高新技术企业现金流管理分析

赵相学

摘 要：近年，国内的高新技术企业发展迅速，在社会上涌现了大量高科技产品。社会公众对于这些高科技产品的需求量也在逐年上升，但是在高新技术企业运营中，会产生较大的科技产品的研发风险，这时就要公司的财务人员重点地把控单位内部的现金流。由于产品的研发需要投入大量的资金，会给单位带来较大财务资金风险，也会给公司内部的运营工作带来许多挑战，高层人员就要针对产品研发的过程，来编制资金的预算方案，提高单位的资金管控水平。

关键词：高新技术企业;现金流管理;建议

一、高新技术企业现金流管理的意义分析

高新技术企业是指在国家支持的高新技术领域，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权的企业主体。高新技术企业是一种技术密集型、知识密集型的经营主体。随着国内大力地推出企业自主创新，高新技术企业的经营规模、运营效率、创新能力也在逐步地提高。在高新技术企业研发城市有针对产品研发中所需要的各类资金进行重点的把控和管理，由于高新技术企业自身的经营比较特殊，在产品的研制过程中，充满了不确定、风险较高，研发时间相对较长，这会给单位内部的现金流管理带来巨大的压力。如果公司内部的现金流出现中断，这样就会导致整个公司面临巨大的生存压力。高新公司就要通过提高内部现金流管控的效率，避免资金的使用效率降低，以及给公司内部的重点经营活动分配合理的资金，并把控产品研发中的风险，避免项目投资资金不会被无端的浪费。

二、高新技术企业现金流管理的应用研究

在高新技术企业内部要储备大量的现金流资源，来支持技术研发产品的创新。然而，由于高新技术企业内部的技术研发充满了较大的风险，有可能会造成单位内部研发的产品落后于市场，而产品研发活动失败落后于竞争对手，给公司的经营也会带来极大的压力。高新技术企业的产品研发技术升级换代中，也要对现有产品进行改进，这样也会需要大量的资金。近些年，随着国内高科技行业竞争程度日益加剧，并且高科技的产品更新换代时间也在逐步缩短，这时就要高新公司实时地关注市场的发展动态，对竞争对手进行充分的研究，才可能保证公司内部的产品整在个市场中有一定的竞争优势。然而，在产品的升级换代、研发中，对资金的需求量较大，这就给单位内部的现金流管控也带来极大的影响。企业的高层人员要针对产品研发中现金流进行重点的分析，并对各个产品研发的子环节对资金的需求进行统计，在年末，给下年度的产品研发工作编制现金流的预算方案。当前国内的大多数高新公司都属于一些中小型企业，要对现有的现金流管理制度、财务管理机制等进行改进改良，也符合国家的相关法律法规要求。

高新技术企业要对单位内部的现金流数据进行定期的分析检查，对现有的现金预算进行控制、检查。在执行资金预算方案中，是否产生了执行偏离的状况，如果产生了预算偏差，这就要及时地修正，也要引导各部门正确的使用资金，避免预算资金超支问题产生。高新技术企业相对于其他公司来讲，其单位内部的仪器设备数量较多，而且这些仪器设备的价值较高。为了保证高新公司内部产品跟随市场，这时就要对单位内部的仪器设备进行升级换代，也需要大量的资金，并且要求高新技术企业内部的资金比较充裕。此时，高新技术企业就可以通过拓宽公司的融资渠道，来获得发展资金。

三、高新技術企业提高现金流管控的建议

（一）提高职工的先进管理意识

高新技术企业首先就要提高单位内部经营人员对于资金管理、现金管理的意识，单位内部的高层人员要站在整个高新公司未来的发展战略上，来考虑单位内部的资金布局、资金配置，以及将现金流的管理提高到整个公司的战略层面上来。在公司内部各部门的年度考核中，将现金流的考核作为各部门的一个重要考核指标，以检查单位内部各部门资金使用状况。内部的职工都要提高自身的资金控制意识，来认识到资金管理对于单位内部各项经营活动的重要作用。要以现金流管控作为整个公司运营的核心工作，给各部门的现金流控制管理设置相应的考核指标，及时地关注单位内部先进的动态变化过程，来深入地分析自己现金流运作中出现的问题，并制定相应的处置方案，以控制好现金流的管控风险。

