中小金融企业财务管理存在的问题及对策

曲菲菲

摘要：随着经济全球化进程的加快，我国的中小金融企业在我国的经济市场中的地位日益提升，在国民经济发展中占据了极其重要的位置。在我国的经济发展之中，中小金融企业在经营过程中出现了许多问题，特别是财务管理问题严重，制约了中小金融企业的进一步发展。文章根据我国中小金融企业现阶段存在的问题展开具体分析，并且提出有效的对策建议，以提高中小金融企业财务管理的能力。

关键词：中小金融企业;财务管理;问题;对策

我国的中小金融企业数量不断增加，金融市场激烈竞争使中小金融企业遇到极大的挑战。这就需要加强企业的财务管理能力，优化企业的资源的分配，选择有效的措施来改善中小金融企业的财务管理，并提高企业的综合竞争力。

一、中小金融企业进行财务管理工作的意义

（一）提高中小金融企业的核心竞争力

核心竞争力是判断企业发展的关键要点，企业提高核心竞争力的重心是提高战略决策的能力和提升企业的综合实力。随着社会经济的不断发展，发达国家的金融企业大量涌入我国市场，导致我国企业国际与国内间的竞争越来越白热化，中小金融企业之间也出现大量的竞争。在这样一个复杂的金融市场竞争环境里，我国的中小金融企业需要通过对整体情况的评估判断，发挥企业所积累的优势，不断扩大中小金融企业的核心竞争力，可以制定适宜的战略决策。而企业的财务管理在一定程度上是有组织的管理系统，为了及时测定金融市场发展的动向，帮助中小企业自身改善和纠正出现的问题，中小金融企业需要进行财务管理工作，这是中小金融企业确立战略决策的基础，能够持续提高中小金融企业的核心竞争力。

（二）增强中小金融企业抗风险的能力

金融行业是风险较高的领域，中小金融企业会面临更多的金融风险、社会风险、经营风险与系统风险等众多风险。只有加强中小金融企业的财务管理，对企业的经营活动进行科学合理的规划，才能使企业能够在风险出现时选择合适的应对措施，实现更好的发展。所以，中小金融企业需要提高企业抗击风险的能力，就要求中小金融企业做到有效地运营企业财务管理，认真规范企业各项业务中的流程，能够识别和评估企业内部与外部可能存在的风险，有针对性地提出不同的解决方案，来达到提高中小金融企业抵抗风险的能力，有效地控制金融风险，将风险纳入可以容忍的范围。

（三）实现中小金融企业的目标

现代中小金融企业的管理目标与经营目标从宏观经济的角度来说，就是要充分实现中小金融企业的价值，企业的财务管理在完成管理目标与经营目标之中起到极大的作用。中小金融企业的财务管理体系鼓励企业转型，推动企业的发展模式由粗放型逐步改革进化为集约型，实现企业资金的合理分配。同时，财务管理使得中小金融企业可以科学实现资金收付的工作，能够最大程度地节约企业的经营成本。改善中小金融企业的财务管理机制，能够有效完成企业的管理目标与经营目标，所以，中小金融企业进行财务管理工作有非常重要的实践意义。

二、中小金融企业财务管理中存在的问题

（一）财务管理思想认识不足

中小金融企业在管理之中，普遍存在财务管理思想认识不足的情况。中小金融企业的财务经理对企业的财务管理重视程度较低，对内部控制的认识也不全面，没有正确认识到财务管理在中小金融企业中的作用，所以无法形成科学合理的财务管理观念。在中小金融企业的财务管理中经常流于形式，形式大于实质性的作用，企业的财务管理高层管理人员对资金流动和企业支出管理经常出现混乱。在管理过程中，由于管理者难以识别财务管理的价值，因此无法实现良好管理企业财务的工作，使得中小金融企业财务出现问题，无法实现充分利用资金的目的。

