试析企业财务管理中的税务风险成本控制策略

2020-09-03王晴

商场现代化 2020年14期

王晴

摘要：随着经济全球一体化的不断推广，为我国企业的经营发展提供了前所未有的有利契机。而财务管理工作，在企业的日常经营过程中，起到了至关重要的作用。不仅能够为企业下一步的投资决策，起到良好正确的指引作用。还可以提高企业内部的资金运转能力，增强企业的核心竞争力，促进企业的稳定有序发展。税务风险成本控制，作为企业财务管理工作的重要组成部分，与企业的经营水平密切相关。通过采取有效的措施，对税务风险进行良好有效的成本控制，能够避免企业面临税务方面的各种问题，并降低企业的整体运营成本，为企业带来更多的经济效益。笔者利用财务管理工作在企业经营中的重要性，结合企业财务管理中税务风险的形成原因及影响因素，浅谈一下提高企业税务风险防控能力的策略与方法。

关键词：企业财务管理;税务风险;成本控制

一、企业财务管理的作用

1.保障资金的安全运作

资金是企业经营发展的源动力，既能够为企业的正常运转，提供强有力的帮助。还可以为项目的投资生产，打下良好坚实的基础，保障项目正常有序的长久运行。在企业的日常经营过程中，一旦出现资金周转的问题，不仅会阻碍企业的正常生产，令企业的发展进度处于停滞状态。还会对企业的商业形象造成恶劣的影响，不利于企业今后的发展。而财务管理工作的内容，主要是对企业内部的各项流动资金、固定资产、债务权益和经营成本，进行全面完整的数据搜集与汇总。通过对汇总完毕的数据情况，进行企业各个季度财务报表的编制。利用财务报表中的各项数据，能够对企业目前的运营状况，进行客观准确的评估。使企业的经营现状，一目了然的展现在企业管理者面前。除此之外，通过对各季度财务报表中的数据，进行准确的分析与测算，能够为企业的项目投资，指引良好正确的方向，降低企业在发展过程中的经营风险。利用财务管理工作，还可以对企业财务报表中下一个季度的各项数据，进行良好有效的预测。为企业今后经营目标的制定，提供重要的数据参考，促进企业的良好有序发展。而财务管理中的税务风险成本控制，则是通过对各项税务政策的深入了解，在遵纪守法的经营原则下，合理利用相关的优惠政策，降低企业在税务方面的运营成本。使企业每个季度的营业利润，都能够得到显著的提升。由此可见，无论是税务风险成本控制，还是其他方面的财务管理工作，都能够极大程度增强企业对资金的管理力度。使企业内部资金的运转能力，得到了大幅度的提升，增强企业的核心竞争力。为企业今后长期稳定的经营发展，起到了良好的促进作用。

2.落实好制度方面的管理

没有规矩，不成方圆。管理制度在企业的经营发展中，占据着重要的地位。既能够为企业人员的日常工作，起到良好的约束与规范作用。又可以明确各部门人员的责任，促进企业平稳有序的发展。而财务管理工作，在企业经营发展中的应用，能够将出纳、稽核与账务记录等各部分的工作，分别委派给不同的工作人员。不仅将每个财务人员的工作内容与责任，进行清晰明确的划分。还能够将相关制度落到实处，提升企业内部的财务管理水平，为企业的正常运转提供良好的保障。除此之外，通过每日的财务管理工作，能够增强工作人员的实践能力。及时有效发现企业管理制度与运营过程中的各项问题。为企业的长期经营发展，起到保驾护航的效果。在企业内部的税务风险成本控制方面，工作人员更是严格遵守国家的法律法规。按照相关的会计操作流程，对企业经营过程中的各项数据，进行统一的搜集、汇总与分析，实现税务工作的申报与缴纳。而且税务风险成本控制工作，完全符合了降低企业经营风险的发展原则，将管理制度付诸于实践。使企业的生产经营，更具数据化、规范化和科学化，为企业今后的发展提供良好助力。

