探讨经济新常态下我国中小企业税收优惠政策

吴丽妍

摘要：自我国提出“大众创业、万众创新”号召以来，中小企业在国家政策的支持下实现了飞速发展，有效增加了就业岗位，促进了科技创新，实现了社会经济的良好发展。在经历经济发展的调整期之后，我国进入经济新常态发展阶段，尤其是在改革开放大门不断敞开的背景下，我国企业发展面临着诸多的机遇和挑战。

关键词：经济新常态;中小企业;税收优惠政策

继改革开放后，中小企业在整个国家的经济发展所占比重总体呈上升态势，截至目前，已成为不容忽视的支柱性产业，在促进科技创新、经济发展的同时，也有效缓解了就业压力，但是，受自身特点所限，该经济体的创办、发展都步履维艰，所以，政府在税收方面给予了该类经济体一些政策倾斜，以扶持该类经济体的发展。但是，在政策实践中却出现了一些问题，使优惠政策不能百分百发挥其作用优势，所以，需要进行创新。

1.中小企业的概念

近年来国家把减税降费作为税收工作的主题，使得大型企业和中小企业发展得到了巨大的实惠。中小企业相对于大中型企业而言，其区别主要根据中小企业划分标准，目前分为中型、小型、微型这三种类型。分析中小企业类型的界定标准，具体为：企业资产总额在5000万元内，业内从业人数少于300人，且企业年度纳税金额未超出300万元界限的企业。符合中小企业界定标准的企业，可以享受税收优惠政策，在税收政策方面对于工业企业要求资产总额不超过3000万元，其他企业类型不超过1000万元;在从业人数上来讲，工业企业人数不超过100人，其他企业人数在80人以内;从税收指标的角度讲，年度应缴纳税额不超过30万元，满足以上条件即划分为中小企业。作为中小企业，在增值税营业税、企业所得税、个人所得税等方面都享有一定的税收政策优惠。

2.我国中小企业税收优惠政策分析

（1）营业税优惠。为了帮扶中小企业，国家就为其出台了相关政策，这些政策对刚刚起步的中小企业有非常强的帮助，因为其中一项就是中小企业如果月营业额在2万～3万元的可以不用交营业税。这对于许多初步中小企业来说无疑吃了一剂定心丸，可以无后顾之忧的进行企业初步阶段的经营管理。尽管政策有诸多的不足，但是在当下来说还是对中小企业的发展起到了极大的推进作用。并且国家又给出了两个最低税率（6%和11%），在规定的范围可以按此税率进行税收缴纳。另外，为了减轻中小企业税负，国家将营业税起征点调到最高限额，即按期为2万元每月，按月则500元每月。（2）增值税优惠。中小企业增值税的税收优惠政策主要表现在：国家为了加大扶持中小企业，培养其就业潜力，召开了国务院常务会议，会议决定将月销售额在2万～3万元的中小企业免征增值税，按季度纳税的季销售额不超过9万元。如果超过上述标准的，按规定缴纳增值税。

3.如何完善中小企业税收优惠政策

3.1健全中小企业法律保护体系

对于中小企业的保护，我国仍与其他发达国家之间存在一定差异。目前国外诸多发达国家在税收法律方面，通过对相关政策制度的科学制定，促使中小企业的纳税优惠扶持有着完善的法律保障。而纵观我国目前法律体系的构建，其中针对中小企业的税收保护的规定、制度仍有待完善。所以，要想进一步促进税收优惠政策的完善，需重视对相关立法的完善，通过对中小企业法律保护体系的完善、优化，确保中小企业的发展可以得到法律支撑。在具体法律体系构建中，需以中、小、微企业的界定标准为依据，进行相关法律文件的制定与落实，为中小企业技术创新、人才培养、投融资政策的落实提供法律依据，推动中小企业税收优惠政策体系的完善构建。

3.2加强对中小企业的支持

逐步加强对中小企业的支持力度，通过制定各种优惠政策去引导社会上的各种基金投资这些小型微型企业，同时引导金融机构适当放宽对中小企业金融信贷放款金额。在此过程中，财政部门要尽最大可能发挥政府资金的作用，起到带头引领效果，通过政府购买服务、打造专业化服务等方式去带动各类机构积极服务于中小企业，认真落实关于税费减免的优惠政策，要在最大限度上确保更多的中小企业真正享受到自身本应享有的政策优惠。与此同时，在“互联网+”时代，政府应适应高速化、便捷化的公共服务需求，积极应用包括互联网、人工智能等在内的最新技术，为中小企业创建一个专门的企业互助网页，在中小企业陷入困境时，可在该互助网页上寻求帮助，帮助其渡过难关，平日里也可以借此加强宣传，为企业吸引投资。

3.3优化税收征管

税收政策能够有效地被执行的前提是政策能够被相关企业所熟知，这就需要税务等部门将信息及时地在各个企业进行宣传。由于受庞大的中小企业数量和广阔的地域范围的限制，税务部门需利用各种宣传渠道来展开宣传工作，例如互联网。税务部门及时将新政策的具体内容、注意事项等各个细节告知企业单位，并进行电话或上门回访，确保企业了解税收优惠政策的各个细节。

3.4健全中小企业纳税服务体系

纵观现阶段納税服务体系的落实，尽管针对中小企业纳税的落实不断加大监控、管理力度，但是些许影响因素的存在，致使纳税监管开展仍存在不到位的问题，且尚存纳税成本过高的问题。为此首先需要国家建立专门服务机构，进行对中小企业的税收缴纳，目前国家已经在国税地税征收方面进行了调整，这样也使得我国中小企业发展的合法权益得到了保障，有利于国家税收政策的积极落实;其次，结合实际情况进行涉税审批服务的优化，落实事前、事中、事后检查监督机制，强调对相关优惠项目运作的规范化开展;最后需要对中小企业加强监督，减少违法情况的出现，近年来我国不断完善，征信体系对于中小企业来说，也需要积极打造诚信纳税体系，让中小企业依法纳税、诚信纳税，对于偷税漏税的情况需要加大打击力度，避免中小企业通过税收政策对国家利益造成破坏。此外，还需要加大宣传力度，让中小企业积极守法，营造良好的中小企业发展环境。

4.结束语

综上所述，作为我国经济发展中核心力量，中小企业发展与我国经济水平的提升之间存在密切联系，而因中小企业本身受到抗风险能力小、融资困难等问题影响，需要在经济新常态下提供相关的税收优惠政策，这样才能有效减轻中小企业的负担，实现其健康发展，促进我国产业升级。

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