事业单位财务内控管理应对策略

曹静

摘要：財务内控管理不仅可以提高财务工作水平，还可以保护单位财政资产，推动国家财政管理制度改革进程。但就目前情况看，大部分事业单位在推进财务内控管理方面都存在薄弱环节，只有加大对财务内控管理的重视和了解，才能提出科学有效的措施，改进单位财务内控管理的工作现状。

关键词：事业单位;财务内控管理;薄弱环节;应对策略

财务内控管理对事业单位的重要意义

1.有利于加强事业单位监督管理职能

事业单位内部控制工作的开展不仅可以加强单位内部的自我约束能力，为财务内控管理工作营造良好的环境，还可以对内部工作及业务活动展开提供切实有效的监督，不断规范业务流程，减少不良行为的出现，有效避免因监督缺失导致的资产受损和腐败现象。与此同时，在财务内控管理工作的推进下，大额资金的审批具有更严格的规定，相关工作流程更加规范，可以对单位内部资金的使用情况进行科学的监督和改进，在提高资金使用科学性、合理性和必要性的同时有效降低单位面临的财务风险，避免出现资产贪污、公款挪用等现象。

2.有利于保护事业单位财政资产

资产作为内控管理工作的重要内容，对事业单位的发展具有重要意义。事业单位可通过有效的内部控制科学调整单位资金的管理和分配，不仅有利于保护固定资产，还有利于提高资金利用率，减少资金浪费的同时避免资金混用等不良现象的发生[1]。对事业单位而言，科学有效的资产收支管理可以为单位业务活动的开展奠定坚实基础，同时财务内控管理工作的持续推进也可以减少腐败现象和经济犯罪的发生几率，通过维护单位财政资产安全为政府依法理财提供支持。

3.有利于国家财政管理制度改革

财务核算作为财务管理工作的重要内容，对事业单位的资金管理工作具有重要意义。事业单位通过财务核算工作可以有效提高单位资产分配及使用的科学性和合理性。在会计账簿的配置方面，财务内控管理工作的开展可以根据相应标准对账款类型进行有效划分，实现对资金的分类管理。另外，财务内控管理工作的开展可以通过对财务工作的有效监督不断规范工作流程，强化相关财政管理制度的实施，促进单位财务内控体系不断完善的同时推进国家财政管理制度改革工作。

事业单位财务内控管理的薄弱环节

1.事业单位财务内控管理意识有待加强

对事业单位而言，财务内控管理与单位各部门的发展有不可以切割的联系，需要全体人员的重视与参与。但就目前情况看，事业单位的部分领导对财务内控管理缺乏深层认知，财务内控管理工作难以发挥预期作用。另外，还有部分领导对财务内控管理的认识不全面，认为只需要制定相关制度，而具体的实施及开展情况由财务部门负责，与其他部门及人员无关。单位部分基层员工无法参与到财务内控工作中，各部门间交流有限，难以为领导层决策提供及时有效的数据信息支持[2]。不仅降低财务内控管理工作的质量，还会影响单位整体的经营和管理。

2.事业单位预算工作质量较低

就目前情况看，部分事业单位的预算工作质量和效率都较低。部分单位的预算人员在进行预算编制时未对单位的实际情况进行全方位的调查和分析，预算编制所参考的信息有限。同时，部分预算人员在预算编制过程中选取的方法也较为单一，对增量预算的依赖程度较大，未及时掌握较前沿的预算方法，对预算编制的科学性和合理性产生较大影响。还有部分事业单位在预算执行方面也存在问题。部分事业单位缺乏科学合理的预算执行监督制度，无法对预算执行的各环节展开切实有效的监督，难以保证预算执行的规范性，最终导致预算执行的实际情况和预算编制之间存在较大差异，单位的资产分配和资金运转情况受到影响。

3.事业单位审计监督工做不到位

事业单位部分审计人员在财务部门正式开展审计工作前未实施审计准备，对单位实际情况没有进行深入了解，无法保证审计工作质量。同时还有部分单位在出现人为核算失误时只对相关员工进行批评和合理处罚，而未从财务内控管理角度对工作进行反思，治标不治本的现象较为严重。另外，还有部分事业单位的审计部门缺乏独立性，审计部分所受的约束较大，审计工作的刚性和独立性无法保证。

