浅谈减税降费政策对中小企业的影响

刘洪涛

摘要：中小公司总体发展受到税费和制度性交易费用偏高的限制，对本身发展有较大抑制作用，为推动中小公司的稳定发展，需要处理税费和其他相关问题。当前，伴随各种减税降费制度的执行，中小公司的发展遇到了新的变化，本身税负的减小和税费环节的削减，促使中小公司的发展产生了新的变化。文章对该现象展开了初步探究，以期可以为相关方面提供依据。

关键词：减税降费;中小公司;影响介绍

为推动我国中小公司的发展，财政机关、税务总局共同颁布《关于延续小微公司增值税政策的通知》内容，从2018年1月1日-2020年12月31日，一直对月销售额2万元-3万元的增值税小规模纳税者，免征增值税。如此就表示政府机关对微小公司发展的关注，实行减税降费政策，属于政府机关调整经济发展的关键举措。本文对当下国内中小公司税费机制进行了详细分析，并提出了相应的建议为优化减税降费制度提供借鉴。

一、中小公司发展的意义

中小公司的发展对国家经济有着较大的推动作用，在整个社会经济中民营经济税收占比超过50%，而且对劳动就业与新增就业也有一定的推动作用。按照当前的最新信息表明，在国家总体外贸出口方面，民营公司的总体增长速度仍然维持很快增长，由此得知，我国民营经济的建设能够对整个经济有较大推动意义，而且对国家就业也有一定的拉动作用。

二、中小公司非税负现状

（一）公司融资费用高，手续复杂

融资市场的不健全，公司运营不公开、营销环境的各种问题，导致小微公司融资较大，有些小微公司不愿和政府机关交涉，有些政府机关不想提供服务，均是小微公司融资的阻力。金融单位不想放贷，主要是兼顾到小微公司融资风险很高，实施小微公司贷款利息免税就是以补贴的形式，为小微公司放贷提供的风险贴现，尽管相较于直接贴现模式更为直接，但是削减的其他问题的出现，整体效果更佳。

（二）乱收中介费，加大公司压力

政府机关具备行政管理权，在执行之前是存在强制性与约束性，而有些政府职能机构在执行国家权力时，为了本部门、本区域的相关利益，以地区政府的名义设置收费项目，出现了乱收费、乱罚款、乱集资等现象，最普遍的是分解政府职能，依靠下属部门和中介机构乱收服务费，这些均极大影响着中小公司的发展。

（三）行政性罚款较重

行政机关不仔细落实国家法律法规条例，在行政收费与罚款管理上，出现人为操控现象，主要表现为不根据规定上交对收、罚的费用胡开乱支，产生巨大浪费，在一定意义上行政性罚款已成为政府机关的关键收入途径，该种情况不仅影响到政府机关的威信，还对公司的生产运营发展带来巨大负担，特别是一些小微公司，在面临政府的巨大罚款时，几乎无力承担。

三、减税降费背景下中小公司受到的影响

受当前总体金融压力的作用，中小公司的发展遇到瓶颈，总体发展方面的融资较难，融资成本较高，还有很重的税负，对民营公司的发展带来较大阻碍。而当前实行的减税降费制度，对民营公司发展的关键环节进行针对性处理，针对中小公司本身的税负有一定的促进意义。

（一）提升整个市场竞争平等性

中小公司大都存在资金紧缺、总体市场影响力很差的情况，在整个市场竞争中不仅要以面对市场风险，针对税款的经费的承担也造成中小公司发展遇到资金流断开的瓶颈，而经过减税降费制度的执行，中小公司经费压力获得释放，可调配经费总额相对增多，中小公司管理者针对本身发展的意向不断增强，有利于中小公司今后的发展规划[2]。而且通过经费释放，中小公司有大量资金来提高技术核心水平，提升本身科技发展能力，促使中小公司本身规模的持续扩大，提升中小公司竞争意识与创新思想。特别是伴随减税降费制度的深入实行，中小公司方面的总体税收政策获得明显完善，对中小公司建立系统化标准有一定推动意义。相关公司的税收激励精准性与可持续性有了明显提高，对中小公司的总体税收法制化发展也能夠起到标准执行，且有利于制定公正透明的税收机制，便于中小公司发展。

