加强工程合同管理 提高内控管理水平

张红阳

【摘要】本文以风险控制为导向，重点关注工程合同管理，加强合同管理的各个环节，提高企业内控水平。

【关键词】合同管理;内部控制;风险分析;对策建议

合同管理是企业内部控制的重要环节之一，建立规范的合同管理制度，加强合同管理流程各个关键点的控制，对于改善企业内部管理水平，预防和降低经营管理风险起着重要作用。

工程施工合同，是发包方与承包方进行工程承发包的重要法律形式，是进行工程施工、竣工验收和结算的主要法律依据。订立和履行施工工程合同，直接关系到合同双方的根本利益。工程施工合同的订立，确立了当事人双方对工程项目的管理责任和双方的经济法律关系，也是双方实施工程管理，享有权利和承担义务的法律依据。

一、工程施工合同法律风险分析

（一）合同主体

合同应当是具有相应的民事权利能力和民事行为能力的合同当事人。合同的主体就是工程的发包方和承包方，在合同履约过程中因为缺少制约手段，违约情况严重，致使合同双方当事人的合法权益得不到应有的保护，工程进度、工程质量也难以得到有效的保证。

（二）合同条款

工程承包本来应以合同为约束依据，而合同的重要原则之一就是平等性。在签订承包合同时，鉴于当前的工程承包买方市场的特点，个别业主常常倚仗着僧多粥少这一有利的优势，对承包商则只强调应履行的义务，不提其应享有的权利，承包商如果在拟定合同条款时不坚持合理要求，则会给自己留下隐患。

二、施工企业合同管理目前存在的问题

（一）部分合同签订不够严谨，仍然有漏洞可钻

主要表现是：一些业主单位凭着买方优势地位，在签订施工合同时背离招标文件，或要求附加条款，使最终签订的施工合同与招标文件及投标书出现较大的背离，给施工合同的执行带来很大困难;合同管理意识淡薄，有的企业只顾到市场承揽任务，却不注重合同签订或是草率签订，结果在遇上纠纷时没有协商与调解的依据，或者依据不足。有的企业对合同的签订虽然非常重视，但合同签订后就束之高阁，忘记了合同履行过程是实现权利义务的过程，而仅仅把它看成是生产的过程。

（二）合同管理制度不健全

一些企业缺乏一套严谨的合同管理制度，对合同的审核、签订、履行、变更、中止或终止、解除及合同的监督考核全过程未能实现系统化、规范化和科学化的管理。

（三）缺乏统一的分包合同示范文本

合同订立时缺乏预见性，缺少对合同文本的分析，存在主体不当、文字不嚴谨，在工程实施过程中常因缺少某些重要的条款、缺陷和漏洞多、双方对条款的理解有差异、合同风险预估不足等问题发生争执。

（四）未正确行使自己的合法权益

主要表现为应及时变更索赔的没有变更索赔，应当发出的书函没有发，应签证确认的没有办理签证确认，应当追究法律责任的却过了诉讼时效，应当重视证据、资料的法律效力的却没有得到足够的重视，应当行使的权力没有行使。

三、防范工程承包法律风险的主要对策和建议

（一）建立健全合同管理的组织和流程

是指企业要由上而下地建立和健全合同的管理机构，对建立的组织机构，配备合同管理人员。明确与之相应的工作流程，使合同管理专业化、正规化，使企业合同管理覆盖企业的每个层次。

（二）建立健全合同管理网络和制度

一是指企业就合同管理过程中的每个环节，建立和健全具体的、可操作的规章制度，使合同管理有章可循。二是指企业各层次都应有自己的合同管理制度。

（三）重视文本分析和合同示范文本制度

为了避免日后的纠纷，必须重视合同文本分析。一方面有助于当事人熟悉有关法律、法规，使工程合同的签订符合法律规范的要求，避免出现显失公平和违法条款;另一方面便于合同管理机关加强监督检查，提高合同的履约率，维护市场秩序。

（四）积极推行合同管理目标制

合同管理的目的是通过在工程项目承包合同订立和履行过程中所进行的计划、组织、指挥、监督和协调等工作，促使企业内部各部门、各环节互相衔接、密切配合，保证工程项目经营管埋活动的顺利进行，更好地发展企业和繁荣市场。