浅析国有企业资金管理存在的问题及对策

李静

【摘要】本文首先阐述了随着市场经济的快速发展，企业之间的竞争加剧，资金管理对于企业发展的作用日益重要，进而分析了目前国有企业日常资金管理过程中出现的状况，最后结合问题提出了相对应的措施。

【关键词】资金管理  国企发展  问题  对策

随着市场经济的快速发展，企业之间的竞争日趋激烈，而在企业的研发、生产、销售一系列运转的过程中，每一步都离不开充足资金的鼎力支持，所以资金是企业赖以生存的基础，是维持企业持续发展的血液，所以为了获得竞争中一席之地，国有企业应加强资本成本管理，重视财务管理的作用，而财务管理的核心就是资金管理。对于国有企业来讲，要想更长远稳定的发展，就必须要加强企业内部控制，做好资金管理工作，并且将资金的使用效率发挥到最大化，以实现国有资产的保值增值。

一、国有企业资金管理存在的问题

（1）管理层在日常管理中不够重视资金管理，引发资金风险。经调查，大多数国有企业都已制定了相关制度来约束日常资金支付行为，但是在实际执行过程中，还依然存在并没有完全按照制度要求办理的情况。管理层在资金支付审批环节过程中，缺乏严谨性，考虑不是很全面，把控不是很严格，并没有基于业务实质角度出发考虑是否需要资金支付，而是存在虽然明知不符合内部控制制度要求，但是出于个人利益考虑进行支付的情况，破坏了正常的资金管理工作，甚至引起企业营运资金链断裂等严重的资金风险情况发生，从而在一定程度上导致了资源的浪费并且产生了潜在的资金风险。

（2）管理层缺乏长远战略规划，财务部门管理职能未充分发挥。目前大多数国有企业财务部管理职能滞后，企业资金缺乏科学计划地管理，收支存在无计划性，财务部门的核心职能较为传统，多偏重于基础数据统计，日常账务核算，以及定期向上级主管部门上报各项会计报表和经济数据信息，财务部门管理的指导职能作用并没有充分发挥出来。另外，国有企业管理层缺乏对企业的长远发展的战略规划，大多数国有企业生产管理按部就班逐年推进，资金管理更是缺乏科学计划性，这种管理模式，会使得企业的营运资金出现资金长期闲置或者资金紧缺的情况，进而会引发企业的资金安全风险。

（二）应收账款催收力度不大

国有企业不同于一般企业，其需要承担一定的社会责任，故而大多数国有企业在日常生产管理过程中会更多地强调追求企业生产总值与经营利润，通过赊账销售模式来推进发展，而由于当前国内信用体系发展尚不健全，加上企业管理層对后期应收账款清收不加以重视，大多数国有企业并没有成立专门的部门或组织专门的人员去负责催收欠款，应收账款不能及时清收，导致欠款清收不及时，积累了大量的长期应收账款，有些应收账款账龄甚至长跨10年，20年之久，形成企业的坏账，不仅冲减了国有企业的利润，并且成为影响企业稳定发展的一大重要因素，这在一定程度上严重影响了国有企业的持续发展，加大了国有企业资金管理风险，也导致了国有资源的严重浪费。

二、国有企业资金管理的对策

（1）国有企业管理层转变管理理念，重视资金管理工作。企业要想长远发展，离不开充足资金的大力支持，所以管理层首先应转变管理理念，转变对财务部门只负责简单地记录统计等工作传统意义上的认识，而是要引导财务部门发挥财务管理的职能，重视资金管理的工作，学习引进先进科学的资金管理模式。

（2）切实加强国有企业内部控制管理。考虑到体制管理的特殊性，国有企业想要切实提高资金的使用效率，就必须建立符合企业自身实际情况的内部控制体系，在资金管理方面，根据企业经营业务实际情况，制定相关制度来管理和约束企业日常资金收支活动，并且在日常管理工作过程中，要严格执行企业的各项内部控制管理制度，并明确对不符合制度的行为给予一定的处罚。

（3）加强国有企业全面预算管理，实行资金预算管理制度。结合自身业务发展的实际管理情况情况，国有企业应建立全面预算管理制度，在资金管理方面，编制资金年度预算，在日常资金管理中，应结合每月业务实际经营情况编制月度资金计划，将执行情况纳入考核体系。这样可以在日常管理工作中，管理层可对企业所有资金的收入，支出全方位地把控，从而实现了资源的优化配置，提高了国有资金的使用效率。同时，国有企业管理层以及各业务部门应重视资金计划管理工作，为了提高资金使用的效率，及时进行资源优化配置，应采取措施加强管理，比如可将各部门上报的资金计划执行情况纳入部门季度或年度考核体系，从考核管理来引起各层面地重视。

（4）加强银行账户管理，实行资金收支两条线。为了提高资金使用效率，国有企业应加强银行账户管理，开户销户实行审批管理，规定每个账户的功能，实行资金收支两条线管理。所谓收支两条线，简单讲是要求企业所有资金收入统一归集到一个指定的账户，资金支出指定从一个账户支出，实现资金的高度集中管理，一方面确保资金的安全，有利于优化资源配置，另一方面可以最大化地提高资金的使用效率。

（5）加强应收账款管理，加大清收回款力度，实现资金及时回笼。随着市场经济的飞速发展，国有企业的持续发展在追求高产值，高利润的同时，还需要更充足的资金来维持其持续运转。基于外部融资成本较高，沟通难度较大的情况，国有企业可以从自身情况出发，注重加强应收账款的催收力度，可以成立专门的应收账款清收小组，根据应收账款的账龄长短，综合分析研判债务人的偿债能力以及信用等级，有计划地开展清收工作。国有企业可以给清收小组制定年度清收责任目标，制定应收账款清收奖惩管理办法，年终对于完成责任目标的，按承诺给予一定的奖励，激发员工的清收工作热情，以实现资金的及时回笼。

（6）成立财务公司，对资源进行统筹配置。对于集团型国有企业，可考虑成立财务公司，资金统一集中管理，统筹协调国有集团型企业的资金收支，大大提高了国有集团型企业的资金归集的效率，一定程度上降低了国有企业的外部融资成本。

（7）建立风险意识，加强风险防范。任何一个企业要想长远稳定持续地发展，都离不开资金的支持，所以必须确保企业资金的安全运转，并且将资金的使用价值发挥到最大程度。所以在日常管理过程中，国有企业首先应当加强资金管理，管理层对资金管理工作应给予高度重视，建立资金风险意识，加强企业内部控制，采取多种措施确保资金安全，将资金风险降低到最小程度。

三、结束语

综上所述，我国国有企业在资金管理方面还存在很多问题，国有企业要想稳定长远的发展，管理层必须转换传统观念，重视资金管理工作，加强风险防范，制定国有企业发展中长期战略规化，在资金管理方面，应切实加强企业内部控制管理，学习引进先进的资金管理模式，以提高资金的安全性和使用效率，确保国有资产的不流失。

参考文献：

[1]吴张琴 浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J]. 纳税，2020（08）.

[2]李小冉 关于企业资金管理的探讨[J].商讯，2020（15）.

[3]朱江 企业资金管理存在的风险与评估方式分析[J].商讯，2020（10）.