国有企业资金管理与使用控制的创新策略

2020-02-28孙士伟

经济视野 2020年21期

□ 文| 孙士伟

在企业生产经营的各个环节都涉及到资金应用，资金关系到企业的长久发展。在社会经济可持续发展过程中，我国不断扩大国有企业的发展模式，但是这样也增加了资金管控的风险，影响到国有企业可持续发展。资金管理主要是企业通过一系列手段、方法来调控内部资金的运转，从事前、事中以及事后全方位地对资金使用进行规划和监管，优化资金在各项目活动中的配置，在保证资金安全性的同时，提高企业资金利用效率。

加强国企资金管理的重要价值和基本原则

1.国企资金管理的重要价值。资金管理是国企财务工作的关键部分，也是企业管理的主要内容。为了保证国企资金管理的与时俱进，必须及时进行合理配置，提高资金管理效果，提升企业的风险抵抗能力。

2.基本原则。一是安全性原则。国企财务管理中，要经过资金流管理的强化，将企业资金存量控制在预期范围内，维持资金流通的合理性，实现企业全面稳定发展的最终目标。二是效益性原则。企业常规运行管理环节中，必须及时进行资金合理优化，力求资金流通渠道的稳定拓展，提高资金利用效率。三是配置合理的要求。国企资金结构的处理中，必须考虑配置合理性，以期提高企业生产竞争效益、竞争水平。

国有企业资金管理与使用控制的不足

1.国有企业负债率比较高。国有企业主要是由国家企业投资、管理，限制了国有企业的行为。很多国有企业资金使用过程缺乏节制性，存在挥霍浪费的情况，提高了国有企业的负债率。国有企业缺乏自主经营权，因此经济收益方式较少，国企负债率也因此不断提升。

2.监管机制不健全，监管力度不足，资金管理使用效率较低。企业监管重心集中于事前预算申报及事后工程款支付，对整个项目过程中的资金流动缺乏足够监督管理，不能充分发挥监督资金管理的职能，再加上工作人员管理思想、能力素养的不足，导致资金管理应用效果大打折扣。虽然企业前期项目资金较为紧张，但中后期企业账上项目闲余资金较多，造成资金使用率较低。导致这种情况发生的原因主要为：一方面，在项目中期，地方配套的资金陆续到位，加上根据项目进度、质量和地方资金到位情况逐年安排的上级补助资金，使得企业账上资金较为充盈。另一方面，工程施工受自然因素、市场环境等诸多因素的影响，项目施工中突变量众多，预算指标和实际需求存在一定的偏差。

3.资金管理分散导致使用率低。国企管理中，由于资金管理分散，导致无法形成统一化的合力，进而引发资金优势无法发挥到位，经常出现调剂额度不足的状况。各项目在进行业务管理、资金需求考虑时，经常发生闲置资金量巨大、资金不能有效利用等状况，引发了资金浪费、经济利益损失等问题。

国有企业资金管理与使用控制的创新措施

1.拓宽融资渠道，节约融资成本，为项目顺利进行提供有力资金保障。一方面，公司应加强信贷资金管理，建立良好的银企关系，争取银行信贷支持，减少流动资金贷款，采用银团模式，争取项目资金贷款，以降低项目融资成本，保障项目资金有效供给。另一方面，公司应当适当控制银行信贷规模，进一步拓宽项目资金的供给渠道。项目贷款到期当年，可于当年年初向地方财政申请资金用于还贷，考虑到地方财政的资金困难问题，可由地方财政用政府债券置换银行贷款的方式，为企业解决还贷压力，同时也可降低融资成本，为项目顺利完工提供资金保障，降低企业信贷风险。

2.合理应用财务集中管理，提高资金归集效果。大型国企机构在推行财务集中管理中，需考虑管理模式的集权要求，尤其是投资融资效果，合理规避财务风险。其次，财务集中管理中，要对国企资源进行全面合理的集中控制、优化配置处理。统一会计管理体系，加强内部控制机制的全面稳定落实，这对规避财务风险，提高会计信息质量等方面起到了保障性功效。在资金成本越来越高、融资难度越来越大的情况下，国企一旦发生资金的短缺，极易引发巨大风险。为此，必须合理利用资金资源，保证资金发挥最大效益，这是国企管理人员、财务管理人员等必须重点考虑的问题。

3.完善资金风险防范工作。当前一些国有企业没有集成化管理资金，导致企业的资金过于分散，不利于保障国有企业资金管理效果。国有企业需要完善资金风险防范工作，加强监管分散的资金。在企业销售收入阶段，国有企业需要合理控制应收账款的占比。在国有企业资金管理过程中会面临各种资金风险。提升国有企业资金应用的安全性，可以保障企业生产效益，国有企业需要合理流通资金，满足企业发展需求。