贸易企业风险防控体系的构建探讨

谢宏宇

【摘要】  构建系统全面的风险防控体系，对于提高贸易企业的整体经营管理水平具有十分重要的意义，也是贸易企业不断发展壮大的必然要求。文章阐述了贸易企业风险的主要表现形式，分析了贸易企业风险防控工作中存在的问题，并在此基础上，探讨了风险防控体系的构建原则，以及贸易企业风险防控体系构建的具体措施。

【关键词】   贸易企业;风险防控体系;构建

【中图分类号】  F233  【文献标识码】  A  【文章编号】  1002-5812（2020）08-0051-03

随着市场经济的快速发展和市场化程度的不断加深，贸易企业的经营规模和业务量持续扩大，各种风险也不断出现。为了确保贸易企业持续健康发展，必须要加强风险防控工作，降低风险发生的可能性，为企业经济效益稳步提升、业务规模稳健增长奠定坚实的基础。本文首先阐述了目前贸易企业风险的主要表现形式，并对贸易企业风险防控工作中存在的突出问题进行了分析，然后提出风险防控体系构建原则，最后结合贸易企业经营管理实际，探讨风险防控体系构建的具体措施，旨在为建立全面系统的风险防控体系提供切实可行的依据。

一、贸易企业风险的主要表现形式

面对复杂多变的外部经济环境，贸易企业在生产经营中遇到的风险也多种多样，既有来自企业外部的宏观层面风险，也有源自企业内部的微观层面风险。概括地说，贸易企业主要面临经营风险、汇率风险、资金風险、合同风险等。

（一）经营风险。经营风险是贸易企业的一种固有风险，表现为企业生产经营相关要素发生变化导致未来经营收益的不确定性。贸易企业经营风险的大小主要取决于企业盈利能力的高低，企业盈利水平越高，其经营风险就越小，反之，企业所面临的经营风险就越大。贸易企业在开展经营过程中需要具备相关生产要素，企业管理者必须要识别并分析容易引发经营风险的要素。同时，贸易企业面临的外部经济环境是不断变化的，企业管理人员如果对外部环境认识不足，就可能作出错误的经营决策，这也会给企业带来经营风险。

（二）汇率风险。在企业开展国际贸易业务过程中，由于不同国家使用不同的货币进行交易，并且随着市场供求状况不断变化，汇率也会相应发生改变。在此情况下，贸易企业很容易发生汇率风险，进而给企业造成经济损失，阻碍国际贸易业务长远发展。对于贸易企业来说，国际贸易业务中存在的汇率风险一般是在交易结算阶段才会出现，业务周期较长的贸易企业难以预测结算阶段的汇率，即使利用金融工具也很难规避汇率波动给企业收益带来的不确定性，导致贸易企业汇率风险的产生。

（三）资金风险。贸易企业在开展业务过程中，由于资金使用量较大，容易发生资金风险，特别是在市场有效需求不足、销售回款速度下降的情况下，资金风险会更大，甚至会影响企业正常的生产经营活动。在与实体资产少、偿债能力弱的贸易商开展业务时，贸易企业也会面临很大的资金风险，因为这类贸易商大多是中间商，如果对其开展资信水平调查和偿债能力评估工作不够全面深入，没有从源头上做好风险防控工作，贸易企业在支付预付款或定金等相关款项后，有可能会面临对方的违约行为，进而产生资金风险。

（四）合同风险。合同风险主要源自于合同相关管理制度执行不规范、不到位，内部监管存在漏洞，从而给贸易企业带来风险。一般来说，贸易企业都会制定合同管理制度和相关流程，但在具体执行过程中经常会出现事倍功半的现象。例如，在合同审核阶段，未能严格执行相关部门联合会签制度;在合同签署阶段，未能严格对合同当事人履约能力进行分析和评估;在合同执行阶段，未能严格按合同约定履行。如果贸易企业不能有效落实合同管理制度和严格执行各阶段工作流程，就会发生合同风险，使企业遭受经济损失。

