民营企业业财融合存在问题及对策研究

蔡智

摘要：民营企业的经济结构变化带来了新的市场压力，企业对财务人员提出了更高的要求，财务人员的工作由事后核算（记账型财务）提升为事中控制（管理型财务）最后到事前预测（业财融合指导型财务）。本文结合现阶段民营企业存在的问题，分析得出相应的研究对策，为构建业财融合发展提出相关建议，以推动企业发展和其价值的体现。

关键词：民营企业;业财融合;对策

现阶段的市场经济越来越繁荣，同时带来激烈的竞争。每个企业都在寻找适合自己持续发展的健康之路，尤其是民营企业，企业负责人往往不知道企业“赢在何处，输在何方”。业财融合作为一种新型的企业运营管理模式，开始受到众多企业的重视。这一模式对企业各方面提出了更高要求和挑战，比如新型企业信息系统的建立、财务会计制度的升级、提升管理部门的各项业务技能、各部门之间的融合等，都是目前企业存在的主要问题，需要不断研究新的解决方式。

业财融合的意义

1.增强企业财务管理水平

为了增强企业财务管理水平，增加内部资源的利用率，充分发挥企业财务管理水平在具体业务中的专业能力，从业人员应该对事前、事中、事后三个方面进行管理。

具体可分为：一是事前介入。要在每项业务正式开展之前，对各项工作的具体内容进行细化，从国家政策的合法性和业务内容的规范性，以及后期成本预算和风险控制等多方面明确量化标准。二是事中控制。在业务开展中要对财务预算进行跟踪分析，及时了解资源利用和资金投入的动向，确保企业在成本预算、利益分配和风险控制的正常落实，要及时保持联系，以便掌握最新的业财融合数据。三是做好事后评估。在每项业务活动结束后要及时对业财融合工作做好事后评价。找到活动产生的效益，及时协调各部门之间的审计和验收工作。

2.预警企业风险并加强防范

民营企业面临多重风险，应该经常做出正确的风险预警，并且加强防范意识，这需要引起管理者的高度重视。

有一些家族性的民营企业，其所有权和经营权出现了严重集权现象，导致部分职权越权行事、财务混乱等现象。没有正规完善的财务制度，一些事情在处理上掺杂血缘亲情关系，影响企业的正常发展。

一些民营企业的会计账目不清，出现虚假账目导致数据失真。民营企业的财务人员应该具备专业的技能和专业知识水平，才能在企业发展中发挥作用。

资金短缺、融资困难是当前民营企业发展面临的重要问题。其资金来源大多来自自我积累，不断根据自身的资金能力扩大经营范围。很少有民营企业吸收社会资金，现在的民营企业出现贷款难、担保难的局面，主要原因是在管理过程中出现自身效益不好、信誉度差、坏账赖账等问题，导致企业发展困难。

民营企业业财融合存在问题

1.业财融合需要大数据支撑

所谓业财融合，除了要用本量利分析、因素分析等方法外，还要用多维度盈利能力分析法对企业运营状况进行分析。多维度盈利能力分析是指企业对一定期间内的经营成果，按照区域、产品、部门、客户、渠道、员工等维度进行计量，分析盈亏动因，从而支持企业精细化管理，满足企业内部运营管理需求的一种分析方法。而多维度必然需要建立OA、ERP、CRM等系统，这都需要企业投入大量的人力和物力去筹建，这是业财融合的前提。

2.业务与财务管理脱节

企业财务人员往往只知道财务数据而不懂业务，而业务人员又不懂财务，造成了业财融合的难度。这需要财务人员主动了解业务和企业的各项收入项目，哪些是流量项目，哪些是利润项目，成本投放方式中哪些是重点引流因素，哪些是品牌投放。考核企业业务不能只谈收入，也要计算成本，从利润角度考核会比较精准。在业务人员接受和理解的同时，也引导业务人员随着考核方向努力。业务与财务的有效沟通与利益方向的一致才能促进业财融合，促使企业沿着良性轨道发展。

