机。

2.3 构建内部审计体系

完善财务内部控制制度是财务管控的重要基础，同时还必须确保这些制度能够得以实行。企业在加强内部控制制度的同时还需构建内部审计体系，对控股企业进行审计，全面提升财务管控水平。表现在具体的工作中，主要包括以下几个方面的内容。

第一，确定评价维度。内部审计应为企业服务，提升企业价值。首先，内审部门虽然并不能直接为企业创造有形价值，但开展审计能够有效降低企业的损失，降低企业支出。其次，对影响审计质量的因素进行全面分析，从人员、制度及技术层面出发，全面保障审计质量。最后，保障审计评价指标的有效性、系统性和多样性，采用因素分析、问卷调查等方式获取有效指标。

第二，确定评价指标权重。指标权重是指指标的重要程度，越重要的指标所占的权重就越高，对考核的影响也就越大，常用的权重确定方法包括层次分析法、专家打分法等，企业需要根据实际情况进行合理选择。

第三，计算评价得分。综合评价结构是一个量化的结果，需要对各评价指标得分进行计算，其次需要对各要素得分进行计算，最后获得内部审计工作质量的综合得分。

2.4 建立并完善基础工作机制与平台

第一，构建并完善财务信息共享系统，对所出资企业的财务数据信息及经营活动信息进行收集、整理和存储，开通相关部门的查询权限，从而有效化解基础数据散状问题，避免信息孤岛的出现。企业需要对数据采集的标准、流程及存储要求进行明确，避免出现格式、数据、上报时间不统一的局面，全面提升数据的可比性，降低工作人员信息处理的难度，提升工作效率。

第二，聘请专家成立咨询部门，为企业的业务部门提供专业、全面的技术支持。对会计准则及国家政策的变化进行深入分析和研究，维护股东的合法权益;用发展的眼光看行业的发展情况，对政府意见积极响应，在政策发布后，与有关部门就政策内容进行探讨，确保吃透政策内涵，为动态信息编制打下坚实的基础，方便后续新政策培训工作的开展。

第三，制定工作规范及指引。企业需要制定科学的工作规范，对各项工作要求进行明确，确保相关部门在行使权力时有章可循，有法可依。

3 结束语

国有资本投资运营公司需根据自身经营特点和实际情况制定科学的财务管控制度，合理利用绩效考核手段使相关工作人员积极参与其中，建立并完善审计体系和基础工作机制，提升公司的风险管理水平和经济效益，保障公司的健康稳定发展。

参考文献：

[1]曾铮.浅析加强国有资本投资运营公司财务管控[J].现代经济信息，2015（19）.

[2]陳路清.国有资本投资运营公司财务集权管理模式思考[J].当代会计，2019（06）.

[3]周迎.如何构建国有资本投资运营公司财务管控模式[J].行政事业资产与财务，2017（15）.