二、贸易企业风险防控中存在的主要问题

（一）风险防控意识不强。贸易企业风险防控意识普遍比较薄弱，大多数贸易企业没有意识到风险防控工作对于企业经营发展的重要性，没有建立相应的风险防控体系，有些企业虽然建立了风险防控体系，但并未认真执行，风险防控体系形同虚设。有些企业过于重视业务交易数量和规模，忽视业务交易质量和效益;有些企业过分追求经济效益，对经营发展中的风险缺乏足够认识，风险防控意识不够强。在业务开展过程中，部分贸易企业风险防控工作力度不够，风险防控措施不到位，容易发生资金风险、合同风险等。

（二）风险防控制度不完善。有些贸易企业没有在企业内部建立系统全面的财务管理、岗位职责、内部控制、业务流程等有关风险防控制度，导致贸易企业风险防控体系存在薄弱环节，难以满足企业经营管理需要。在外部经济环境改变的情况下，企业的经营管理方式也会随之发生变化，然而有些贸易企业没有适时更新相关风险防控制度，存在制度建设严重滞后现象，造成企业相关制度与实际经营状况不符，制度落实不到位，无法适应企业发展的新要求。

（三）企业组织架构不健全。很多贸易企业在组织架构设置方面存在严重缺位的情况，没有专门的风险管理部门，违背不相容岗位应分离的原则。有些贸易企业内部管理规范化和集约化程度低，权力集中化程度高，导致企业组织架构混乱，重大事情全部由企业负责人决定，没有内部控制机制，影响企业长期发展;有些贸易企业内部虽然有组织分工，但组织架构设计没有起到权力制衡作用，实际开展业务时，很难实施规范化管理，权力最终还是集中在企业负责人手中，严重阻碍贸易企业的平稳健康发展。

（四）贸易业务流程不规范。贸易业务流程主要包括合同磋商与签订、物品验收和备货、办理相关保险与资金结算等环节。部分贸易企业没有规范的业务流程体系，企业管理者无法根据业务流程对经营活动进行有效控制，经营管理过程存在一定风险，甚至会给企业带来经济损失，导致企业不能实现预期经营目标。业务流程与风险防控之间有着紧密关系，风险防控体系建设工作的一项重要内容就是规范业务流程，贸易业务流程不规范，风险防控工作就难以落实，就不能有效发挥风险防控在企业经营管理中的作用。

（五）风险防控监督不到位。贸易企业在风险防控监督方面的问题主要表现在：一是企业在监督管理过程中，监督力度薄弱，监督工作很难落实，存在较多的空白点;二是企业虽然设置了专门的风险防控部门，但其工作的独立性和权威性没有得到保证，严重制约了监督职能的发挥，监督工作效果不理想;三是企业监督范围被限制，监督工作难以深入到贸易业务流程中，监督工作浮于表面。这些问题的存在大大降低了风险防控监督工作的效率和效果，影响了企业风险防控工作目标的实现。

三、贸易企业风险防控体系的构建原则

贸易企业的发展不仅需要正确的经营决策，还需要全面系统的风险防控体系为其提供有效保障。贸易企业在构建风险防控体系过程中应遵循以下原则：

（一）全面系统原则。在构建风险防控体系过程中，企业管理者要统筹全局，风险防控工作应贯穿企业整个生产经营周期，并与企业其他工作相匹配。风险防控体系应紧密结合企业生产经营进行建设，涵盖企业各项经营管理活动，实现全面风险防控。风险防控体系的具体措施应与内部控制制度的要求保持一致，所涉及的相关部门和人员之间既要相互牵制又要相互配合，体现风险防控体系建设的系统性，确保风险防控体系能够发挥整体性作用。