（二）财务管理机制不合理

现阶段随着经济的高速发展，很多金融企业都引进了更加科学的现代化财务管理机制，选择更加科学合理的方式进行企业的财务管理。但是影响中小金融企业财务管理建设的因素众多，由于中小金融企业的自身规模较小，企业内部改革建设的成本较大，缺乏相应的改革运转机制等都制约了中小金融企业财务管理机制的建设。财务管理机制的不合理使得中小金融企业无法进行全面的预算管理，被动接受金融市场财务管理的相关变化，难以实现企业的运营目标，此时，财务管理就更加难以实施。

中小金融企业的财务管理之中普遍存在许多缺陷，因为中小金融企业的财务管理机制不健全，无法合理地形成有计划、实施与监控的事前、事中与事后的规范化结构。而中小金融企业的财务管理人员在管理时仍然坚持旧的财务管理标准，没有根据市场与规则的变化来完善财务管理机制。财务管理机制的不合理意味着，中小金融企业的财务管理在资产管理中的作用不能有效得到体现，财务管理体制不健全，企业的内部监督评价机制必然会受到影响，难以有效监管企业员工，造成企业内部出现风险。

（三）缺乏财务管理的专业人才

我国大部分中小金融企业没有设立单独的的财务管理部门，也没有专门负责财务管理的相关负责人。在中小金融企业之中财务负责人经常被视为记账人员，特别是民营企业，在选择财务负责人的时候，经常选择与企业的所有者有亲戚关系的人员，通过这种方式选择的财务人员经常没有经过专业的培训，工作能力较低不能承担财务管理的工作。在许多中小金融企业中，财务管理通常是记录业务发生的项目和进行年末结算，确认利润产生的的部门，他们的主要任务就是记账，而企业的财务部没有进行分类帐处理，没有按照根据会计法规的要求进行工作。也有中小金融企业选择外部财务税务代理公司或者招聘兼职财务人员，这会使得企业的经营管理与财务管理相互分离。中小金融企业通常缺乏专业的财务管理人员，无法得到企业客观真实的财务信息，难以有效地进行财务管理。

（四）资金运营水平低下

中小金融企业的资金运营水平低下，在企业的日常资金管理方面存在许多问题。中小金融企业的日常经营没有制定详细的计划，销售容易出现不规范的情况，缺乏秩序的保障。中小金融企业在市场紧张激烈的情况下，会选择影响自己资金运转的方式进行经营，主要是为了避免自己的产品被淘汰与被其他更具竞争力的产品替代，因此，企业的资金运转会出现问题。同时，中小金融企业的资金运营水平低下，会使得企业不良债权增加，在资金回收时没有合理地安排时间，导致企业出现呆账或者坏账。其次，中小金融企业在资产管理领域效率较低，一部分企業在固定资产购置是未进行登记，有些企业使用的旧资产折旧方法，与现阶段会计准则地要求不匹配，导致账目不符。还有许多中小金融企业尚未形成科学的项目投资评价机制，这样会使得规范实施没有具体的程序标准，缺乏对企业长期风险的控制。

（五）财务管理内部控制监控力度不够

我国很多中小金融企业在进行财务管理时没有建立严格的内部控制系统，因为事后监督不足，会让企业的财务管理责任权限模糊。中小金融企业没有形成健全的内部控制机制，直接对企业的财务控制产生负面影响，使得财务管理难以进行。虽然有的中小金融企业内部控制机制已经确立，但是实行不充分，也有很多企业只注重形式没有实行，使得财务管理流于形式。另一方面，中小金融企业的内部控制经常对事后的审查较多，对事前预测与事中控制的力度较小。其次，中小金融企业在人力资源利用方面存在许多缺陷，大部分企业开发利用人力资源不合理，存在缺乏优秀专业管理人员的情况。而且中小金融企业的财务状况不透明，导致企业的监管机制不能有效发挥作用，很多企业的所有权与管理权混乱，部门与员工的具体权限不明确，出现许多越权现象，严重制约了企业的资金使用效率。