（二）制现金预算方案

在高新公司的运营中，预算要体现出公司的现金流入流出和现金使用的状况，高新公司要制定单位内部各个产品研发项目的预算方案。在公司的整体层面上，制定现金预算方案，来形成一个先进预算的控制体系，将整体的现行预算目标落实到具体的研发项目上，来实现预算目标的分解。然后在各部门执行预算方案中，要对预算执行过程进行监督，对出现的预算执行偏差要及时地纠正，以确保预算的执行目标可以顺利的实现。此外，还要检查新预算的执行状况，以及对执行状况进行一定的考核评级，这样才能够帮助单位内部的人员去及时地修订现金管理制度，以优化先进的改进措施。在单位内部，编制现金流量的财务报表，提高单位内部相应的预测分析能力，来给各部门分配合理的现金资源，确保单位的信息资源可以投放于重点的科技产品研发上和单位内部的重点经营工作上。将现金流的控制与单位内部的产品生产、研发设计等各个活动紧密结合，来开展先由执行状况管理检查，以此来帮助财务人员精准地把控好单位内部的各类资金使用。财务负责人要对各个项目现金流状况进行一定的预测，然后也要对单位内部未能够完成预算的有关项目进行分析，并与各业务部门进行沟通联系，来收集现金预算方案执行中存在的一些问题。

（三）建立现金流的内控机制

在高新公司，建立的现金流管控机制需要保护整个单位内部的资金链顺畅的运转。公司要构建现金流的控制系统，并制定现金流的管控衡量指标。财务人员编制年度的现金流的财务报表，了解高新公司在运营中的风险，在单位里，明确部门在管理信息流中的相关工作权限、工作职责。高新公司的经营策划人员要根据单位的产品研发制造的状况，及时地对现金预算方案进行调整，并根据执行状况，来优化设计单位的现金管理制度，以加强对现金的流入流出、支出、库存现金、银行存款等各类工作的重点监督。在单位内部，组建内控的监督部门，来检查各部门使用资金的状况，内控部门直接向公司的高层人员负责，并将所检查到的任务管理问题及时地反映给内部的经层人员，这样才能够促使经营人员去处理单位经营活动中所存在的违规违法问题。单位内部使用大额资金时，要建立多层级的审批机制，规范各部门使用大额资金的行为。在单位内部，建立资金使用的标准规范，并设置现金流的预警管理机制，对单位内部的存货、应收账款进行严格的监督，以及对资金的流动过程进行监察。

（四）提升资金的管控水平

高新技术企业生存发展离不开稳定的资金支持，企业在研发产品中，要确保单位内部资金供给充足，对现有的资金管理机制进行优化设计。拓宽公司的融资渠道，并把控产品研发中的各类风险，对内部的职工开展资金管理培训，提高单位内部职工资金管控能力，也要将资金节约的意识应用到单位内部，财务人员定期地检查内部的资金使用状况，并根据单位产品研发的现状，来优化设计资金管理制度。

四、结束语

高新技术企业在运营中风险较大，这时就要公司给产品的研发技术创新等活动投入持续的资金。然后，要保证单位内部的现金流比较稳定，以及避免资金链断裂而影响到公司的各项运营活动。高新公司研发产品前期，要对产品进行可行性的论证，避免研发过程与整个市场需求相脱离，这样会造成产品研发失败，也会给公司带来极大的资金损失。在整个资金产品研发中，充满了不确定性，以及充满较高的风险，这时就要高新公司对单位内部的资金管理制度进行优化设计，拓宽单位的融资方式，然后提高单位内部资金的管控水平。建立现金的预算制度，来增强单位内部各部门对预算资金执行的重视度，进而提高整个高新公司的现金流管控水平。

参考文献：

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