（二）合法合规原则。贸易企业必须以国家法律法规和相关政策为基础，并根据企业经营管理实际情况，构建适合贸易业务发展需求的风险防控体系。贸易企业可以将财经相关法律法规和内部控制相关制度作为风险防控体系建设的基本理论依据，在符合其他法规政策的前提下，构建一套完整的事前防范、事中控制、事后补救的风险防控体系，保证企业各项经营管理活动合法合规。

（三）成本效益原则。成本效益原则就是要求贸易企业在构建风险防控体系时，应以最小的成本获取最大的效益。通过构建风险防控体系，避免了风险的产生，同时提高了会计信息的可靠性和相关性，有助于企业管理人员作出科学合理的经营决策，提高经济收益。然而，如果贸易企业在建设风险防控体系过程中付出的成本超过由此带来的经济收益，那么就不符合成本效益原则，企业就需要重构风险防控体系。

四、贸易企业风险防控体系构建的具体措施

贸易企业应高度重视风险防控工作，要根据企业生产经营和管理要求积极构建风险防控体系，提高风险防范能力和风险管理水平。在构建风险防控体系时，企业管理者应在认真分析与识别经营活动中风险的基础上，有针对性地制定和完善风险防控制度，建立和优化业务操作流程。通过加大内部控制和监督力度，严格客户准入和强化信用管理，进一步深入做好风险防控工作，保证贸易企业健康有序地开展生产经营活动。

（一）树立风险防控意识，培育风险管理文化。贸易企业必须牢固树立风险防控意识，通过内部培训、制度宣传贯彻、案例分析、业务探讨等多种方式和渠道，组织企业员工学习风险防控知识，加深员工对风险防控工作的认识。贸易企业应大力宣传风险管理文化，培育正确的风险管理理念，坚持控制风险是第一位的，追求利润是第二位的，深刻认识风险防控和经营发展之间的关系，防止盲目扩大经营规模、片面追求经营业绩、忽视经营风险等行为的出现。在开展业务过程中，贸易企业要将风险防控工作渗透到经营管理的各个环节，认真梳理业务操作流程，动态把握市场环境变化，密切关注业务相关政策，不断提升风险防范意识。除此之外，企业管理者要运用现代化的风险管理手段对风险进行前瞻性分析，有效避免各种风险的发生，促进贸易企业经济效益的稳步提高。

（二）完善风险防控制度，提高风险防控能力。为将风险防控意识转化为企业员工的共同认识和自觉行动，促进贸易企业构建系统全面的风险防控体系，贸易企业可以从三个方面建立完善风险防控制度。一是建立完善授权审批和岗位职责相关制度，明确与生产经营活动有关的授权范围、审批程序、职责权限等事项;二是建立完善财务管理制度，对收入确认、成本结转、费用报销、资金收付等事项制定严格的规章制度，尤其要加强对往来款项的管理;三是建立完善存货管理制度，结合企业实际情况，规范与采购、销售有关的经营活动。在建立风险防控制度过程中，企业管理者要通过与员工的沟通交流来排查制度漏洞，补足制度短板，为贸易企业经营管理活动奠定制度基础。在完善风险防控制度过程中，依据制度落实情况，企业管理者要适时出台具体实施细则，确保制度得到有效执行，充分发挥风险防控制度在生产经营中的作用，进一步提升贸易企业的风险防控能力。

（三）建立健全风险防控机构，全面提升风险管理水平。贸易企业应设立专门的风险管理机构，负责拟定风险管理工作计划、协调日常风险管理工作、监督风险防控体系运行、指导开展风险管理培训等工作，为企业风险防控工作提供有力的组织保障。一方面，风险管理机构要对企业面临的风险实施统一管理，按照当前生产经营实际和未来发展方向建立风险信息的收集、识别、分析、评估体系，提高企业总体风险防范水平;另一方面，贸易企业中业务部门和其他职能部门应负责组织本部门的风险识别与评估，制定本部门的风险防控措施，规范本部门的经营管理活动，防止发生相关风险。在上述工作基础上，风险管理机构要与企业其他部门共享各种风险信息和资源，形成齐抓共管、统筹协调的风险管理机制，以提高经营决策的科学性和有效性，全面提升贸易企业的风险管理工作水平。

