浅谈高校科研经费管理的廉政风险与防控措施

李莉

[摘    要] 近年来，许多高校受益于国家对科学技术的重视，获得的科研经费有增多的趋势。但是由此引发的科研腐败案件也处于高发状态。针对廉政风险需要有可行的防控措施。高校针对科研经费管理要结合廉政风险强化管理，结合风险点的表现形式，从道德、制度、职责等多方面入手，完善管理制度、优化管理模式、注重监督检查，以控制高校科研腐败现象的发生。

[关键词] 高校科研;经费管理;廉政风险;防控措施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 07. 087

[中图分类号] G647    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194（2020）07- 0210- 02

0      前    言

当前，国家为了实现科技兴国，加大了高校科研经费的投入，但是由此导致高校科研经费管理成为易发生腐败的重点领域。科研经费管理存在的问题，不仅影响到高校的声誉，还对科研工作的正常开展产生不利影响。因此，高校要增强廉政风险意识，针对高校科研经费加强防控，结合廉政风险点，采取可行的防控措施，以规范高校科研经费管理。

1      高校科研经费管理存在的廉政风险

1.1   相关人员缺乏廉洁意识

由于项目负责人对于科研经费的使用存在自主权，科研腐败有了直接的便利条件。因此高校科研经费管理发生廉政风险存在人的因素。部分高校科研人员缺少法律意识，对于经费的使用没有诚信。特别是一些项目负责人，掌握资金的使用权，对于科研经费的预算和使用存在随意行为。部分缺少廉洁意识的科研人员借助有支配经费的便利条件，采用不正当手段将科研经费变为个人财产，对于经费的使用弄虚作假，如是采用假票据、假借项目套取资金，采用假合同对资金转移，虚构名单对冒领劳务费，这些违法乱纪手段，导致大量科研经费被挪用，或者被挥霍。

1.2   管理机制存在风险

依据高校科学经费管理办法，项目组成员不能从经费中获得劳务报酬，但是经费可以支付给聘用人员。科研人员的努力是完成科研任务的基础，但是针对科研人员的付出，不用科研经费进行奖励，科研人员的智力劳力缺少补偿机制。科学的研究任务缺少直接的激励。部分科研人员缺少自律意识，要采取非法途径套取、挪动科研经费以获得经济补偿，导致科研经费管理存在廉政风险。

1.3   经费预算存在缺陷

科研项目在立项时需要对经费加以预算，编制预算说明书。但是部分高校科研人员虽然具有较强的科研能力，但是缺少预算知识，对于财务专业知识缺乏了解，在项目申报时针对经费预算缺少可行性分析，预算分析不严谨细致，常有虚假预算行为。由于经费预算存在的缺陷，不仅科研工作的顺利实施产生影响，还为科研经费管理设置了廉政风险。

1.4   预算执行存在问题

一些高校的科研项目针对经费的使用存在随意现象，没有依据预算，存在扩大用途或挤占挪用、违规使用问题。如在预算执行中，差旅费和会议费的支出数额增加，个人旅费变相为调研差旅费加以报销，会议费包含了个人消费支出。此外，部分项目以协作费、劳务费等名义套取科研经费;部分自然学科项目为了套现虚设实验费用，购买与项目无关的物品占为己有。由于预算执行存在问题，经费管理存在风险。

1.5   监管不到位

1.5.1   科研项目管理与经费管理发生脱节

科研管理部门只是负责检查项目的完成情况，针对资金使用缺少财会专业知识难以发现问题;财务部门只是负责项目的会计核算，对于科研经费的使用由于缺少专业知识难以发现存在的问题，比如资金的使用与项目研究如果不一致，难以借助项目流程对资金使用加以控制。这是由于科研管理与经费管理存在脫节，部门之间缺乏有效的沟通，经费的支出与预算多存在差距，引发科研经费管理存在风险。

1.5.2   科研项目缺少对资产的监管

资产管理部门负责管理项目研究中形成的固定资产。在具体操作中，固定资产虽入账，如果没有及时办理验收、交接手续。科研固定资产会存在流失问题，如科研仪器都由项目负责人保管，没有执行固定资产管理制度，会归为个人所有。科研经费管理会潜在风险。

1.5.3   审计监督滞后

审计部门没有结合科研项目全程跟踪经费的使用。审计仅局限于项目收尾阶段。项目的立项、预算、费用使用、项目验收缺少有效的审计，审计监督滞后，难以有效发挥监督职能，导致经费管理伴随着风险。