（二）提高中小公司生存能力

实行减税降费政策以后，中小公司因为资金压力减小，在本身的劳动供应与消费创新上能够再次规划，找出适宜本身发展的战略性途径，财政税收层面的优惠制度，也促使中小公司本身的生存能力明显提高，同时伴随减税降费制度配套实行，特别是国家单位对中小公司提供一定放权，中小公司的创业革新状况得到明显改善。而信贷支持政策与后期的部分优化策略，也促使中小公司在保障本身市场竞争平等性的基础上，本身权益能够获得更好维护。当前，中小公司本身的融资成本难度较小，这对中小公司有效使用资金，盘活本身现金流，提高生存能力有一定推动作用。

（三）推动中小公司扩大规模并拉动就业

据相关信息统计表示，小微公司本身发展方面对就业岗位有一定促进意义，我国80%之上城乡劳动就业都由中小公司供应[3]。减税降费制度对中小公司本身的经费支持，不只是表现在中小公司本身的竞争平等性方面，对中小公司今后的战略性发展也可以起到良好促进作用，因为资金的足够与本身盈利的提高，中小公司扩展规模的意向性将有明显提升。

四、完善减税降费的建议

（一）采用临时性税收优惠制度

建立短期公司所得税下调制度：能够在1～2年内把中小微利公司的税负下降，由原本的2%下降5～10个百分点，或是以公司所得资金展开等级划分，30万之下公司获取25%的税率，20万元之下获取15%的税率，10万元之下获取10%的税率，而且免扣年利润小于3万元的小公司所得税，实行高新科技公司税率下调政策：从原本的5%下降5-8个百分点。

初创公司税收优惠制度：初创于三年内获利公司享有税收优惠，且对其善意错误从轻惩处，且能延伸缴纳罚款周期。

（二）鼓励公司把盈利变成本金

公司把盈利转变成本金时，应当上缴20%的个人所得税，为更好鼓励中小公司发展，促进其把盈利转变成资本金，能暂时停止收取和减半获取20%的个人所得税，便于其把资金更好运作公司的扩大发展，直至其配置股权时一次性获取应上缴税费，如此更有助于提高中小公司发展的积极性，由税收方面鼓励创业，促进中小公司科技改造;更有助于涵养水源，得到国家经济的长效良好发展。

（三）完善政府行为，加强清理乱取费力度

支持中小公司发展，政府机关需要完善收费行为，全面整治乱取费现象，保证公司的利益获得科学保障[4]。要求从两个方面入手：第一，要建立科学的行政行为监督制度，以法律方式来约束与监督政府机关的行为，实现依法行政的目的。第二，要及早完善国家单位的取费管理条例，防止乱收费行为的产生，对于乱取费行为展开严厉处置。

（四）制定规范的税收专项检查机制

针对中小公司也能够制定出专业的税收专项检查机制，对中小公司的税收状况与审批情况进行专业化细分，而且加大对整个税收优惠制度监督力度，给中小公司的发展带来一定的制度保障与法律保障，完善整个社会服务系统，以引进第三方等方式为中小公司的涉税事务提供全面完善[5]。

五、结束语

中小公司的本身发展，因为规模很小与融资压力很大，所以在整个发展过程要有减税降费制度的支持，唯有如此方可帮助中小公司稳定发展。当前的减税降费制度力度不断加大，对中小公司的发展有较大的推动意义，但相关方面需要注意到现在中小公司发展方面有些细节有很大改善空间，这既需要政府相关政策的执行，还要求中小公司本身执行各项预防策略，积极响应政策，且合理采用政策方面的优惠制度，促使本身得到良好发展。同时减税降费制度的执行与中小公司发展的革新重建计划，需要在严格的监督控制下开展，避免可能产生的工作误差。

参考文献：

[1]刘显成.增值税率的调整对中小企业的影响[J].广西质量监督导报，2019 （10）：242-244.

[2]于晓晖.我国中小企业融资困境与金融创新现实需求分析[J].商场现代化，2019 （19）：114-115.

[3]郝庆环.减税降费政策对中小企业的影响[J].中国中小企业，2019 （10）：108-109.

[4]钟伟华.经济新常态下中小企业成本管控探讨[J].时代经贸，2019 （23）：67-68.

[5]王文华.结构性减税背景下中小企业税收负担问题研究[D].郑州大学，2019.