4.事业单位缺乏优秀的财务内控管理人才

人才作为推动财务内控管理工作的关键，对单位发展而言具有重要意义。但现今事业单位部分财务人员思想较保守，工作模式传统陈旧，工作效率无法得到保证。另外，部分人力资源管理的不合理也对财务人才现状产生影响。部分人员由于福利薪资不符合预期而敷衍办公或跳槽，带来人员流动率较大。还有部分财务人员其现代化信息技术的操作能力较低，对一些财务内控管理系统的应用不到位，最终影响财务内控管理工作。

事业单位财务内控管理薄弱环节应对策略

1.强化内部人员的财务内控管理意识

思想和理念作为推进财务内控管理工作的必要基础，对提高事业单位财务内控管理质量和效率具有不可替代的作用。第一，要强化单位全体人员对内部控制的认识，为财务内控管理工作的开展营造良好环境。第二，事业单位领导层在工作中要发挥模范带头作用，不断加强对财务内控管理的认识，以便更好地推进单位的财务内控管理工作。领导层要通过自身工作影响单位其他人员，比如召开相关会议、举办相关活动，发放与财务内控管理相关的学习手册，不断加强单位基层员工对财务内控管理的认知[3]。第三，领导层要对事业单位的实际情况进行全方位考量，以此为依据调整和完善单位现行的财务管理制度和内部控制制度，并在日常工作中带头落实相关制度，逐渐提升单位领导层的内控管理水平。

2.完善内部预算管理机制

事业单位在开展预算工作时不仅要关注预算编制过程，更要关注预算执行情况。第一，事业单位的预算人员要注重对自身专业能力的提高，不断学习新的预算编制方法，加强多种预算编制方法的混合应用能力，并在工作中进行合理的选择。第二，预算人员在开展预算编制工作时不仅要关注财务部门的情况，还要关注其他部门的实际运作情况，更要关注单位所在行业的变化和市场环境，收集准确有效的信息，再借助科學的预算方法逐渐提高预算编制的科学性。第三，事业单位的相关人员要根据实际需要对相应的监督机制进行调整，对有关预算工作的制度进行调整和完善，为预算执行提供坚实的制度支持。事业单位要通过规范预算工作流程提高预算人员能力，不断提高预算管理水平。

3.加强审计监管力度

事业单位在加强审计监管力度方面首先要根据实际情况对单位的审计监督机制进行完善，为审计工作的开展提供制度保障。其次，单位要不断强化内部审计工作和审计风险评估工作，并根据工作开展情况对审计职责进行更深层的优化。同时相应部门还要对审计工作进行科学监管，不断更新审计管理方式，降低财务风险。并且，事业单位要提高内部审计部门的独立性，明确审计部分职责，保证审计人员的管理权益，逐渐提高审计工作的刚性和独立性。

4.加强内部财务内控管理专业人才队伍

第一，事业单位可根据实际需求对外招聘专业的财务内控管理人员。第二，事业单位要定期对财务人员进行专业培训，不仅包括理论知识，还应包括计算机软件的实际操作能力。第三，事业单位要提升人力资源管理水平，对福利薪资进行明确规定，合理调整薪资福利，降低单位的人员流动率。

结束语

本文以事业单位财务内控管理为中心，先从三个方面阐述财务内控管理对事业单位发展的重要意义，然后提出事业单位财务内控管理的四个薄弱环节，最后分别提出相应的策略，希望对事业单位财务内控管理工作的推进有所帮助。

参考文献：

[1]佚名. 事业单位会计内控管理薄弱环节及应对措施探讨[J]. 中国集体经济， 2019， 598（14）：130-131.

[2]田宝振. 事业单位财务管理中存在的问题及对策研究[J]. 中国市场， 2018（5）：234-235.

[3]陈家华. 事业单位财务内控管理的薄弱环节及应对[J]. 中国国际财经（中英文）， 2017（15）.