企业财务现金流量管理的问题及其对策

陈弋洋

受全球经济一体化影响，企业现金流量管理方式也跟随经济发展寻求转变，企业要想长久稳定发展，就要保证经济利益最大化，将经济利润为核心，注重现金流量管理，只有这样企业才能在今后发展过程中创造更多经济价值。为此，企业如何打破现金流量管理的局限性，成为当今企业急需解决的问题。

一、现金流量的主要管理方式

（一）现金盈余管理

企业高层管理人员应将现金盈余作为管理目标，确保现金余额能够予以合理分配，防止企业资金链断裂造成经济运营瘫痪。随着积攒的现金越来越多，许多高层管理人员都会借助现金流量提高企业收益，保持企业长久稳定发展。也就是说企业要想获得更多的经济利益，就要将现有现金运转运行，以此利用这些现金发挥更大的价值。由此可见，现金盈余管理能够提高企业经济效益[1]。

（二）现金流量动性管理

企业在日常经营生产过程中，应注重现金流量流动管理，保证企业现金流量始终处于充盈状态，既能满足企业日常经营活动需求，又能支撑企业日常管理。企业财务人员应协调好各项资源，将流动资产管理与债务管理融入到现金流量管理当中，使得现金得以充分利用，做好资源管理，充分发挥现金流量管理作用。

（三）现金短缺管理

在现金综合管理过程中，大多数企业高层管理人员都将现金作为紧缺资源，没有意识到现金流量管理对企业长久稳定发展的重要性。一旦企业出现现金失衡情况，就会给企业造成较大麻烦。为了防止企业出现资金流断裂，企业对于当前存在的财务问题予以及时重组清算，迅速将企业所有现金流量筹集在一起。为此，筹资管理、收支管理及现金管理是企业现金流量管理中的核心管理。

二、企业财务现金流量管理的问题

（一）现金流量管理意识淡薄

由于企业高层管理层对企业现金流量缺乏管理意识，过于追求经营效果与营业利润，没有重视企业财务管理。而企业财务管理主要就是对现金流量实施有效管理，一旦企业现金流量管理出现问题，就会导致企业经营效益下降，不能在激烈的市场竞争中得以长久发展。企业在日常经营管理过程中，由于企业高层管理人员对现金流量管理认知模糊不清，同时企业权责人独掌大权，经常在决策上误导投资人员，这也是企业管理层中经常出现的集权现象。除此之外，企业实施现金流量管理，高层管理层人员缺乏财务管理知识，没有与时俱进，不能在观念中强化财务管理意识，甚至错误认为现金流量管理不重要，不能对企业当前的现金流量予以全面控制，致使企业不能充分发挥真正的管理作用，致使财务人员权责不分，从而出现财务管理问题[2]。

（二）融资渠道单一

企业要想长久稳定发展就要以诚信为本，然而许多企业在融资方面通常以银行为主，倘若企业信誉受到损失，就会阻碍融资途径，甚至危及企业今后长久稳定发展。为此，企业应与银行互惠互利，确保企业在经营发展中稳定增长，提高自身在银行的信誉等级。倘若企业在诚信上出现问题，就会让企业融资陷于困窘之地，阻碍企业长久稳定发展，致使企业担保信誉直线下降，导致银行断绝企业信贷往来。许多企业由于融资渠道过于单一，同银行断绝信贷往来后，无力偿还拖贷款，甚至因企业拖欠账款受到法律制裁，致使企业惨遭破产。

（三）现金流量管理制度不健全

企业现金流量管理的好坏直接影响企业经济效益，企业应在日常经营管理中做好内部控制，只有这样才能提高企现金流量管理，然而，许多企业高层管理人员并没有意识到内部制度的重要性，致使内部控制制度不健全，执行能力较差，不能充分发挥内部制度作用。由于企业现金流量管理制度不够完善，没有建立财务赊销制度，使得企业财务出现许多坏账，现金流量管理处于无序状态，导致企业经济效益下滑。

（四）现金流量监督制度不完善

当前企业在现金流量管理上存在诸多问题，其主要原因现金流量预测缺乏准确性，不能正确分析经济发展形势，也就是说企业现金流量监管制度不完善，不能根据企业自身发展情况制定管理制度，并在分析过程中对现金流量管理问题予以简化，不能用现金流量予以合理使用，由于现金流量管理过于简单，导致企业现金流量管理中存在的致命弱点。