3.人力资源配置不合理

企业人力资源配置是重要的问题，核心人员的业务能力和专业技能必须经过严格考核、选拔才能录用。在民营企业中，人力资源不能得到及时补充，有的企业领导滥用职权，把自己亲近的人放在重要位置，但其没有相应的管理能力和专业素质，最终不能胜任，为企业发展造成重大损失。

不能知人善用成为民营企业发展的阻力，也为业财融合的无法及时落实埋下隐患，业财融合不能体现出时效性，增加企业成本返还时间，降低工作效率，各项工作实施后的效果比较差。

民营企业业财融合对策研究

1.促进财务会计向管理会计转型升级

企业财务人员的作用至关重要，需要投入较大资金实现财务人才的稳定，从而为企业创造更大的利润和价值。现阶段，传统的财务会计在专业技能上已经落伍，不能适应民营企业的发展需求。市场竞争逐渐从产品竞争转向到人才竞争，需要财务人员从自身能力出发，不断提升专业素质和专业技能，在竞争中立于不败之地。财务人员在不断发挥基本核算监督职能的同时，还要从企业发展的宏观方向做好经济走势、发展方向等方面的判断。财务部门要通过精准的数据分析和专业的财务知识，为企业提供合理化建议，促进落实业务部门的相关规定，加快财务会计更快向管理人员转型。

2.建立企业OA、ERP、CRM等大数据平台

企业建立内部办公OA平台、进销存ERP数据平台和客户关系管理系统CRM，在无纸化办公的基础上给企业留下大量数据，通过对数据的整合和计算，才能在为企业多维盈利分析提供素材。而在建立数据平台时，就要做到架构合理、容易操作、多维建模，保证运行稳定和数据安全。并且，要打通多个数据平台之间的联系，才能从更多维度对数据进行分析。比如，在决定项目是否应该投入时，通过CRM客户管理数据系统了解某个产品咨询的客户数量主要来自城市还是郊区，基于客服反馈的投诉意见，了解市场上同类产品的销售情况，通过ERP数据平台了解今年的销售数量和维修数量以及进销存毛利预测，通过OA平台了解各项资源投放情况。这样企业更能明确产品目标定位，精准锁定目标人群，广告策划更有针对性，对产品销售收入预测和成本控制更加准确，可以大幅降低浪费现象，提升企业盈利能力。

3.通过业财融合提升预算准确性

一个企业的预算能力很重要，具有承上启下和促进业财融合的作用。在制定企业年度预算时，基于业财融合的数据系统支持，能够提高预算准确度。通过对多个系统数据的整理和比对，清晰地看出成本区间。比如公司制定差旅费报销预算时，规定住宿是三星标准，但同为三星宾馆，南京和西安的费用是不同的，通过数据平台就能比较准确地判断各地住宿费，规定这个级别的交通工具是否可以乘坐高铁二等座以及高铁车费是多少;再与业务部门进行沟通，差旅费就可以做出非常准确的财务预算。

4.基础工作的制度化、标准化是业财融合的基础

企业在日常管理中往往看到了业财融合的好处，而忽视了问题所在。企业管理层要认清企业所处的阶段是否需要付出较大成本进行业财融合。企业收集数据也是一项繁琐细致的工作，它是企业日常经营活动中每一点新枝末节的信息汇总，需要全体员工坚持不懈地按照标准执行，任何错误和疏漏都可能造成数据失真。因此，长期的制度化、标准化的工作是业财融合的基础。

结束语

市场竞争也是企业管理者正确导向的竞争，企业发展方向需要不断做出相应的调整。业财融合的发展也就是企业从核算型会计和管理型会计转型的必然结果，是企业发展的必经之路。财务人员只有借助于数据平台，主動融入企业的各业务环节，才能看到数据背后的数据，找到企业需要的盈利点。只有企业各部门之间通力合作，各环节良性运营，才能实现企业效益的最大化，在社会发展中保持自身优势，更好地履行社会责任。

参考文献：

[1]王婧婧.业财融合下的企业内部审计信息系统研究[J].会计之友，2019（21）：25-28[2019-11-13].

[2]焦可欣.企业业财融合激励机制构建探讨[J].合作经济与科技，2019（21）：128-130.