国有钢铁公司资金管理风险及防范探讨

谢红玲

摘要：国有钢铁公司在实际的管理工作中，由于规模较大，经常因为资金管理者缺乏风险意识而给企业的生存带来严重的威胁，同时严重影响国有资产的安全，导致国有资产在无形中出现资金流失的问题，因此，必须要加强重视。本文主要针对国有资产在资金管理工作中存在的风险以及具体的防范措施进行了探讨，主要的防范措施如：建立健全的资金调度控制制度、强化资金风险意识、对公司资金实施集中管理等，希望能有效提升国有钢铁企业资金管理的质量。

关键词：国有钢铁公司;资金管理;风险;防范

在实际的发展过程中，一些钢铁企业都出现了管理机制僵化的问题，其中一个最主要的表现就是资金管理方面的问题，管理者对于资金管理的风险没有给予足够的重视，本文主要对国有钢铁企业资金管理风险的防范措施进行了研究，希望能有效提升国有钢铁企业的资金管理质量。

一、国有钢铁公司资金管理风险分析

（一）资金调度控制制度欠缺科学性

在资金的调度控制方面，很多国有企业都没有建立科学的管理机制。在国有钢铁企业的实际运营过程中，除了生产销售产品方面获得的收入，对外投资也是十分重要的一项收益，但是有研究显示，现在的国有钢铁企业投资中，相对于市场上的外资企业以及民营企业来说，失败率更高。出现此类问题的主要原因就是企业在正式选定投资项目之前，往往缺少科学的论证，致使国有钢铁企业的资金使用效率过低，加大企业在投资过程中的风险。

（二）资金风险意识薄弱

现阶段的很多国有钢铁企业之所以会出现资金管理质量不高的问题，一个十分重要的原因就是企业的会计人员和高层管理人员缺乏足够的资金风险意识，从现在的钢铁企业发展情况来看，很多国有钢铁企业在使用资金的过程中都经常会出现资金使用随意性较高，投资管理收益预估不足的情况，出现此类问题有很多方面的原因，首先，相对于民营企业来说，国有企业因为有国家在政策上的支持，资金相对宽裕，很多国有企业的会计人员以及高层管理人员都没有应对资金缺乏问题的经验，导致对于资金的使用缺乏足够的重视。其次，国有钢铁企业的高层管理人员一旦出现资金使用失误的问题，往往缺乏有效的机制为依托来追究相关负责人员的责任，严重影响了企业资金的回报率[1]。最后，部分企业的管理人员对于资金的使用过于随意，认为国有资产的流失事不关己，不会影响到个人的利益，导致出现国有资产投资回报低、资金大范围流失等一系列的问题。

（三）资金管理缺乏合理性

资金管理缺乏合理性主要表现在以下的两个方面，首先是国有钢铁企业的管理人员在使用资金的过程中，企业自身缺乏完善的监督机制，很多钢铁企业在使用资金的过程中都会出现以领导意志为中心的情况，虽然很多企业都有大范围的资金调动需要由职代会表决通过的规定，但是多数情况下，职代会的人员都不会直接反驳领导，导致表决工作流于形式的情况非常普遍。在这样的大背景下，由于企业领导搜集到的信息有限，导致企业在投资过程中出现失误的情况非常普遍，甚至有部分企业管理者会借此侵吞国有资产，出现国有资产流失的问题[2]。其次，企业在投资的过程中，普遍缺乏完善的资金预警机制，以往，钢铁企业在实际的投资过程中，往往不会考虑到投资风险的问题，在确定一个投资项目之前，也不会对投资风险进行预测，一旦在实际的投资过程中出现资金风险，很多国有钢铁企业也只能承担损失，而很少采取相应的应对措施，进而导致国有资产严重流失。