三、企业财务现金流量管理的对策分析

（一）增强现金流量管理意识

企业要想强化现金流量管理，就要提高高层管理人员现金流量管理意识，依照企业自身情况制定财务管理制度，以财务管理为核心。在财务管理过程中，企业高层管理人员应将资金管理作为核心，并将现金流量管理理念融入到企业日常管理当中，以此提升企业财务数据的精准性，为企业财务管理奠定良好基础。为此，企业财务人员在执行财务管理时，应强化现金流量管理意识，为企业今后现金流量管理打下扎实稳定的基础，确保企业在各个方面控制好现金流量管理，使得企业所有部门人员都拥有现金流量管理意识，使其在日常管理实践中予以有效落实推进，让企业员工充分认知到现金流量管理的重要。企业还要根据自身财务情况，定期对企业所有员工开展培训工作，聘请专业财务管理人员为其进行讲解与培训，促使企业员工将现金流量管理理念融入到日常生产工作当中，以此推动企业长久稳定发展。

（二）构建多渠道融资

为了避免企业资金链断裂，企业高层管理人员应构建多种渠道融资。对企业财务管理而言，应将现金流量当中核心，使其与有价值的融资渠道进行合作，确保企业整体利益不受损害。为此，企业在经营管理过程中要对本企业的资金数目进行筹划、分析项目的可行性、做好内外管理工作，同时确保融资期限内企业做好现金流量的分析筹划工作，并根据企业自身发展情况制定可行性分析报告。另外，企业还可以利用股票筹集等形式构架多元化融资渠道，通常企业在存续期间不需要偿还贷款，缓解企业资金压力。同时企业还要树立良好的信誉形象，与银行保持良好合作关系，只有这样企业才能银行获取更多的融资。除了与银行合作，同有价值的融资渠道进行合作，企业还可以对外发行债券，向社会公众实施筹借资金，依照一定的利率制定偿还利息，确保企业现金流量始终处于充盈的状态，从而有效缓解企业财务压力[3]。

（三）完善现金流量管理制度

企业完善现金流量管理制度，主要是指企业财务预算、收支等一系列财务组织活动，作为企业调整资金用度的根本依据。当前，许多企业现金流量管理制度都存在这样或者是那样的问题缺陷，导致现金流量管理制度始终不完善。为此，企业应根据企业自身发展形势，建立健全现金流量管理制度，借助科学合理的现金管理制度做到与时俱进，并对企业当前存在的预算制度以及管理制度进行仔细分析，以此完善企业所以财务计划，确保所有财务数据精准有效，避免因数据不准确而出现偏差，为企业现金流量情况造成无法挽回的经济损失。由此可见，企业只有具备完善的现金流量制度，才能确保企业在现金流量的管理下平稳长久发展。

（四）完善现金流量监督制度

企业要想长久稳定发展，就要根据自身发展情况完善现金流量监管制度，规避企业在现金流量管理中存在的操作风险。为此，企业应注重现金流量管理，通过行之有效的监管措施，充分发挥现金流量管理制度的重要性。企业应实施内部审计制度，在日常管理中做好事前预防工作，强化经营建设的控制工作，从根本上降低企业现金流量管理。企业还要将当前最为先进的财务技术手段应到财务管理当中，比如金蝶软件、用友软件等，保证财务数值的精准性，降低因人为管理因素导致的风险问题。与此同时，企业还要将现金流量管理融入到各个部门当中，让各个部门之间相互监督管理，做到发展问题，解决问题，从而不断完善现金流量监管制度。企业应在现金流量管理中强化监督执行力度，有效规避企业中存在的潜藏风险，保证企业经济利益不受侵害。

四、总结

企业要想在激烈的市场竞争中占有一席之地，就要适应当前市场发展趋势，做好与时俱进，顺应时代发展，注重企业现金流量资金管理，并将其作为企业财务工作核心，强化企业现金财务流量意识，借助以往现金流量管理经验，让企业充分发挥现金流量管理作用，保证企业经营决策有效规避所有浅显存在的风险，从而保证企业在市场经济中长久稳定发展。