新时期企业财会内控制度探讨

陆飞 汤新星

摘 要：企业财会内控制度的实施，是适应经济发展的必然趋势，也是企业资源合理调配的必要措施。在新时期，企业在财务内控工作中，缺乏无形资产管理意识，财会内控制度不健全，无法有效规避企业运营过程中存在的各种风险。为了提升企业运营的社会效益及经济效益，应基于自身发展现状及长期发展策略，建立健全财会内控制度，加强监管力度，完善审计部门人员配置，强化会计师职业培训，提升其综合素养，做好风险规避工作，准确评估、预测风险，做好防控措施，通过科学合理的财务分析，助力企业做出合理生产决策。

关键词：新时期;企业财务部门;财会内控制度;审计工作

随着经济体制的深化改革，市场竞争日益激烈，在这种情况下，企业要想提升核心竞争力，寻求长效稳定发展，就必须与时俱进，创新管理理念与管理手段，尤其是财会管理这一块。财会工作是企业长效稳定发展的基础保障，其工作质量，将直接关系到企业资金能否得到高效合理的利用，对于财务部门而言，新时期财会工作面临着新的挑战，实施财会内控制度，加强审计，是提升财会工作水平的有效策略。

一、企业财会内控制度概述

在经济全球化背景下，世界各国的政治、经济交流增加，在复杂的市场环境下，企业运营管理面临着极大挑战，财会内控制度的实施，能够提升企业的资金管理运用水平，有效规避财务风险，确保企业运营效益，能够为企业的长效稳定发展提供资金保障。财会内控制度包含管理、控制两个模块，二者相辅相成，紧密联系，有效的管理，能够促进资金的合理分配，明确运营成本及风险，让管理层做出科学决策，而细化的控制，能够确保企业财务工作中存在的问题得到有效解决，全面提升财会工作质量及效率。

落实财会内控制度，是适应经济发展的必然趋势。在新时期，市场竞争激烈，企业必须准确分析市场形势，基于自身运营现状、财务实力，制定最为科学合理的发展战略。财会内控制度，能够为企业决策提供准确参考依据，审计部门能够有效保障企业资金、财产安全，让企业稳步前进。

此外，实施财会内控制度，是企业资源合理调配的必要措施。企业的发展，离不开人才、设备、技术工艺等资源的支持，财会内控制度的实施，有利于上述资源的合理配置，提升资源利用率，利用有限资源创造最大生产效益。

二、企业财务部门财会内控存在的问题分析

1.缺乏无形资产管理意识

21世纪是知识经济时代，衡量企业竞争力的，不再是单纯的经济实力，无形资产的价值已经上升到了与有形资产对等的地位。然而，不少企业并没有捕捉到这一信息，在财会内控工作中，仍然以有形资产保护为主，忽略了对于无形资产的管控，诸如企业专利技术、特许权等实际价值并没有收到企业重视。在这种情况下，企业可能面临着较多的管理风险，限制了企业的发展。

2.财会内控制度不健全

当前，部分企业虽然建立了财会内控制度，但是现有制度却存在诸多不合理的地方，比如说，将提升企业经济效益当成内控体系建设的唯一目标，过分注重经济效益，眼光不够长远。

而且，部分管理者对于内控制度的期望值过高，认为内控工作能够杜绝财务风险及乱象的发生，但其实，内控制度只是能够助力企业发展目标的达成，要想有效控制财务风险，还需要做好其他管理工作，比如说人力资源管理、市场营销等。除了上述问题外，企业在财会内控制度实施上，缺乏有效监管，在人员安排上，缺乏合理配置，不少企业内部审计人员由财务经理兼任，出纳由会计兼任，财务管理与内审工作没有保持应有的独立性。

3.风险管控问题

市场行情瞬息万变，企业运营过程中，面临着诸多外部风险，加强风险管控，准确分析、预测风险，提出对应措施并加强监测，能够让企业有效规避风险，确保运营的安全性。

但是，部分企业在财务管理中，缺乏对于财务数据等信息资料的有效利用，财务信息真实度、全面度不达标，无法通过现代化信息统计分析手段，获取决策支持依据，导致企业无法有效识别并规避风险。