二、国有钢铁公司资金管理风险的防范措施

（一）建立健全的资金调度控制制度

要想保证国有钢铁企业的资金使用能够具有足够的安全性，就必须要建立完善的企业资金授权审批制度，企业在实际的生产经营过程中需要进行资金调动，需要多个部门协同管理，不同的权力部门互相监督，形成相互制衡的关系，避免出现企业的管理者独立决策导致投资风险加大的情况出现[3]。同时，为了使用现代企业财务管理工作的需要，企业方面可以在财务管理部门之外，单独建立资金审计部门，部门在针对企业的生产经营所需要的费用做好预算的基础上，定期对企业资金的使用情况进行审计，发现问题，及时联系相关的负责部门，做好沟通工作，针对企业经营过程中不合理的投入以及不必要的投资项目，需要提升高层管理人员及时止损。在制定企业经营预算的过程中，前期审计部门的工作人员需要提前做好调研工作，在深入了解企业经营情况的基础上，制定企业经营预算计划，在此基础上，企业经营过程中的资金调配，就需要严格依照实际的预算计划来执行。如果在操作的过程中，实际的调配需要与预算计划之间出现了较大的误差，就需要及时对误差产生的合理性进行分析，如果是在合理范围内的误差，可以允许进行资金调配，如果是在不合理范围内的误差，则需要及时寻找原因，避免损失进一步扩大，合理保护国有资产。

（二）强化资金风险意识

针对风险意识不足的问题，企业在实际的经营与管理过程中必须要加强对相关人员的教育，企业的高层管理人员需要進行持续的学习，使高层管理人员对于国有资产流失给社会发展带来的影响能有更加深刻的认识，不断提升国有钢铁企业管理人员维护国有资产的使命感和责任感。国有企业在实际的发展过程中，必须要充分考虑市场经济的发展，避免企业在发展的过程中随意使用国有资产的情况出现[4]。在开展工作的过程中，企业的会计人员以及高层管理者必须要端正自己的工作态度，始终以认真严谨的态度对待国有资产的使用，对于风险较高且收益有限的项目，要最大限度的避免。此外，在企业管理工作的开展过程中，针对企业主要负责资金管理工作的会计人员以及高层管理人员需要加强管理，一旦出现投资失误的问题，需要第一时间找到责任人，对于严重的国有资产流失实践，必须要做严惩不贷。

（三）对公司资金实施集中管理

从国有钢铁企业自身的角度来讲，加强对企业资金的管理，不仅能够提升企业的收益，同时能够提升企业的资金使用质量，加速企业资金的流动，同时避免资金使用失误的情况出现，提升企业资金使用的安全度。例如：企业会计人员以及企业的高层管理人员就可以尝试对企业的项目活动资金以及经营以及实际的生产过程中需要的费用进行合理的规划，同时安排专人负责核算工作，在此基础上，实现国有钢铁企业资金分配质量的有效提升，尤其是对于现在的多数国有钢铁企业都存在的资金账外循环以及多头开户的情况，需要进行严格的控制，进而有效的降低企业在经营过程中出现资金风险的概率。

（四）加快资金周转

从对国有钢铁公司的运营情况分析，国有钢铁公司运营过程中经常会存在资金链断裂的风险，特别是在钢铁行情不好的情况下，将造成国有钢铁企业出现融资难的风险。对此，笔者认为国有钢铁企业应加快资金周转。首先，为了防止资金链断裂所带来的风险，应加快闲置资金的吸收，以应对资金链一时断裂的风险，保证国有钢铁企业生产的顺利进行。其次，应拓展融资途径，如，融资租赁、股本融资、债券融资、债转股等融资方式，有效规避国有钢铁企业发展中所存在的融资难的风险。此外，在资金管理方面，还应本着保障资金安全的基础上不增加成本的原则，如，可以结合国有钢铁企业的实际生产情况制定合理的投资和融资规划，资金管理部门应全面计算安全资金储备余额，并在保证资金储备余额安全的情况下对闲置资金进行短期的理财，可有效缓解资金沉淀成本，为国有钢铁企业的健康发展提供可靠的保障。

三、总结

国有钢铁企业在实际的运营过程中，一旦出现资金风险，就可能会严重威胁企业的生存，给国有钢铁企业的正常发展带来十分不利的影响。而国有钢铁企业出现资金风险问题的原因有很多，一方面是由于国有钢铁企业的高层管理人员以及会计人员在实际的工作中缺乏足够的风险意识，另一方面是企业在国有资产的流失方面管理过于宽泛，因此希望本文提出的解决策略能给大家一些启发。

参考文献：

[1]黄晓梅.对钢铁企业集团资金集中管理推行财务公司运作的探讨[J].时代金融，2019 （05）：57-58.

[2]李霖，靳晶.浅析太原钢铁有限公司营运资金管理[J].时代金融，2015 （21）：14+20.

[3]许亚兰.浅谈资金管理对防范国有独资投资公司财务风险的作用[J].现代商业，2012 （23）：150-151.