批发零售企业纳税筹划的必要性及对策研究

宋飘篷 高登艳

摘 要 近几年来，随着社会经济的飞速发展，批发零售企业规模迅速扩大，内部相应的组织构造也变得越来越复杂，进而增加了纳税筹划的难度系数，而科学纳税是降低税负和提高经济效益的重要环节，但是仍有部分企业人员不重视纳税筹划管理。基于此，本文对批发零售企业纳税筹划的必要性及对策展开研究，希望对提高企业的经营收益和市场竞争力具有促进作用，为其在激烈的市场竞争中站稳脚步提供参考。

关键词 批发零售企业 纳税筹划 必要性 对策

财务作为企业生存和发展中的重要组成部分，其管理水平将直接影响经济效益，而财务管理的主要内容就是税收管理，有效的税收管理能减少财政支出，为企业带来更大的经济利润，可以说在日常经营活动中发挥着巨大作用，高层人员应当给予高度重视。在实际的工作中，需要对批发零售企业纳税筹划的必要性进行研究，同时结合实际情况，总结出几点可行对策，目的是促进批发零售行业实现可持续发展。希望本文能够为相关人员提供参考，从而促进批发零售企业实现长远发展。

一、批发零售企业纳税筹划的必要性

（一）可以获得最大化财务收益

随着批发零售企业经营规模的不断扩大，其内部组织结构也在发生巨大变化，其中财务作为经营中的重要内容，其管理结构也随之发生了较大变化，增加了财务管理风险。对此，高层管理应该采取有效对策来规避风险，纳税筹划是规避财务风险、提升财务管理水平的重要手段，应当将其灵活运用到日常纳税筹划管理中。

首先，企业应当结合自身实际经营状况进行筹划，因为只有在充分了解自身经营状况的前提下，才能进行科学、合理的纳税筹划，进一步将税务负担降到最低。同时还应增强内部工作人员的纳税筹划意识，可以不定期宣传相关税法知识或者加强技能培训，最大限度地提升员工的专业技能，并使其树立正确的纳税理念。其次，加强纳税筹划还对企业可持续发展有促进作用，可以提升内部财务会计管理水平和质量。纳税筹划是财务管理中的重要内容，只有提升纳税筹划管理的时效性，才能提升整体财务管理水平，从而确保批发零售企业获得最大化的财务收益。

（二）可以增强企业综合实力

纳税筹划管理能够增强企业综合实力，因此批发零售企业应当重视纳税筹划管理，在日常管理中要采取有效的手段来加强筹划。首先，站在政府的角度来看，纳税筹划能够优化企业内部资源配置和组织结构。企业在经营规模扩大的同时，内部组织结构也变得更加复杂。对此，政府部门颁布了相应的税收政策，目的是优化企业内部产业链结构，使结构变得清晰、富有条理，进一步推动企业经济健康、长久发展，为后续生产和经营打下良好基础。[1]其次，为了顺应时代的发展趋势，企业还应实时关注国家税收政策，在政策出现变化时及时调整自身的纳税筹划工作，并打破以往传统的认为纳税筹划是躲避税收的错误思想，正确认识纳税筹划工作的核心思想，进而通过加强纳税筹划管理实现降低成本支出的目的，增强批发零售企业的综合实力。

（三）可以减少资金的损失

随着市场经济体系的变革，企业之间的竞争变得愈发激烈，同时竞争方式也呈现出多元化和多途径化。不管是哪种竞争方式，最终的目的都是获得最大化的利润。但是仍有企业存在成本支出较大的问题，而之所以出现这种问题，原因就是没有进行纳税筹划。纳税筹划作为财务管理中的重要组成部分，其水平会直接影响成本支出，有效的纳税筹划管理是降低成本支出的重要途径，因此实施纳税筹划对批发零售企业的可持续发展非常有必要。[2]此外，从税收制度角度来看，纳税筹划本身就具备较大的弹性，能够为企业创造更多的管理空间，从而发挥纳税筹划的作用，减少资金损失。