三、新时期企业财务部门财会内控制度的审计策略分析

1.建立健全财会内控制度

企业应该积极求变，勇于变革，按照《中华人民共和国会计法》第27条的规定，建立健全财会内控制度，提出科学合理的内部控制目标及措施，正视企业在运营过程中出现的财务管理问题，及时解决。

具体的内容如下：①资产管理制度。无形资产与有形资产管理并重，明确相关管理制度，实现对现有资产的合理规划利用，提高创收;②预算管理制度。财务部门应该根据企业各项活动的开展计划，制定科学合理的预算方案，并确保预算在一定期限内执行，确保资金的合理高效利用;③会计岗位责任制度。通过这一制度，来督促会计人员提升责任意识，并让其明确自身岗位职责与能力要求，积极学习专业知识与技能，提升工作效率及质量。

2.加强监管和人员管理

为了确保企业内部财会内控制度的贯彻落实，应加强监管力度，将财务管理和内审工作区分开，配置完全独立的两个团队，由审计部门按照内部监管机制，加强对于财务部门的监管，全面审查企业财务活动，杜绝违规违法现象及损害企业利益的行为。

同时，加强对于财务部门工作人员的培训，定期组织在职会计师接受专业培训，掌握新时期财务工作新理念、新技术、新手段，提升财务工作的信息化水平，充分发挥财务信息的决策指引作用。强化思想政治教育，提升会计师对于财会内控制度的认知水平，提升法律意识、责任意识，在日常工作中，严格按照内控制度要求形式，配合审计部门的工作。

3.做好风险规避工作

为了确保企业运营的安全性，应做好风险规避工作，具体措施如下：①构建合理的风险评估标准。在财务信息全面、真实、准确的基础上，采集信息进行统计分析，基于企业发展战略，评估企业运营发展过程中可能面临的风险，预测各类风险发生的概率及造成的影响，做出预警，让各部门提高警惕;②制定风险防控措施。基于风险分析结果，对不同种类风险提出对症防控措施，多部门协同配合，尽量降低风险的发生率，同时做好风险监管措施，动态评估风险变化，如若风险发展超过预期，采取应急措施，将风险造成损失控制在可接受范围内，尽快止损。风险规避工作的核心，其实就在于财务工作，海量、准确的财务信息，能够让企业有效预测市场发展趋势及企业发展情况，比如说企业是否会出现大规模资产流动，是否会出现短期负债，有备无患，做好应对，从而规避风险。在审计工作中，应该聚焦重点领域，依靠数据来扩大审计范围，提升审计的准确性，确保企业运营的安全性和可靠性。如下图1所示，为企业财务部门财会内控制度实施过程中，需明确的风险控制问题：

图1 企业财务内控风险问题

4.科学的分析工作

财会内控工作的高效执行，以科学合理的分析工作为基础。企业运营过程中，经济效益是主要的关注点，而效益来自无形产品及有形产品，无论何种产品，在开发销售阶段，都应该事先展开科学分析，评估其市场行情。当企业研发新产品时，首先应该进行市场调查，通过大数据分析市场需求，基于产品意向群体的个性化需求，展开产品研发设计，同时通过数据分析，评估产品成功率，预测经济效益，如若产品开发风险较高，后期产品创造的收益与研发生产成本不对等，那么产品开发计划大概率会被驳回。产品尤其是有形产品，其价值受到原材料、生产方式及资金链的影响，合理分析影响因素，做出科学决策，是财务部门展开内部控制的一种手段，也是企业有效规避风险的科学路径。

四、结语

新形势下，企业面临着较大的生存与发展压力，要想实现可持续发展，必須提升对财会工作的重视程度，加强财务部门建设，贯彻落实财务内控制度，不断提升财会人员的综合职业素养，加大监管力度，防范财务风险，确保企业资金的高效利用，实现企业运营经济效益及社会效益的最大化。

参考文献

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（责任编辑：王文龙）