3.建立科学的奖励机制

财务管理工作水平的提高，能够使企业的运营成本显著降低，令企业的经营风险扼杀在萌芽之中。通过将财务管理工作的绩效水平，与企业的各项运营数据相挂钩，能够使企业财务管理人员的工作积极性，得到大幅度的提升。既可以提高财务管理工作的准确度，降低财务报表各项数据的出错率。又能够加快企业财务数据处理的整体进度，提升财务管理人员的工作效率。利用奖励与惩罚机制相结合，既能够激发财务管理工作人员的创造力，又可以对财务管理人员的日常工作行为，进行严格的约束与管理，避免挪用企业内部资金的现象发生。除此之外，企业奖惩机制与财务管理工作相融合，能够使财务管理人员根据企业的运营状况，进行管理方法的创新与优化，从而进一步增强企业的核心竞争力，促进企业的飞速发展。为了使财务管理工作，在企业的生产经营中，发挥出更大的作用。企业也可以通过股权分配的方式，将一定量的企业股权，按比例分配给财务管理工作人员。使财务管理人员的工作质量，与企业的经营发展水平，形成一个紧密相连的共同体。在这种情况下，使得财务管理工作能够发挥出最大的作用，为企业各个阶段的经营发展献计献策。令企业的风险成本得到大幅度下降，并显著提高企业的资金周转能力，为企业迎接新的发展契机，做好全面充足的准备。按照企业财务管理工作的实施办法，将税务风险成本控制工作与奖惩机制相融合。能够在提高员工积极性的同时，增强税务风险的防范能力。使企业发展过程中的经济风险大大降低，并促进企业的稳定有序发展。令税务风险成本控制工作，在企业的经营运转中，发挥出更大的作用。

二、企业财务管理风险形成的主要原因

1.外部原因

企业在生产发展过程中，遭遇到的经济风险，主要是由外部原因和内部原因两个方面导致。其中，导致经济风险的外部原因，可以分为同行业市场变动、原材料价格浮动、国家政策颁布与实施和新兴替代品的产生四个方面。虽然经济全球一体化的推广，为我国企业带来了巨大的发展机遇，使许多企业的发展速度得到显著的提高。但同时也增加了同行业内部市场的竞争压力，令企业面临机遇与挑战的双重考验。当同行业的其他企业掌握先进的技术手段时，会增强内部的核心竞争力，使市场份额得到大幅度的提升。对那些发展速度较慢或未掌握核心科技的企业，造成强烈的冲击力。不仅会导致企业产品的销量大幅度下降，令企业的营业利润处于停滞状态。还会造成企业前期的资金投入，短时间无法及时收回，出现企业内部资金周转困难的问题。而通货膨胀与市场利率的提高，也会对企业的日常经营，造成严重的影響，也极容易导致经营风险的发生。原材料是企业经营发展的核心，更是生产产品的重要组成部分。在企业的生产过程中，一旦原材料在短时间内出现大幅度的价格上升，会使企业的生产成本急剧增高。令企业日常运营的经济压力变大，甚至会出现利润负增长的现象。在社会日新月异的发展中，企业经营也需要与时俱进，及时关注各项先进的技术与产品。当新兴的替代品产生时，会对企业产品的销量，造成严重的影响。极大程度增加了企业存货的滞销概率，使企业内部的资金运转能力，面临巨大的挑战。除此之外，国家政策的颁布与实施，也会对企业的经营发展，造成一定程度的影响。当国家出台一些新的惠民政策时，如果企业未能够及时收到信息，会造成税务成本的增加，令企业的营业利润大幅度下降。使企业内部资金的运转能力受到影响，极容易出现企业资金周转困难的情况，严重阻碍企业的长久有序发展。