二、批发零售企业纳税筹划的必要性及对策研究

（一）合理利用税收优惠政策

不同行业的税收政策是存在差异的，这就对批发零售企业提出了更高的要求，企业要结合自身的实际发展情况，合理利用税收优惠政策，深入挖掘对自身发展有利的信息资源，将这些资源有效地利用在纳税筹划工作中，进一步从优惠政策中获得最大的利益，同时利用税收优惠政策还可以提升市场竞争力，通过对纳税额进行科学、合理的预算和推定，能够最大化发挥纳税筹划的价值和作用，确保企业能够在变幻莫测的市场经济环境中占据一席之地，更好地融入现代化社会的发展趋势，不被时代和社会经济淘汰。此外，企业还应当摒弃不利于筹划的政策，尽可能选择有利的政策，这样一来，不仅可以全面提高经济效益，还可以使在激烈的行业竞争中脱颖而出。[3]

（二）充分考虑整体规划

随着社会经济的快速发展，市场经济生活也变得复杂和多样，导致企业经济活动出现重复，这不利于纳税筹划工作的顺利开展，在一定程度上还会阻碍批发零售企业的发展，甚至会削弱市场竞争力、拉低经济利润。而之所以会出现这种问题，原因主要是考慮不充分，对当前市场经济体系的发展趋势没有充分的了解，也没有从整体角度进行合理的筹划，影响了纳税筹划的水平和质量。因此，企业必须重视纳税筹划，充分考虑整体规划，具体可以从以下几点入手：第一，结合自身实际情况，制定合理的筹划方案，对所有的税种进行综合分析并确定最终的筹划方案。第二，了解纳税筹划的目的是减轻税务负担、提升经济效益，筹划只是一种手段而非最终目的，进而推动批发零售企业纳税筹划顺利进行，获得最大化的经营利润。

（三）灵活利用社会人才资源

纳税筹划不是一项简单的工作，而是一项涉及范围较广且需要具备专业知识来完成的工作。以往批发零售企业纳税筹划效率之所以不高，部分原因是企业内部缺乏专业人才，企业员工不具备扎实的专业知识，也不具备丰富的纳税筹划管理经验，影响了整体纳税筹划工作的进度。因此企业应当灵活利用社会人才资源，这类人才本身就具备丰富的专业知识，对相关税法政策非常精通，且筹划经验十分丰富，能够对企业经营结构和主体状态进行全面分析，制定合理可行的筹划方案。同时也可以适当引入社会中的专业机构来进行筹划，通过灵活运用这些高效筹划手段，能够最大限度地确保纳税筹划的科学性、合理性，从而促进批发零售企业全面发展。

（四）加强财务管理税务管理

纳税筹划是财务管理的重要部分，其水平会影响财务管理效果，一旦财务管理出现问题，就会增加财务风险，这十分不利于企业的可持续发展。因此批发零售企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，就必须加强财务管理税务管理，做好与财务、税务相关的工作。首先，要明确财务部门的岗位职能，使每一位员工都知道自身承担的责任和义务，恪尽职守，做好筹划管理工作，尽量做到专人负责专职。其次，企业应对目前正在开展的项目进行预先操作，这样做的目的是为后续纳税筹划奠定基础，同时筹划工作需要按照相关法律法规合理开展。这样一来，才能大幅度提升财务管理纳税管理的质量和水平，最终促进批发零售企业健康快速发展。

三、结语

任何行业的可持续发展都离不开财务管理，而税务管理作为财务管理中的重要内容，其水平会直接影响经济利润。因此批发零售企业要想获得最大化的经营收益，高层管理就必须重视纳税筹划，合理利用税收优惠政策，充分考虑外界因素，进行整体规划，同时还应灵活利用社会人才资源、加强财务管理税务管理，这样一来，既能够提高纳税筹划管理水平，又可以提升企业的市场竞争力并促进其持续发展。

（宋飘篷单位为北京工业大学经济管理学院;高登艳单位为北京天润人和经贸发展有限公司）

参考文献

[1] 张淑坤.企业纳税筹划的必要性及对策研究[J].商讯，2019（34）：125-126.

[2] 李宗红.国有企业纳税筹划与财务风险分析[J].时代经贸，2019（15）：75-76.

[3] 高丽.现代企业纳税筹划的必要性及对策研究[J].现代经济信息，2019（06）：219-220.