浅谈税务会计、财务会计异同点的比较与思考

□ 文| 容晓哲

税收学与财务学在一定程度上来讲二者的本质具有同向性，而对于其内涵来说，皆是为了制定出合理化与科学化的衡量标准以及依据准则。当下我国税收制度与财务会计体制规章的制定正在逐渐向国际税收标准与国际会计准则靠拢。另外，税务会计与财务会计之间存在一种延伸的关系，并且彼此具有联动效应，企业只有结合我国的实际国情妥善统筹规划好二者的工作计划与内容方向，确保其可以充分的发挥出各自的工作职责，才会对企业未来发展形成助力效应。

税务会计与财务会计之间的差异性比较

税务会计与财务会计的立场、工作职责存在差别

税务会计是将我国的税收法规作为工作中心的经济工作，其在此基础上依托税法条款对企业的经营所得完成对应的税收缴纳，工作职责是针对企业的应纳税所得额与特殊情况下的税收减免，为课税主体按照相关纳税规章自主履行纳税义务。而对于财务会计而言，其依托的是我国坚持奉行的会计准则，具体体现在其工作职责对企业内部在日常工作中产生的经济项目进行仔细的记录备案、核算确认等经济工作，面向的是企业整体的财务资金，并且可以全方位将企业运营情况、现金流量与流动资产等财务状况反馈于企业高层。

税务会计与财务会计的影响、作用存在差别

对于为何建立出会计机制，企业详细精准的内部财务信息、优化财务会计制度、具有真实性完整性的财务状况悉数来源于企业的内部控制监管下的采购、加工生产、销售、投资等等业务工作中，税务会计与财务会计的工作目的皆是有助于企业高层更清楚地了解与更好地管理财务资金。

但从本质角度看待二者又具有明显的差异性，税务会计将国家税法作为准绳，完成核算企业内部的税务工作，约束课税主体履行纳税义务的行为规范，对企业的税法遵守提供有力的保障。财务会计则面对投资群体对企业内部的详细、准确的财务财产信息需求着力满足，实现其全方位了解企业经营状况，从而决定是否投资的目的。

税务会计与财务会计的核算基础存在差别

就核算基础差别而言，税务会计是围绕应收应付制与收付实现基础进行对企业内部阶段时间内的经济核算工作，而财务会计则是只以应收应付制作为基础，在此前提下开展对企业运营所得的核算工作。

财务会计是即使缺乏完整性的票据明细也不会影响其工作的进行，只需要企业管理者对其提供企业内部日常的财务资金活动信息即可。而税务会计确保税收收益最大化与财务会计的配比原则存在一定程度的差异性，税务会计的核算工作切入点为遵守国家税法法律要求以及对课税主体应税项目的规划。

税务会计与财务会计对采用历史成本计量存在差别

会计处理工作依托历史成本展开，不但对企业的内部资产、实际负债与对股东权益的具体推算有所帮助，对计算企业内部的成本费用、经营收入与剩余利润也会大有裨益，所以会计处理工作得以将企业内部的财务情况与运营效益真实、客观的体现出来。但是在实际的财务会计工作中，以历史成本计量也具有一定程度的局限性，为了将这项缺陷进行弥补，财务会计需要按照相关的辨别规范，实施对企业的整体真实资产计提减值的方案措施等，以此将计量方法改良优化。而税务会计，除非我国税收法规的条例另有相关政策规定，否则课税主体必须严格遵从以历史成本价值计量方法进行纳税项目计量，并且因历史成本计量方法对于税收来说完全具备可查处性与可验证性，一旦被政府相关机关发现，则会对企业引发不必要的麻烦，甚至降低企业在行业内的可信度。

税务会计与财务会计的相关性存在区别

作为财务会计的基本准则之一的相关性原则，其主要是针对会计信息与企业内部在经济方面的决策部署存在一定的关联性，协助企业高层充分运用会计信息资源完成对企业发展的长远规划。税务会计则与之不同，其工作性质主要是在对企业内部的递延所得税负债的核算方面，具体为对课税主体在一段时间内的经营收入所得与需要缴纳的税收按一定比例完成计算扣除。

税务会计与财务会计的风险控制存在区别

财务会计的风险控制即在企业在面对未明确具体的风险因素时财务会计工作者对其进行的会计职业判断，并在此过程中财务会计工作者需要时刻保持周密而慎重的态度对这些多方面的风险因素与企业产生的经济效益和损失进行评估，并且财务会计工作者需要合理的评价企业内部的经营资产收益、成本花费、实际负债等经济信息。而税务会计的风险控制体现在企业发生经济效益损失时，若缺少相关的交易明细凭证，则该经济业务不符合被税法承认真实性的要求。对于风险控制而言，税务会计与财务会计之间始终存在着无法调解的矛盾点。