2.内部原因

（1）筹资与投资风险成因

在企业的经营过程中，为了满足发展的需求，通常会采用筹资的方式，使企业获得大量的经营资金。企业常见的筹资方式，主要有银行贷款、发行股票和融资租赁三种。每种筹资方式都各具特点，而且筹资的额度与速度也各不相同。所以，在企业选择筹资方式时，工作人员需要根据所需的资金额度，结合企业的运营状况，对各项籌资方式进行科学合理的筛选。当筹资方式不合理时，不仅无法解决企业运营过程中的资金难题，反而还会加剧企业内部的资金压力，使企业面临巨大的经济风险。即使企业选择了合适的筹资方式，一旦在经营过程中出现突发情况，也会造成资金回流的不及时。从而导致企业财务风险的产生，对企业的发展造成严重阻碍。而项目投资是企业获取经济利润的主要手段，更是经营发展过程中的重要部分。当企业进行项目投资前，相关的工作人员需要对该项目的各项数据，采取全面完整的搜集与汇总。并利用数据分析功能，对项目投资的风险、回报率、操作难度和可行性等方面评估，保障项目投资工作的顺利有序开展。当项目数据搜集过程中，存在遗漏或错误的情况时，极有可能会造成项目投资的失败，令企业经营面临巨大的风险。

（2）资金收回风险成因

当企业的产品售出后，未能够及时收到货款，会产生大量的应收账款。虽然这些应收账款在企业的财务报表中，能够清晰明确的得到体现。但对企业正常的生产经营，却造成了巨大的阻碍。应收账款迟迟未能收回，会导致企业内部资金的流动性能显著降低，对其他项目的投资与运转，造成严重的影响。而且，当企业多笔资金都难以收回时，会造成企业坏账的出现，令企业的营业利润呈现直线下滑的趋势。不仅会降低企业内部资金的总量，还会产生巨大的财务风险，甚至令企业多年的经营发展毁于一旦。

（3）财务人员综合能力低

财务人员的技能水平与综合素质，对企业整体的财务管理能力，起着决定性的作用。当企业财务人员的技能水平不达标时，会导致工作进度的迟缓，并在日常的财务工作中，出现数据遗漏或记录错误的现象。极大程度降低了企业各季度财务报表的准确性，对企业下一步的投资决策，埋下巨大的经济隐患。而企业财务人员的综合素质较低，会缺乏必要的工作责任心，出现工作懈怠与散漫的情况。不仅无法意识到自身工作的重要性，也不能有效实施财务管理工作的权利，令企业各方面的运营成本居高不下。除此之外，财务人员综合能力较低，也会对企业经营过程中税务风险的防范工作，缺乏一定程度的认知与了解，令企业的运营发展处于危险之中。

（4）管理体系存在漏洞

当企业内部的财务管理体系存在漏洞时，不仅会对税务风险的防范工作，造成严重的阻碍。还会使企业各部门人员的责任与工作范围出现模糊，极大程度降低了部门之间的协作能力。一旦在企业经营过程中，出现税务方面的财务风险，不仅得不到及时有效的解决，还极有可能会造成企业内部人员的相互推诿。令企业内部的税务风险进一步恶化，令企业的正常经营受到阻碍，甚至会面临税务部门的警告与处罚。对企业整体的商业形象，造成恶劣的影响。

（5）对国家政策了解不及时

税务风险是企业财务风险的一种，对企业的经营发展，会造成不同程度的阻碍。按照企业的纳税情况，可以将税务风险分为未纳税、少纳税和多纳税三种。所谓的未纳税，是指企业已经达到纳税标准，却未按照国家要求进行纳税。未纳税的行为，也被称为企业的逃税。而少纳税是指企业的实际纳税金额，远小于纳税标准中要求的金额，从而出现了逃税的现象。由于企业的未纳税与少纳税，都是违反国家法律法规的现象，一旦被发现会受到严重的处罚，并对企业的商业形象造成恶劣影响。所以，在企业的经营过程中，会着重关注自身的纳税情况，避免未纳税和少纳税的现象发生。但多纳税的现象，在不少企业的经营过程中，却时常发生。企业多纳税的情况，主要是由于工作人员对一些国家政策信息不了解，或是忽略了某些惠民政策，导致企业承担了不必要的税务负担，令企业的营业利润大大降低。