（四）规范业务流程，加强流程控制。贸易业务活动通常需要企业多个部门密切配合才能完成，涉及的工作流程也较为复杂，并且企业还会面临着某些风险。因此，为降低经营管理过程中的风险，更好地构建科学系统的风险防控体系，贸易企业必须注重规范各项业务流程。主要包括：一是將业务活动按照岗位职责权限进行分解，由不同部门、不同人员分别负责业务的一部分，这样既可以减轻业务部门人员的压力，提高企业运行效率，又可以利用其他人员的专业能力来保障业务顺利开展;二是按照授权审批等相关规定审核业务，并且审核审批工作应由不相容岗位的员工分别负责，避免产生审核审批过程不合规、不合理的现象。在规范业务流程的同时，企业还要加强对业务流程的控制，在不影响业务正常运营的前提下，通过设置多个部门、多个人员对业务流程加以管理和控制，形成一种相互配合、相互制约的关系，保证贸易企业各项生产经营活动有序有效开展。

（五）加大内部控制力度，完善内部监督机制。在构建风险防控体系过程中，贸易企业必须建立一套行之有效的内部控制管理体系，用以平衡企业经营发展目标与內部控制目标之间的关系，充分发挥内部控制在经营管理工作中的重要作用。贸易企业应结合自身生产经营实际，对企业员工开展内部控制方面的教育和培训，将内部控制目标落实到员工日常工作中，并通过学习其他企业内部控制工作的经验和做法，加大本企业的内部控制力度。贸易企业在完善内部控制制度过程中，要逐步将业务流程和管理工作纳入到企业内部控制管理范围内，优化各项经营管理工作流程，确保生产经营有序进行。在内部控制工作中，内部监督是保障内部控制管理体系有效运行的关键因素，完善的监督机制能够保证企业的内部控制目标与生产经营目标的一致性。贸易企业要赋予内部监督人员高度的独立性和权威性，充分发挥内部监督职能，保障企业各项资产安全，为企业管理人员者提供真实的财务报告，帮助其作出正确经营决策。

（六）严格客户准入，强化信用管理。严格制定客户准入标准，认真审核客户准入资质，是防范贸易企业产生资金风险、合同风险等有关风险的重要措施。加强对贸易客户信息的搜集、分析、整理工作，客户信息主要包括注册资本、股东背景、财务状况、经营规模、业务结构、生产能力等，企业风险管理部门和业务部门应该及时了解和更新客户的重要信息。贸易企业应及时修订客户准入标准，谨慎选择资金实力不足、信用等级不高，以及兼营贸易、融资、担保业务的客户。同时，贸易企业要加强对客户的信用管理，进行资信调查和动态跟踪，以确定并及时调整客户的信用等级。资信调查要详尽准确，在获取客户信息后，企业相关部门应通过政府监管部门和其他企业予以核实，还要通过企业登记系统、银行征信系统、诉讼系统等途径了解客户的信用信息、诉讼信息等。贸易企业还要加强客户信用额度管理，严格客户信用额度的审批程序和授权权限，一旦发现客户经营状况不佳，应及时采取增信措施，或者降低信用额度，以免带来相关风险。

加强风险防控是贸易企业一项十分重要的工作，构建风险防控体系能够有效帮助贸易企业更好地应对经营管理中的各种风险，促进企业平稳健康发展，提高企业市场竞争力。伴随着贸易企业不断发展壮大，企业管理者在努力追求利润的同时，必须认真做好风险防控工作，深入分析各种风险的性质和特点，提前采取针对性的防范措施，为企业的长远发展提供有力保障。

【主要参考文献】

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