分析如何完善货运代理公司内部控制制度

符隽

摘 要：近年来，随着全球经济一体化发展进程的不断加快，国内外企业之间的贸易往来越来越密切，且竞争压力越来越大，各企业在发展过程中不断加强内部控制的改革，以此来提高企业在国际市场中的竞争力。本文主要以货运代理公司为例，对如何完善内部控制制度进行研究，首先对货运代理公司内部控制的局限性和必要性进行分析，然后对公司内部控制建设过程中存在的问题进行研究，随后针对问题提出有效的解决方法，最后探讨公司内部控制管理改革的创新途径，推动货运代理公司的可持续发展。

关键词：货运代理公司  内部控制制度  问题  对策

基于社会经济快速发展的背景下，市场竞争形式愈演愈烈，货运代理公司要想在激烈的市场竞争中站稳脚步，需要提高自身的内部控制力度，完善内部控制制度。因此如何完善货运代理公司内部控制制度成为当前亟需解决的重要问题，并得到了相关管理人员的高度重视。

一、分析货运代理企业内部控制局限性

现阶段，货运代理企业在发展过程中实施内部控制制度局限性主要体现在以下方面：其一，内部控制薄弱，出现此种现象的主要原因是因为该企业中内部控制的组织结构不完善，内部控制管理人员的综合素质有待提高;其二，内部控制制度不完善，缺乏合理的管理内容和风险防范意识;其三，企业管理人员对内控制度的重视程度有待提高，对其认知只停留在表面，因此无法发挥其真正的价值;其四，内控制度的建设缺乏权威性，从而降低了其在管理过程中的作用。

二、货运代理企业内部控制必要性

其一，有利于提高企业的经济效益。在激烈的市场竞争中，货运代理企业在经营过程中充分发挥内部控制制度的作用，在一定程度上能够有效的解决企业资金周转不开的现象，提高企业资金利用率，从而推动企业的稳定发展，提高其经济效益。

其二，有利于指导企业的可持续发展。内控控制制度是企业财务管理中的重要内容之一，全面实施内控制度能够为企业做出正确的经济发展决策提供有利的依据，对企业的可持续发展具有指导性作用。

其三，有利于提高企业风险防范意识。货运代理公司属于物流中介，该类企业在运营过程中因受到不同因素的影响会增加其运营风险，因此在公司管理过程中进行内部控制能够有效的提高企业的风险防范意识，降低风险带来的经济损失。

三、当前企业内控制度存在的问题

（一）缺少健全的内控管理制度与组织架构

完善的内控管理制度和健全的組织架构是保障货运代理公司稳定运营的重要依据，但是根据货运代理公司目前内控管理实施的具体情况分析，内控管理制度内容不完善，且组织架构不完整成为当前阻碍企业发展的主要因素。其一，内控管理制度不完善的主要原因是因为企业管理人员管理思想比较落后，对新管理理念的接受能力较弱，导致其在企业经营过程中不愿接受过多的束缚和管理，从而造成了内控管理制度内容的不完善。其二，内控管理制度中的信息沟通系统不健全，究其原因是因为管理人员对信息化系统建设的重视程度不高，目前在内部控制管理中依然采用传统的信息沟通方式进行物流信息的传达，在一定程度上降低了信息传播的速度，降低了工作效率。此外，企业的沟通方式落后，通常采用纵向沟通，存在绝对服从的现象，不利于及时发现内控管理中存在的问题，影响内控管理效果。其三，缺乏健全的组织架构，由于各企业的经营模式存在一定的差异，因此为了提高内部控制管理效果，需要专业人员对企业内控管理的组织架构进行合理的设置。但是货运代理公司的管理人员为了节约成本，仅依靠内部人员进行内部管理组织架构的设置，缺乏一定的专业性，影响内部控制管理效果。

（二）内控制度执行力欠佳

货运代理公司在运营过程中进行内部控制管理时存在的主要问题之一是内控制度执行力欠佳。内部控制制度是提高内部控制管理效果的主要依据，但是管理人员并没有将内控制度中的内容落实到实处，进而降低了内控制度应有的效果。目前，部分货运代理公司的管理人员在企业管理过程中始终坚持传统的管理理念，将关注的重点放在如何提高企业的经济效益方面，忽视了企业内部的管理。虽然在一定程度上提高了企业的经济效益，但是却无形中增加了企业经营过程中的风险，不利于企业的长远发展。

（三）缺少切实可行的内部监督机制

在激烈的市场竞争中，货运代理公司在经营过程中逐渐认识到加强内部控制管理的重要性，开始对其进行不断的改革和完善，并积极应用于企业的正常运营中，但是由于缺少切实可行的内部监督机构，从一定程度上降低了其应用效果。一般情况下，企业缺少内部监督机制的部分原因是为了节约企业经营成本，建立内部监督机构需要招聘专业的内部监督人员，添置专业的监测设备，从而增加了经营成本，进而降低了企业建立内控监督机构的想法。此外，部分货运代理公司内部监督机制设置不合理，混淆了内部监督人员与财务人员的工作职责和范畴，从而降低了监督人员存在的价值，使其在监督过程中受到其他部门的影响，影响监督效果，不利于内部控制管理效率的提高。