三、加强企业税务风险防范的主要措施

1.建立税收管理规范机制

为了加强企业税务风险的防范能力，企业应结合自身的经营状况，建立健全一整套税收管理规范机制。企业的税收管理规范机制，能够对财务人员的日常工作，进行有效的约束与规范。并提高财务人员对税收风险的防范意识，降低企业在经营发展过程中的风险系数。当企业建立税收管理规范机制时，应严格遵守实用性、合法性和清晰性的原则。使税收管理规范机制，建立在国家法律法规的前提下，为企业经营过程中的税务工作，起到良好的帮助作用。利用税收管理规范机制，对各项风险进行有效的识别与评估，通过制定出一系列的企业应急预案，对税务风险采取良好的预防与控制。为企业的长久有序运行，奠定良好坚实的基础。

2.提高企业纳税人的整体素质

通过对企业内部人员进行定期的培训与考核，能够使企业税务风险的防范能力，得到显著的提升。首先，企业高层管理人员应树立良好正确的思想观念。无论企业处于何种经营状态时，都应该按照国家的法律法规，进行企业税款的按时缴纳。通过提升企业高层管理人员的纳税意识，极大程度避免了逃税和漏税的现象，有效地维护了企业的整体形象。在提升企业高层管理人员纳税意识的同时，还应加强财务人员的培训管理。通过外出学习与定期进修相结合，能够大幅度提高财务管理人员的技能水平，既能够加快财务人员的工作效率，使企业各季度的财务报表按期完成。又可以提升企业财务人员的工作质量，降低日常工作过程中各项错误的发生概率，保障财务报表各项数据的准确有效，为企业的投资决策提供良好的帮助。通过对企业财务人员综合素质的提升，能够使每个财务人员意识到自身的工作范围和相关责任，以及税务风险成本控制在企业经营中的重要性。有效杜绝了企业财务人员散漫的工作状态，使企业税务风险的防范能力，从根本上得到了显著的提升。对企业财务人员的培训管理，是一项任重而道远的工作。在这整个培训过程中，不仅要针对企业的运营状况与税务风险的产生原因，进行深入的分析与了解。还应及时关注国家新出台的法律法规，科学合理地利用各项优惠政策，避免多纳税的现象发生。使企业经营过程中的税务风险，实现良好有效的控制。

3.定期进行税务检查

通过对企业内部税务处理工作，进行定期的检查，能够及时发现企业税务方面的问题与隐患。采取有效的措施与方法，可以将企业的税务风险降到最低，保障企业正常有序的经营与发展。进行定期税务检查时，企业内部应建立专属的检查部门，并选用专业的财务人员，对企业内部的税务记录，进行全面完整的统计与审查。对企业税务方面出现的问题与隐患，进行良好有效的处理，将企业的税务风险扼杀在萌芽之中。企业内部的税务检查工作，需要按照一定的流程进行，并做好每一步工作环节的记录工作。避免税务检查工作出现遗漏的现象，使企业财务管理工作，得到显著的提升。

四、结语

加强企业税务风险成本控制能力，能够降低经济风险的发生概率，维护企业良好的商业形象。使企业的核心竞争力得到增强，促进企业的长久有序运营。在提高企业税务风险防范能力的过程中，应首先认识到财务管理工作在企业经营中的重要性，以及各种税务风险的产生原因。然后根据企业的经营现状，对内部人员、管理制度和税务监管三方面进行优化。令企业在遵纪守法的经营原则下，尽量减少税务方面的经济开支，从而获得更多的经济效益。并使企业税务风险的防范能力得到显著的提升，为企业长期有序的经营发展，提供良好的助力。

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