2      高校科研经费管理的防控机制

2.1   强化廉洁教育

针对高校科研经费管理存的廉政风险，首先要加强对相关人员的教育。反腐教育是高校廉政建设的重要措施。为了提升科研人员的廉洁自觉性，一是注重舆论引导，要对重点人员强化普法教育，对项目负责人、项目管理人员、科研人员要进行反腐警示教育，使相关人员认清腐败的危害，提升相关人员的法律意识。要借助专项法律宣传，强化科研人员的廉洁意识;二是要增强相关人员的法纪意识，科研人员要意识到科研经费属于国有资产，套取、挪用、侵占科研经费属于违法行为，要自觉抵制不正之风，按制度规范使用科研经费。

2.2   针对科研项目建立配套的激励机制

科研人员是推动科研项目实施的直接动力。针对科研人员，有必要结合科研项目本身建立相应科研经费激励机制，发挥激励机制的导向作用，对科研人员在项目中研究中付出用激励机制加以肯定，认同研究人员劳动。比如可以依据研究成果产生经济效益与社会效益，设置科研经费绩效管理办法，让科研人员可以获得一定比例的劳务费，让科研人员的劳务与报酬挂钩。这样不仅可以对科研人员起到激励作用，还可以规范科研项目的管理，让科研人员基于辛勤工作公平地获得成果，体现出对科研成果价值的认可。科研人员不用再花费精力来用各种违法违纪的方式来使用科研资金，以全身心投入科研工作。

2.3   科研經费的监管

2.3.1   科研经费要加强预算管理

对科研经费的使用要强化监管作用。科学合理的预算不仅可以保证科研项目的顺利实施，同时可以规范资金的管理。对于科研项目经费强化预算可以保证资金的高效使用，但这是一项技术性强的工作，预算人员不仅要有财务预算知识，还要具备科研管理能力，了解科研项目的申报管理流程。高校针对科研经费的使用管理要注重人才的培养，对相关人员加以培训，相关人员要掌握经费预算的编制方法，每项支出的比例要借助预算加以完善，项目经费的预算编制要得科学合理，经费预算与项目研究的内容、时限相符合。科研人员在思想上要重视科研项目经费的使用，以保证项目资金得以规范化使用。

2.3.2   规范科研经费的使用和监管

对于科研经费加以规范化使用是保证科研经费得以有效管理的关键。高校的经费管理部门要与其他部门相互配合，强化监督作用，对科研经费的使用要有监督机制，不仅要监督科研项目的预算方案编制情况，还要检查科研经费的使用情况，检查要结合科研计划审查专项资金的使用情况，在科研项目进行过程中要定期或不定期加以审计。高校的内部审计要分析经费管理存在的风险，要立足于项目的全面审计，突出防范重点。风险控制要结合项目的流程，考虑到项目理的薄弱环节，审计要保证针对性，还要有配套的评估体系，提升风险防范效果。审计部门要突出内控的功能性，借助审计强化风险的内控效果，以提升风险管控水平。科研项目的管理方式也要结合风险导向，以保证内部审计的作用，实现风险导向的准确性。

2.4   科研项目的资产管理

高校的部分科研项目需要购置许多设备，因此对科研项目的资产管理也是防控廉政风险的关键。针对科研项目的资产管理，要按照经费预算与项目研究的内容与实际需要来控制费用，对于报销项目要严格审查。针对报销的审核，要审核报销内容的真实性，还审核科研中资产购置与项目的相关性。借助多种监督方式，防止项目经费违规使用，如购买与项目无关的设备，或发生重复购买问题。还要防止科研设备被个人私有化或被其他方占用，科研设备要跟踪制度。要依据高校资产管理办法，对科研设备的计划、购置、验收、使用、处置加以全程管理。

2.5   建立配套的科研项目管理措施

为了保证科研经费得以高效使用，要建立配套的管理措施，让科研人员依据制度规范化合理使用科研经费。针对科研经费的使用，要借助科学的管理方式从宏观角度加强制度建设，以控制违法违规行为的发生，为研究经费的规范化使用创造有利于的环境。科研项目的管理要立足经费的合理利用，预算支出要结合项目本身的需要。项目管理可以引入风险管理的相关措施，强化财务内控的作用，财务管理要主动识别风险、主动报告风险。

3      结    语

高校的科研经费管理也是廉政建设的重要内容。针对科研管理存在的廉政风险，有必要强化防控力度。防控不仅要注重对科研人员的教育，提升人员的廉洁意识，还要总结分析经费管理存在的风险因素，加强经费使用的检查监督，规范经费管理体制，完善防控机制，从源头遏制经费腐败， 保证科研项目的顺利实施。

主要参考文献

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[2]刘永林，李燕. 我国高校科研经费管理廉政风险防范研究[J].科学管理研究，2016（2）.

[3]赵云云.高校科研经费风险防控管理研究[J].中国高校科技，2018（4）.

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