中小金融企业健全内部控制有重要的作用，能够有效对企业所面临的风险进行预防，也能完善企业的财务管理工作。中小金融企业内部控制较弱的部分，大多是未能形成合理的业务流程导致的，在企业内部控制过程中，经常是处于被动的地位。内部控制没有发挥有效的功能，监控力度不够，直接导致中小金融企业的财务管理出现问题。

三、加强中小金融企业财务管理的具体对策

（一）提高财务管理意识、树立创新管理理念

随着信息技术的快速发展，财务管理知识也随着时代的变化迅速更新。作为现代中小金融企业的财务管理者，需要与时俱进，更新财务管理的系统知识体系，学习吸纳现阶段科学的财务管理的知识，提高对内部财务管理的意识。用最新的财务管理知识体系来代替旧观念，用新时代的财务管理知识来管理企业的财务工作。同时，中小金融企業的财务管理人员也要正确认识到创新在管理与应对财务管理工作中的重要性，创新管理在业务流程中占有重要的的地位。中小金融企业的财务负责人员需要拥有创新的管理观念，合理地利用科技资源，支持新技术在财务管理部门的应用，提高企业财务管理的效率。

（二）完善企业的财务管理机制

中小金融企业进行财务管理的主要目标是提高企业经营管理服务的能力，能够推动企业的发展。完善财务管理机制这是中小金融企业实现财务管理目标的前提和保证，只有形成科学合理的财务管理制度，才能为财务管理工作提供规范的制度，保障企业财务管理工作的开展。优化中小金融企业的财务管理体制，需要做好企业财务的全面预算管理，根据企业的发展状况来制定企业长期规划，合理设置企业的经营目标与管理目标，明确各部门的具体责任。中小金融企业完善财务管理机制需要利用现代信息化的技术，实行信息会计处理。同时设置财务管理绩效审查，确保企业的财务管理机制的有效性。

（三）培养高素质的财务管理人员

分析现阶段我国中小金融企业的财务管理问题，可以发现缺乏专业的财务管理人员是制约财务管理发展的重要因素。企业拥有高素质的财务管理者，才能准确捕捉到企业出现或者存在的风险，对于不同的危机有充分的风险意识。要提高中小金融企业的财务管理效率，企业必须从吸纳优秀的财务管理人才开始，或者通过培训提高企业内财务管理人员的综合素质。

（四）实施精细化财务管理

对于我国的中小金融企业的管理人员而言，在现阶段金融市场竞争加剧的情况下，企业的财务管理需要转变模式，建设精细化的财务管理模式。运用汇率变动和金融产品的基础知识来规避财务管理中存在的风险，在用于不同阶段的商业活动融资之中，提高投资资金的精准度，加强中小金融企业的资金周转效率。我国中小金融企业需要实施精细完整的财务管理，提高企业财务管理的效率。

（五）强化内部控制和监督

中小金融企业中的整个监督管理过程需要及时识别企业财务管理之中存在的风险，将风险控制在企业具体可以管控的范围之内，就要进一步强化企业的内部控制和监督的机制。通过提高企业财务管理人员的风险意识，加强中小金融企业的内部控制，来实现完善企业财务管理内部控制的目标。建立健全中小金融企业的事前、事中与事后的监督管理机制，明确不同岗位的业务分工与权利责任。同时也要建立有效的通信通道，落实好内部控制的具体要求，保证企业财务信息数据的及时并进行有效反馈。

四、结论

中小金融企业处理好财务管理的工作十分关键，加强中小金融企业财务管理不仅能加强中小金融企业的综合竞争力，还能使企业面对内部与外部风险时做出正确的选择，更好地实现企业的商业目标。但是现阶段我国的中小金融企业财务管理仍有一些缺陷，如企业人员对财务管理的认识不足，财务管理机制尚未形成，企业内也没有形成有效的内部控制和监督机制，这些都制约了我国中小金融企业机构的内部财务管理的发展。这就需要我国的中小金融企业重视企业的财务管理，推动企业的财务管理机制，完善企业的内部控制系统等各种有效举措，来改善中小金融企业的财务管理机制。

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（作者单位：烟台银行股份有限公司）