研究内部控制在股份公司财务管理中的作用

李青平

摘 要：企业主要是以营利为目的的，财务风险是企业管理的核心，财务风险管理能力的高低，直接对企业经济效益造成影响。要加强财务风险管理，就要建立并完善企业内部控制体系，企业内部控制在降低企业财务风险的同时，另一方面促进了企业提高自身的经济效益。为了加强人们对内部控制重要性的认识，本文针对内部控制在股份公司财务管理中的作用展开分析。

关键词：内部控制  股份公司  财务管理  作用

一、分析企业财务管理和内部控制

（一）企业财务管理

企业所有的经营活动都是围绕财务活动展开的，现代化企业管理中，财务管理是企业最主要的内容，涉及到企业一切的经营活动，对企业的成本管理和目标管理有重要的作用。财务管理工作能够对企业各项经济活动起到有效管理的作用，要做好企业财务管理工作，一旦出现疏忽，就容易造成企业的经济损失，因此一定要对财务管理进行必要的内部控制，在一系列财务活动中进行管控，从而保证财务管理工作的有序进行。

（二）企业内部控制的内涵

企业的内部控制是为了达到企业的目标，各项工作的有序进行，使经营活动高效、完整的贯彻落实，而在企业内部采取的规划、控制、考评机制和手段。企业财务中进行内部控制的目的，是建立健全财务体制、完善财务管理系统，合理使用资金，提高企业经济效益，从而使得财务管理工作优质高效的进行。

二、内部控制在股份公司财务管理中的作用

随着经济的发展，企业规模的壮大，内部控制管理工作在企业发展中越来越重要。内部控制是制度，也是一套体系，能够对企业进行有效管理，以及对潜在风险的管控。企业内部控制在企业实行内部控制能够发挥内部职能作用，改善企业发展中的问题，排除企业经营的风险情况，保证企业实现现代化高效管理。

（一）建章立制

隨着社会不断发展，企业的壮大，现代企业管理工作也在不断地发展中，其中企业的内部控制也越来越重要，迫切要求企业完善起自己的内控体系，企业要不断制定和完善一系列的内部控制有效机制，完善企业的信息机制，财务管理机制，提高企业财务质量管理水平。

2010年港航公司成立至今，组织编制《财务管理制度》、《财务管理办法会计档案管理办法》。实行以上办法后，不断完善和优化，沿用至今。

（二）财务决算

我国企业编制财务报表，一般以月报表、年度报表和季度报表为主，报表体现了企业财务的主要指标，通过对数据进行合理的收集、汇总分析，科学的反映财务的各种信息，获得科学有效的财务数据，确保了财务报表的真实、可靠，对财务核算工作进行管理，能够使管理者发现企业管理中的问题，即企业财务预算中存在的问题会体现在财务决算报表中，企业依据财务报表中发现的财务管理的问题进行分析，为企业发展提供决策。2011年起，主持并参与港航公司年终决算

（三）税务筹划

1、2007年根据关于免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知，申请并获得房产税税收优惠。

2、2016年对税收政策的学习与理解，国家税收优惠政策，港航公司财务部，主动与税务部门争取，办理境外项目零增值备案，码头工程、港口工程经减免税费15万元。坦桑尼亚国尚未与中国签订税收协议，故按15%进行预扣税，为开拓市场坦桑项目前期投入较大，并且在该国只有此项目，难以该国的应纳税总额来计算抵免预扣税，抱着质疑的态度，各种查找资料、和同行研究，请教税政科等。最终知晓“企业可选择不分国不分项”，这意味着150万的预扣款，可以全额在应交所得税中抵免。

3、2016年了解到人社部、财政部、工信部下发新政策后，组织港航公司财务部联合公司人事部，共同努力，为港航公司争取到财政补贴款7.48万元。

4、2019年经集团公司授权处理珠海分公司涉税事务。珠海分公司自2008年8月成立后已进入黑名单多年。解除黑名单，补2008-2019年申报增值税及附加、个人所得税、房产税。通过加强税收政策的自学与理解，仅房产税一项，公司自1995年10月购买珠海房产，按自查补三年且免罚款的操作，以最小纳税成本完成。

（四）资金（资产）管理

开展财务内部控制工作，就要做好企业的财务内部控制，财务人员在做好财务核算工作的基础上，还要对财务资金管理工作加强重视，财务管理中的资金控制，能够及时发现问题、使企业损失降到最低。结合企业经营情况，做好企业的账务应收管理，及时反映给相关领导，促进企业财产物资的及时收回工作，保护企业资产的安全性、完整性。

（五）人才培养

财务人员利用会计核算系统进行所有的财务活动，因此来说，财务人员在财务管理中起着至关重要的作用，财务人员的工作能力能够影响企业财务管理的质量。管理人员要引导财务人员综合素质的提升，企业要定期进行专业的财务培训，提高其工作能力，做好企业人才培养工作，财务人员的业务水平一定程度上决定了财务管理工作的水平，促进企业的发展。主要措施有：

1、2010年港航公司成立，企业领导带领新员工了解集团公司内部，熟悉岗位，了解财务核算软件的操作，促进港航公司财务工作稳定进行。

2、港航公司核算员工多人次进入公司优秀员工名单。

3、企业领导鼓励港航公司财务部不断加强学习。

三、加强内部控制，实施企业财务风险管理措施

明确企业内部控制工作的重要意义。首先，要依据企业实际情况建立企业财务预算管理制度，完善企业内部财务预算编制及工作体系，进而有效提升企业预算管理工作效率;其次，要建立切实有效的会计监督机制，并在实际工作中对其进行不断完善，进而真正实现企业财务管理的内部控制。同时，还要建立分层管理预算保障制度，对当前企业内部控制力度进行再次强化，降低企业内部财务风险出现几率;再次，应当依据企业未来发展方向，做出财务风险预判，并依据可能出现的多种风险制定出相应的防御对策，保障企业可以在风险出现前了解财务信息并给出解决策略，降低企业经济损失;最后，应当着手培养财会风险人才，帮助其了解财务风险知识、掌握财务风险管理技能，为企业后续长远发展提供保障。

四、结束语

在企业发展过程当中，要重视并完善企业内部控制管理工作。只有不断加强企业财务风险意识，建立有效的财务管控体制，畅通信息管理机制，在当前的新形式下建立完整的监督体系，促进企业更稳定的发展。所以说，在财务风险管理中一定要加强企业的内部控制工作。企业内部控制管理中，管理人员要加强风险意识，制定一系列行之有效的管控措施，推动企业财务风险管理的飞速发展。

参考文献：

[1]祝青.公司财务管理中的内部控制问题及解决措施分析[J].商讯，2019（35）：78.

[2]崔晓航，刘凌菲.内部控制视角下上市公司财务造假案例分析——以“圣莱达”为例[J].特区经济，2019（11）：158-160.