关于电网企业往来款项管理的思考

杨婷 云南电网有限责任公司曲靖供电局

引言：往来款项管理是企业资产和负债的重要组成部分。规范和加强往来款项管理关乎电力企业风险防范与控制，实现电力企业经营良性循环的关键点。但是，在日常管理中，往来款项管理存在监管不到位，记录松散数据错位，跟踪措施不完善，清理机制不健全等一系列问题，这些直接影响电力企业财务管理的质量，造成资金运营风险，不利于企业的长远发展。根据目前的市场经济现状来看，大部分企业中都存在款项管理问题，款项管理工作中存在许多不足，这种情况导致企业的资金链条瘫痪。所以，企业必须要提高对款项管理工作的重视，对款项管理工作中存在的问题要进行详细的分析，查找出问题产生的原因，并针对这些款项问题制定出科学合理的解决方案。企业的领导要对账款管理工作进行严格监管，使企业的整体水平得到提高。

一、往来款项管理的重要意义

电网企业日常生产经营中，购销将产生资金交易，也就是财务中的往来款项。往来款项需显示在财务记录中，落实科学管理，确保将债权债务及时反映在财务记录中，各项信息均符合财务记录，避免亏损及贪污现象发生。在电网企业中，其财务款项主要是客户电费，支出包含原材料购置、工程项目建设、企业购电费用等，往来款项管理可及时回收应收款项，缓解企业自身资金压力。若应收款项无法及时收回，则容易导致信息失真，干扰电网企业科学决策，进一步加深纳税风险；若不及时支付民营企业款项，形成拖欠，就违背了中央做好清理拖欠民营企业账款的精神。因此，财务来往款项管理对电网企业长久发展有重要意义。

二、电力企业往来款项管理现状

（一）管理机制不完善。往来款项工作是一项极其复杂繁琐的内容。管理过程存在中大量的数据和信息，大多都是分散和不规律的。由于没有系统的管理机制保障，使往来款项管理增加了难度。

（二）管理责任分解不清晰。管理责任上，往来款项管理需要电网企业各部门共同努力，不仅是财务部门的分内工作，需要各业务经办部门给予配合，但是业务经办部门重视绩效指标管理工作，未重视资金支付及回收等工作，未设置明确的岗位责任制度，对管理人员监督不到位，导致对应工作人员对往来款项的管理缺乏积极性，不重视往来款项管理工作。部分单位人员对往来款项的认识不全面，对往来款项管理工作流于形式，未全面清理，往来款项拖欠、清理不彻底等的问题不断地出现。

三、电网企业往来款项管理的改善策略

（一）建立健全长效管理机制。科学、有效的管理制度是约束往来款项科学管理的关键，要落实对往来款项的科学管理制度，以财务部门牵头督促业务经办部门建立往来款项的管理台账，完善往来款项台账管理问题反馈、通报以及责任追究机制。强化业务经办部门和财务管理部门的沟通联系，定期交流管理台账，及时核对，定期向财务部门提供相应应收账款的挂账年限，积极对应收款项催收、追索，对应付款项资金及时支付申请，办理审批手续，完善工作。对到期需付款的项目，业务经办部门应按照签订的协议及约定，及时提交付款申请，财务部门周期性组织业务经办部门对往来款项进行核对，并督促业务经办部门及时清理。

（二）明确职责分工、规范工作流程。企业按照“谁发生、谁清理”原则，落实往来款项催收、核对、清理责任。确定各部门责任人，分“任务”到人头，逐步提高承办人员责任担当。一是定期召开专题会议，对各类往来款项的金额、事由、账龄等形成处理意见，指定具体承办人员，明确时间节点，落实往来款项催收进度目标。二是业务部门维护客户供应商基础信息，跟踪合同执行情况和项目完成进度，及时催收、按时支付各类款项。发现实际情况与数据记录不一致时，应查明原因解决问题。

（三）强化往来款项支付资金安全风险管控。清理往来款项过程中，要强化往来款项支付的资金安全风险管控，严格履行资金支付审批权限，将事权、财权审批分离，各司其职、各负其责。业务经办部门提出往来款项支付申请，经归口管理部门审核同意后，交财务部门审批。财务部门审批时要严格对合同信息、发票信息、往来款项挂账信息及收款单位收款信息等进行审核把关，确保往来款项支付的资金安全风险可控、在控。

（四）严格监督财务部门工作。在一个健全的企业中，财务部门是企业中的重要组成部分，企业要对财务部门的工作流程进行严格的监督，财务部门要对每一笔款项都进行详细的整理与结算，并且要保证必须具备合同凭证，坚决抵制作假行为，同时财务部门要增加与业务部门之间的沟通，更应该不断提高会计的工作能力。督促会计工作人员要严格遵循企业相关工作制度，认真对待每一项财务工作。此外，会计必须提高对核算工作的重视，将核算工作作为工作中的关键部分。

结束语：综上所述，在现代化不断发展的今天，电力企业想在多元化的环境下长远发展，必须重视对往来款项管理。不断深化体制改革，加大监管力度，严格按照相应的规章流程开展日常工作，将往来款项风险控制纳入企业整体风险管理体系。通过建立健全管理机制，巩固往来款项管理成果，确保电力企业往来款项信息准确，减少资金运营风险，促进电力企业正常运行，保障电力企业稳步发展。