浅谈电力企业往来款项管理中存在的问题以及解决措施

2015-03-18山东省沂水县供电公司李秀伟

财经界(学术版) 2015年15期

山东省沂水县供电公司李秀伟

电力企业在发展的过程中，不可能是独立的个体，电力企业与其它社会上的企业或多或少都建立债务关系，有了债务债权关系，自然而然的就有了往来款项，往来款项从根本上来说也是作为电力企业资金的一部分，如果电力企业在对往来款项的管理上没有做到正确的管理，或者是管理不及时，就会造成企业资金损失，从而导致企业的资金周转困难，阻碍企业的发展。同时由于对应付的款项没有得到及时的清理，久而久之就会影响企业的纳税，所以本篇文章主要从电力企业的往来款项的管理上说明其重要性。

一、电力企业往来款项管理中的问题及原因分析

在电力企业的往来款项管理中，由于在实际操作中受到诸多限制，导致电力企业的往来款项管理制度不严谨和监督不到位，使得往来款项不能及时入账或支付，甚至不能收回逾期应收的款项，进而对企业的财务造成很大的风险，但是，这样的局面也并非是无故出现的，形成这种状况的原因有以下几点：

(一)往来款项的管理主体不明确

在针对往来款项的管理上，没有指定相应的岗位或是负责人进行实际操作或者是有力监督。很多时候由于电力企业的业务面较广，涉及对应收应付款项的你其它企业比较多，同时涉及的人员也比较多，再加上对往来款项的收付没有制定相应的奖罚措施，财务和业务部门员工变动没有进行正确的工作交接，使的本来就没有多少资料的往来款项收付工作更加困难。

(二)未建立往来款项定期对账和询证制度

在来往款项收付的工作中，对询证和定期对账这样的制度也没有建立，须知，询证制度是一种手段，是确定往来单位之间的债权债务关系的前提保障，也是电力企业对自身应收款项的维护和管理的重要方法。不过，在款项来往的实际工作中，没有建立起定期询证制度，对很多账务都无法进行精确的核实，随着时间的推移，就变成了逾期账务，甚至对许多款项已经丧失追索的权利。

(三)往来款项入账缺乏严格的审批程序

在对往来款项的收付上表现的也很随便，缺乏严格的审批程序，挂账不严谨，在往来款项中存在着不少反向余额的情况，为后来的清理工作也埋下了祸根。

(四)为关联企业预交资金，企业自身风险增加

点电力企业运行中，经常会有为其他企业垫付资金的情况出现，由于很多单位企业后来经营不利或是其它原因，造成无力偿还的情况，故而对电力企业的资金造成损失。

(五)应收应付未及时清理

对于没有及时收回资金造成了企业后期的收款难度增大，使企业的资金使用率降低；对应付的款项尤其是针对纳税的款项，拖得越久，越容易导致纳税风险，不及时清理应收应付的款项，将会给电力企业带来经营发展风险。

二、对往来款项管理的建议

针对电力企业在上述在往来款项的管理工作中出现的问题，近年来，国家电网公司制定了相应的制度，加强会计核算的规范，对往来款项进行及时清理，对逾期没有进行应收应付的款项下达任务，加强管理压力，对历史遗留的问题及时清理，从而取得了不错的效果，因此针对这些措施，在其中精炼出以下几个建议，以便在以后的往来款项中管理中取得更高的成就。

(一)建立健全的组织机构，建立责任追究制度

在针对往来款项的管理上，切实的建立和完善相应的组织机构，使这些机构能够明确的知道自己的职能和任务，并且把往来款项的付收任务落实到个人，使责任明确化，加强工作人员的经济风险意识，做到应收应付款项是谁经办的，就由谁来负责。对不能完成任务或是造成企业损失的，应该给予相应的惩罚和追究法律责任。

(二)规范往来款项核算

电力企业的个各单位和部门应该实施信息共享，运用信息系统对各项款项加强管理，规范核算，把往来的款型落实到具体的组织或个人，对新增的挂账进行严格审核，对历史遗留的，无法收回的账目要及时销毁，避免为以后的工作造成阻碍，做到全方位全过程的提升会计核算工作质量，做到帐实相符。

(三)增长对长期往来款项的管理

对一些逾期未及时收付的账目要制定清楚的管理方案，并对这些款项进行分析，为什么没有及时收付，并制定有效的措施，积极解决问题，由于往来单位破产没有及时收付的款项，应该用法律程序解决问题，减少未收的款项，降低企业风险。

(四)建立完善的对账和询证催款制度

在往来款项管理的过程中，应该随时和客户进行沟通，核实往来款项，对客户的信用要加强管理，进而提升企业的资金周转效率。养成定期对账的习惯，一旦发现实际款项和记录不一样，要及时查明，多方协调，确保双方的额度一致；在往来款项管理工作中对经办的每一笔款项都要做到及时的提醒往来企业付款，对逾期未还的制定相应的措施，比如下达催款通知书，并且录入对方的信用档案。