税务会计与财务会计异同点的思考

根据上述税务会计与财务会计异同点的比较内容，税务会计与财务会计职务之间明显具有诸多方面的区别性。同时，我国纳税义务的目标与财务会计的工作目标的立场、出发点均有不同，所以税务会计、财务会计究其根本差距较大，并且其差异性必然会长久存在，人力无法作出改变。但怎样在不触犯法律又不违反税务会计与财务会计基础工作目的的条件下，让二者的差异性均衡的维持在一个平衡点上，是需要广大经济工作者克服的棘手挑战。另外，由于我国目前正在处于市场经济转型的特殊阶段，税务会计与财务会计间的异同处又有明显增大的趋势。因此企业管理者需妥善的将税务会计与财务会计的异同点，完成统一协作、构建出二者和谐共处的空间环境，从而减少企业内部的管理体系重建成本、税收资金与纳税不安全因素等，这也对企业经济效益的迅速发展而言极具有现实意义。

建立完善的税务会计机制

一直以来，我国都在随着市场大环境的改变不断对会计机制进行优化改进，但目前依然尚不完善，还需要相关政府部门对会计机制的合理性与科学性做进一步增强，保证我国会计机制的健全、无纰漏。同时为了快速实现税务会计与财务会计工作的协作性，我国对此的当务之急应尽快建立完备的税务会计机制，极力推动税务会计体系的独立运行，摆脱对财务会计的依赖。

另外，税务会计需要具备一定的应变能力、适应能力与灵活性，可以跟随企业的实际经营情况与财务状况的改变及时有效的采取相关的调整措施。但此项工作应以我国相关的法律规章为基础，随后才可以围绕此核心点最大程度的满足企业稳定运行与长远发展规划的需求。并且，企业管理者在对企业内部建立税务会计机制过程中也应结合财务会计机制，维持税务会计与财务会计协调与平衡，使税务会计与财务会计协同合作、共同促进企业的深远发展。

树立二者协同工作意识

因为税务会计与财务会计所负责的工作职责重心以及工作内容范围的不同，所以企业管理者为了企业的进步与发展需要树立税务会计与财务会计的部门间协同配合的工作意识，提升税务工作者与财务工作者之间的工作配合度，从而增强对企业内部资产的经济管理能力。

另外，在我国无论是国营企业、外资企业或中小民营企业等皆被我国的税收法规所监管，因而企业管理者应管控税务工作者与财务工作者的工作规范，使其在企业内部的日常经济工作中严格遵守我国执行的各项相关法律法规，将法律政策作为开展日常经济工作的基础，探索开辟出适宜税务会计与财务会计的协同工作的渠道，将税务会计与财务会计的各项原则深入贯彻落实到实际工作中，通过互相协同配合，大幅度提升二者之间的趋同性。但同时强制性是我国税收的基本特征，所以企业管理者在部署税务会计与财务会计协同工作战略上将会面临大量的严峻考验，企业管理者应妥善思考、统筹全局尽快完成对这部分问题的解决，积极探究寻找税务会计与财务会计之间保持均衡的管理策略，达成税务会计与财务会计的互相促进高度配合的工作任务，保障企业的内部资产经济的完整性与安全性。

结语

综上所述，为了强化我国的市场经济建设，相关政府政策应加强对我国企业运营的扶持力度，其中对财务管理方面的深化要求是较为有效的途径之一。并且，随着我国市场经济的财务管理体系逐渐完善，企业管理者也要使企业自身的经济管理机制与之趋同，特别是企业内部的会计机制的管理对企业的生存、竞争与发展具有重要价值，因此值得企业管理者加大精力、财力、人力的投入。

另外，在会计工作范畴内，税务会计与财务会计是负责两个不同类别会计项目的部门，二者的经济工作侧重点与工作目标在实际的日常工作中所呈现出的具体工作内容、分工等相似度不高，但是税务会计与财务会计以某些角度、层面看待又存在一定的联动效应。基于此，企业管理者应深刻的意识到税务会计与财务会计之间的关系与区别，在企业日常经济管理工作中运用具有合理性、有序性与可行性的管理方法，增加二者之间的密切融合程度，为企业的长久运营与长远发展规划提供具有科学依据的参考，以此对企业的稳定健康可持续性发展提供基础经济财务方面的大力保障。