四、健全货运代理企业内部控制制度措施

（一）合理控制内控组织机构

货运代理企业要想提高市场竞争力，首先需要对企业内部控制制度中的组织机构进行合理的控制，明确划分各工作人员的工作职责，使其在自己的岗位中充分发挥自身的价值，为提高内控制度管理效果做出贡献。由于国内外经济往来涉及到的领域比较广泛，因此会产生不同领域的货运代理公司，又因为货运代理公司经营范围不同，所以在企业内部控制制度的组织结构控制中需要根据其自身的经营性质明确经营流程和各部门的职责，避免出现职责混淆的现象。此外，货运代理公司还要加强企业内部横向组织机构的控制，与企业各部门的员工进行积极的交流与沟通，对各员工的岗位职责进行明确，使其在工作过程中与其他员工相互牵制、相互促进，将内部控制制度中的内容落实到实处。

（二）提升内控制度执行力

其一，建立规范且完善的管理制度，是提升内控制度执行力的主要依据，管理人员在管理过程中需要对员工的职责进行明确，使其严格按照规章制度中的内容有序进行工作，从而提高工作人员的工作效率和工作质量。

其二，完善考核制度，考核制度的完善是保障企业员工综合素质的重要依据。员工综合素质的高低对内控制度执行效果具有一定的影响，因此提高员工的综合素质非常重要，使其认识到自身存在的价值。提高考核标准，对在职的工作人员进行阶段性的考核，了解员工在工作过程中掌握最新能力的效果，激励在职员工在业余时间不断充实自己，提高自己的专业理论知识和实践操作能力;对应聘的员工进行严格的理论考核和实践考核，从根本上保障新职工的基本素质，让新职工认识到内控制度实施的重要性;此外，制定激励制度，让所有员工在工作过程中自觉遵守内控制度中的内容，并将其落实到实处，从而提升内控制度的执行力，推动企业的发展。

其三，提高企业管理人员的综合素质，管理人员是企业内控制度实施的主要指导者，加强管理人员对内控制度的全面认知，使其认识到内控制度实施对企业发展的重要影响，从而在企业经营中对内控制度内容进行大力的宣传，让所有员工对内部控制管理进行全面的认知。此外，加强内控管理执行者的综合素质教育，使其正确指导员工做好内部控制工作，降低企业风险发生的概率。

其四，加强内部控制管理理念专业知识的教育，加强内部控制管理目前已经成为促进企业稳定发展的主要内容，但是由于部分员工对内部控制管理理念了解的不透彻，从而降低了内部控制制度的执行力。基于此，需要对企业内所有员工进行内部控制管理理念专业知识的培训，使其对内部控制管理理念和制度进行深入的了解，让员工认识到内部控制制度中内容的落实不仅仅是相关部门的工作内容，更是全体员工的工作内容，帮助全体员工树立正确的内部控制管理理念和职责道德，使其在各自的岗位中尽心尽责的完成自己的工作任务，依章做事，提升内控制度的执行力，进而提高内控管理效果。

（三）完善科学信息管理系统

信息技术已经成为人们生活和工作中的重要组成部分，在推动企业发展的过程中起到了重要的作用。货运代理公司在经营过程中需要通过各种渠道联系货运业务，提高企业的业务能力，从而提高企业的经济效益。随着信息技术的快速发展，建立完善的科学信息管理系统已经成为促进货运代理公司发展的重要内容，对传统的信息管理系统进行不断的改革创新，实现信息管理系统的自动化和智能化。在建立科学的信息管理系统的过程中，企业管理人员需要结合內部控制管理制度中相关的内容与先进的信息技术高效的结合在一起，实现信息管理系统的全面覆盖，使企业内部信息交流更加方便，提高员工的工作效率。此外，在企业内部控制管理过程中应用科学的信息管理系统，打破了时间和空间的局限性，实现货运信息的远距离交流和监督，保障货运工作的时效性，从而提高企业在市场中的竞争力。

五、货运代理企业内部控制管理创新路径

（一）加强内部控制信息管理

货运代理公司在运营过程中对内部控制管理进行创新时，首先需要加强内部控制信息化的管理建设，顺应时代发展的趋势，积极应用先进的信息技术，实现货运信息资源的共享。现阶段，我国已经进入到信息化时代，信息技术在各领域得到广泛的应用，并充分发挥了其自身的价值，提高了企业的信息化管理水平。当货运信息内容进行高速转换时，需要以企业内部信息资源网为载体，与外界进行资源的交流和共享，此种情况下，一定程度上降低了企业的经济成本，提高其经济效益。由此可见，加强内部控制信息管理，有利于提高货运代理企业内部控制管理水平，进而推动其长远的发展。

