浅谈事业单位会计内控管理薄弱环节及应对措施

包庆芬

摘 要：事业单位财务管理内部控制工作质量的高低在很大程度上可以看出单位财务制度的执行是否严格，对保障预算平衡、优化财政资源配置以及单位健康发展起着关键作用。本文将针对事业单位财务管理内部控制的缺陷及原因进行分析，提出相关解决措施，为提高事业单位财务管理内部控制质量提供参考。

关键词：事业单位;会计内控管理;薄弱环节;措施

事业单位在发展的过程中，对会计工作的内控管理相对都比较的薄弱，造成这些的原因是因为单位在经营的过程中，财务内控意识淡薄，没有严格按照财务规章制度办事，在实际的工作中也缺乏专业性和连续性，这从客观角度上增加了财务管理工作的负担不稳定性，造成单位会计内控的管理的弱化，直接影响到了财务管理的权威性，很多单位即使有健全的制度也是不符合单位发展，流于表面形式的。

一、事业单位会计内控的中存在的薄弱环节分析

1.内部控制观念淡薄

事业单位的会计的内控薄弱最主要的原因就是，单位内部控制观念淡薄。部分管理人员对会计内部控制缺乏深刻地认识，对内控的重要性认识不到位，重发展，轻控制，片面地认为会计内控管理是财务部门的事情，而会计人员之中，仍然沿用着的传统的观念，对内控不重视，制度流于形式，其工作效率和质量可想而知。另外，各部门之间缺少交流，信息闭塞，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求，都会影响内控管理质量。

2.会计人员岗位职责不明确

在单位的整体运营中，单位的人员设置还是存在着很多不合理的地方，很多员工对于自己的岗位职责不够清晰明了，很多单位的岗位设置在职能上都比较模糊。据调查得知，很多事业单位对的岗位设置和规划都存在交叉混乱的现象，这就使得财务管理的过程中，各部门的工作相互影响和相互制约的情况。甚至在财务部门还有很多非财务的职位，一人多职、一职多人的现象比较普遍。岗位职责的不明确使得单位在用人机制上存在很大的问题，这也是制约单位长远发展的重要因素之一。而且事业单位的属于国家管理机制，很多在编人员工作压力聊胜于无，没有工作压力，工作态度也相对散漫，进而导致了工作人员作中缺乏危机感。因此，这也是单位会计内控管理的薄弱环节之一。

3.内控方法制度不完善

当前阶段，单位在财务管理的工作操作流程都比较简化。对于内控管理体系和业务流程的重视度也不够，所以内控制度的重要性也无法被充分体现。目前，很多单位没有完善的内控体系和相关制度，缺乏严格的操作流程和统一的管理标准。对于财务决策的拟定、审批、执行等岗位没有明确的分离开来，这和内控的制衡性原则是相悖离的。与此同时，单位对项目支出和业务操作流程控制不够严谨和规范，使得资金支出和管理都是凭经验、依惯例，这对单位的发展有着极其不利的影响。

4.财务监督机制薄弱

财务管理是事业单位的重要组成，在财务管理部门设置有效的管理监督机制，可以保障内控管理工作公正性、质量和效率。但是当前很多单位内部没有设立有效的财务监督机制，使得财务管理的各项工作都可能不在单位控管的范围，使得具体工作开展困难，且财务失误率高，也会造工作人员对待工作的态度不够严谨、散漫，执行力也不足。因此，想要改变当前现状，在财务部门的设立有效的监督机制是内控管理得以正常运用的重要环节。

5.预算估算不准确

就目前我国的事业单位财务管理中对于会计内可控的意识还是比较模糊的，进而预算制度和操作也不够明确，在实际的预算工作中细节划分不到位，对各部门的经费预算估算也不够准确，很多会计在实际预算时大都是凭借经验，没有按照严格预算流程来进行，除此之外，很多单位在进行预算估算时也没有相对完善的管理制度作為保障，所以造成单位经费支出混乱且随意，流动资金和实际的账面资金有较大的出入性，且没有正规依据，此类情况也会严重制约单位的稳定发展。