（二）创新内部控制体系制度

基于社会市场经济体制不断变革的背景下，货运代理公司需要从不同的角度对内部控制体系制度进行改革创新，实现公司的全面发展。根据目前货运代理公司内部控制制度建设的现状来讲，对内控管理机制和体制进行创新，能够有效的提高其管理水平和风险防范能力。由于企业内部控制制度中涉及到的内容比较广泛，因此需要从以下方面对该体系制度内容进行创新。

1、财务管理的创新

一般情况下，货运代理公司的内部控制制度内容相对比较完善，在应用过程中主要以财务管理为基础进行控制。根据相关法律内容得知，加强企业财务管理，有利于提高企业的经济效益，从而提高企业在市场中的综合竞争力，在此前提下，需要对财务管理流程进行合理的控制。货运代理公司属于物流中介，在经营过程中始终坚持勤俭的原则，以降低各种消耗为主，提高企业的经济效益，从而实现内部控制的制度化管理。此外，在财务管理创新过程中，需要明确财务管理流程和财务部门职责，保障企业财务管理合理化。

2、行政管理的创新

行政管理部门是企业内部控制管理体系中的重要内容之一，为了提升内部管理水平，该公司管理人员需要重视行政管理的创新，全面了解货运代理资源的实际库存，并做好货运代理资源的入库和出库管理，保障资源数量的真实性和有效性，避免出现资源入库或者出库的数量与实际数量不符的现象，对行政管理人员的工作职责进行明确的划分，使其在各自的岗位中各司其职。此外，还需要加强绩效管理的创新，提高绩效考核标准，激励员工不断充实自己，提高自己的能力，从而提高行政管理水平。

3、审计与监督管理的创新

货运代理企业内部审计和监督管理的创新内容主要从两方面进行分析，其一，内部审计的创新。内部控制制度作为影响企业发展的主要因素，需要对该制度的实施过程进行全面监督，积极做好物流管理、货物供应链管理、安全管理和行政管理的监督工作，从而保障内部控制监督工作的有序开展，促使企业战略目标的实现;其二，监督管理的创新。传统的监督管理方式已经不能满足当前时代发展的要求，因此需要对企业内部控制制度的监督管理方式进行改革创新，对监督管理部门的职能进行强化，将监督管理工作切实落实到每个工作环节中，尤其是财务管理工作环节，提高财务管理水平，从而完善内部控制体系。

4、人力资源管理的创新

在企业内部控制体系制度改革创新中人力资源管理的创新起到了重要的推动作用，企业的建立和发展离不开员工，企业的内部控制制度的创新同样离不开员工，因此提高员工的综合素质非常重要。由于货运代理公司自身特殊的性质，对员工的综合素质提出了更高的要求，因此在招聘员工时，需要制定严格的考核标准，每位员工在正式入职之前需要严格按照人力资源管理部门中的招聘流程进行各项考核，避免出现裙带关系，然后根据每个员工应聘的岗位签订相关合同，为人力资源管理提供有利的依据。此外，对在职的员工进行不定期的培训和考核，使其在工作过程中存在一种竞争感，不断提高员工的业务能力，并针对员工的综合能力对其岗位进行合理的调整，使其能够在合适的岗位中发挥自己的价值，同时保障企业内部控制制度的有效实施。

5、关系管理的创新

众所周知，货运代理公司属于第三方企业，与客户关系管理中涉及到的内容比较广泛，主要包括货主和银行的信用关系和业务关系。如果货运代理公司在该行业的信用关系较差，则会严重影响其未来的发展，因此在内部控制体系改革过程中需要管理人员处理好各种关系。首要任务需要提高自身在社会中的资信，根据企业的规模、经济状况和业务能力对关系管理进行创新，从而提高企业的服务质量和资信水平，与外界各领域建立良好的关系。

6、合同管理的创新

通常情况下，合同是解决企业纠纷的主要依据，而货运代理公司作为第三方公司，为了提高内部控制管理水平，更应该推动合同管理的改革，维护自身合法利益。在双方签订合同之前，需要双方负责人对合同内容进行详细的斟酌，避免在拟定的合同中出现潜在的不利于双方利益的条款内容，保障合同的公平性和合理性，从而保障合同的有效性和可实施性，最终实现利益双赢。

六、结束语

通过上述内容的研究得知，企业的稳定发展离不开内部控制制度的有效實施，由此可见内部控制制度存在的重要性。但是货运代理公司在经营过程中落实内部控制制度时，存在一些问题尚未解决，在一定程度上增加了企业运营的各种风险。基于此货运代理公司要想改变当前的现状，需要不断完善公司内部控制制度，控制组织机构、健全考核机制，提升内控制度执行力、完善科学信息管理系统，对内部控制管理途径进行不断的创新，充分发挥内部控制体系制度存在的价值，为货运代理公司的可持续发展提供动力。

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