二、事业单位内控管理薄弱环节的应对措施

1.加强管理意识

为了有效提升单位的内控管理效率，就需要单位在管理过程中建立完善的内控管理制度，对于管理的意识也要强化。科学合理的制对单位的整体经营和经济收益都是息息相关的，且完善和解决单位内部的财务资金问题。单位在进行内控管理制度和体系的建立过程中，加强对财务数据的辨别能力和分析你能力，一旦发现问题，可以对其及时给予相应的解决措施，降低风险发生的可能。

与此同时，单位在进行内控管理过程中，一定要以公开化、透明化为基础进行，明确划分财务责任，一旦发生问题也可以快速查明根本原因，及时解决问题，降低因为失误对单位造成的损失。另外，财务资金的支出、收入、流动都要进行实名、实数据登记造册，便于财务人员及时掌握资金使用方向，提升财务工作的而效率。

2.提高会计人员的专业素养

单位在经营的过程中，会对对基础财会工作进行合理的规划，所以加强人员专业素养，优化财务团队。事业单位在选择财务人才时，需要对其专业素质进行严格的把关，背景调查也要详尽明确，对其以往的工作经历也要调查清楚有无违反规定的行为，并且对于聘用的新人员需要全面的岗位培训。

除此之外，还需要对在岗人员也要加强教育培训，这其中也包括管理层。单位在日常的工作做中还可以积极开设相关的专题讲座，使得管理层人员和员工对于于内控管理具体运用和执行有更加成熟的认知，还要根据单位的自身情况，将内控管理知识进行灵活运用在相关的工作中。

3.建立有效的财政支出绩效评价体系

在单位开展有效的财政资金绩效评价工作并予以明确和落实，首先要从简单的事项开始逐渐往难的方向发展，一步步深入，经过不断的实践累积经验，各个项目支出中逐步展开。

其次要根据实践经验，并根据单位发展的实际情况制定行之有效的绩效评价体系，基于财务管理本身具备的复杂性，使得评价体系的方式也具有多元化，所以当前，制定适合单位发展的评价指标体系，也要以丰富的工作经验和有效的观念措施为基础，为了达到绩效评价工作的良好效果，领导问责制也是推动工作顺利开展的一种方式。充分发挥财务绩效评价结果的作用，单位的年度预算的依据也可以以此作为评断依据，使财务管理中资金的流动和观念里更加合理化。

总之，开展有效的财务绩效评价工作可以从机制上对“重预算、轻效益”的思想予以遏制，对一些贪污、挪用专项资金的违法乱纪的行为也可以有效杜绝，强化单位的作风问题，提高管理单位的管理水平。

4.规划内控管理工作流程

单位内控管理过程中，需要相关工作人员对工作目标有严格的规划，严格按照规定的流程和标准进行，这样也比较容易发现工作中可能会导致风险发生的因素，进而加强监督和管控。与此同时，内控管理的合理应用，还可以很大程度上提升单位人资管理的有效利用，以免造成单位人才浪费，加大运营成本。并且，内控管理还可以有效提高工作效率，很大程度上规避很多违反原则，损失单位利益的行为的发生。

5.明确岗位分工

在单位开展财务内部控制工作的过程中，各部门之间的相互配合和协调也十分重要，首先明确自身的岗位职责，将工作合理的划分到每个人身上，并且还要加强员工的岗位责任制 ，避免发生问题时出现相互推诿、扯皮的现象，还要针对各个岗位和人员的职责权限范围进行详细的说明和分析，详细到个人应该做什么，不该做什么，这样可以有效避免因岗位责任划分不明确造成工作效率低，设置会造成员工之间、员工和管理层之间的矛盾。

三、结语

会计内控工作本身的就具有一定的复杂性，对的稳定发展起着重要的推动作用，单位的会计内控管理要顺应时代发展，以可持续发展的角度来看待会计内控管理在单位发展中的作用。所以完善会计人员的岗位职能，可以有效提升单位资金的合理流动和利用率。建立健全单位的监督管理机制，相关管理人员也要树立榜样，身体力行的发挥领导职能，结合单位的实际发展情况将会计内控的工作落到实处，以免一些不必要的错误，影响单位稳定的发展，所以对于会计内控管理工作中的一些薄弱环节必须要重视起来，制定相应的接解决方案，进而促进单位更加合理的发展。

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