信息化背景下高校数据式审计模式应用研究

彭士华

摘要：信息化背景下，高校审计工作迎来新的机遇和挑战，审计工作发生了巨大的转变。因此，本文基于信息化背景下高校数据式审计模式应用展开研究，立足于数据式审计的基本特征，以及信息化对高校审计产生的影响，提出了数据式审计模式在高校中的有效应用。以期不断提升高校审计工作效率和质量。

关键词：信息化背景  高校  数据式审计

在信息化高速发展背景下，高校传统审计模式已经无法适应时代发展需求，无法高效率、高质量的完成审计工作，面临着亟待改革创新的现实问题。因此，基于信息化背景下，高校应注重审计模式的改革创新，探索数据式审计模式在高校中的应用途径，使审计工作人员转变传统审计工作理念，更好的完成高校审计任务，促进高校审计工作发展。

一、数据式审计的基本特征

（一）审计对象为电子数据

数据式审计的最显著特征，则是直接利用电子数据，在开展数据采集工作时，数据式审计能够深入被审计单位计算机信息系统的底层数据库，有利于挖掘较为广泛的和深度的数据资源，对这些数据资源加以分析和处理，同时充分联系审计部门采集的外部数据，进行统筹分析和处理，进而得出具有价值和实用性的信息。通过运用数据式审计模式，审计工作人员不需要在运用传统的纸质会计账簿开展工作，节省了大量的审计工作时间，同时也不是运用电子账套开展工作，而是运用被审计单位的信息系统和电子数据，直接作为数据式审计的对象。

（二）扩大审计内容和范围

运用数据式审计模式开展工作，审计工作人员可运用的信息内容更加丰富，审计工作人员不再受到传统账套和财务信息的限制。数据库中所储存的信息内容，其中涵盖业务数据和外部数据，审计工作人员可将審计相关数据均作为采集的内容。信息中涵盖的内容较为广泛，包括诸多综合性的信息内容，这些内容是审计工作效率提高的有效保障。同时，若运用传统财务账套开展审计工作，很难以获得诸多类型的信息，但伴随信息技术的高速发展，其数据的处理能力不断增强，能够对大量的数据进行精准的处理，也为数据式审计模式的应用奠定了坚实技术基础。这种审计模式，在很大程度上弥补了手工审计工作的弊端，审计工作人员能够在有限的时间内完成更多的工作任务。

（三）数据分析的审计方法

传统手工审计工作中，审计工作人员的工作内容通常与会计人员相似，均是进行反复的核算工作，运用详查法保证薄记的精准性。然而伴随我国审计行业发展，运用详查法已经无法满足当前工作需求。为了能够减轻审计工作内容，合理将审计范围缩小，提升审计工作效率和质量，审计工作人员开始运用数据统计进行审计工作的抽样审查，通过抽查的方式评价整体效果。审计方法的转变改变了审计工作性质，形成了现代审计。借助计算机技术高速信息处理能力，运用计算机技术开展审计工作，审计工作不在繁琐和复杂，但与此同时信息技术也为审计工作带来了新的风险。因此，审计工作人员现阶段面临的主要问题，不是选取哪种审计方法，而是如何分析和处理信息系统中的数据资源，数据分析法是审计工作的主要方法。数据式审计模式能够直接处理和分析数据库中的底层数据，不同种类的数据均可进行有效处理，满足审计工作的目标。

二、信息化对高校审计产生的影响

（一）转变审计工作理念

信息化背景下，审计人员工作模式逐渐转变，传统的工作模式已经无法适应高校审计工作发展，高校审计工作人员均运用信息手段开展工作，所面对的工作内容也不断革新。因此，这需要高校审计人员不断革新工作理念，掌握信息技术手段的应用规律，立足于整体审计工作，认真梳理审计工作内容，突破传统审计工作的局限性，进而使审计工作效率和质量提升。高校审计工作人员通过转变工作理念，运用数据软件进行全方位、多层次的分析，运用开发性思维进行审计工作，逐渐发现传统审计模式的弊端，以及审计工作中存在的诸多问题，提出具有针对性和价值的解决对策。

（二）创新审计工作方法

我国审计工作模式经历了三个阶段的发展，分别为账项导向、制度导向、风险导向，以及对应着相应的审计方法也有所差异，包括账目凭证的详细审计，到基础的抽样审计和风险评估分析为基础的抽样审计。伴随风险导向审计模式的广泛推广和应用，我国审计工作逐渐引入了计算机技术。信息化背景下，高校所面临的数据数量均逐日递增，并且种类极为丰富，想要保证审计模式全面覆盖高校审计工作，则需要将审计方法不断改革和创新。改革传统的数字审计模式，运用计算机技术对所获取的数据信息进行整合、分析和处理，具有风险意识的审计工作，能够提升审计工作质量，发挥高校审计工作的真正效能。

（三）审计人员需求增加

信息化背景下，高校审计工作想要取得更好的工作成果和长远发展，则需要具备专业审计知识以及计算机技术的现代化人才，对高校审计工作人员提出了更高的要求。因此，高校审计工作人员不仅要掌握审计相关的专业知识、法律相关的知识，以及现代化信息技术知识，并掌握如何有效加以应用，深入挖掘审计工作存在的问题，不断拓宽其深度，进而从机制层面给予有价值的建议。当前，我国大部分高校审计工作人员均为财经、工程管理等专业毕业生，他们掌握扎实的理论知识内容，但对于现代化信息技术却了解甚微，导致高校审计工作发展滞后，无法适应信息时代的高速发展。高校审计工作人员自身信息能力和素养，直接影响了审计工作效率和质量，阻碍了高校审计工作的发展。

三、信息化背景下高校数据式审计模式应用对策

（一）数据采集

财务数据始终是工作中的敏感点和重点关注内容，在数据采集过程中，不仅要保证财务数据的安全性，保密性，同时也需要注意，财务信息系统和数据不能受到损害。基于此，高校在运用数据式审计模式过程中，应单独购置审计系统，为保证系统数据信息的安全性，应为其加固防火墙，并对数据信息进行加密和设置访问权限，只有录入系统内的审计工作人员信息方可运用和查看信息，保证系统内数据信息不受窥探和丢失。同时在信网中心托管，能够保证审计服务系统得到双重守护。数据采集过程中，每年底可将数据库中的所有财务信息内容复制到审计服务系统中，从而减少对财务信息系统的影响和干扰。将所有数据拷贝后，依照项目的审计范围和时间，借助审计系统进行财务数据的采取，将其纳入审计数据库中。这样一来，能够储存高校每年的财务数据内容，可将其通过信息系统在同一界面呈现出来。

（二）数据转换

借助财务数据的字典，与审计项目需求相结合，将高校审计数据库中的初始数据内容，运用SQL语言进行数据信息的格式实施转化，并将其中的字段进行重构，进而呈现出具备审计特征的中间表。例如，项目科目汇总表内涵盖的内容，包括部门编号、项目编号、名称、经济分类科目编号、借贷方等，即通过将审计系统中的初始数据和凭证进行整合和重构。通过这种数据转换的方式，能够将审计系统中的初始数据内容进行有效的整合，并将其转化为高校审计工作人员可运用的语言信息，有利于工作人员更好的开展审计工作，完成高校审计项目。

（三）数据分析

高校审计工作在进行数据分析过程中，可借助基础运算符将数据字段进行有效的运算，并将获得的中间表进行有效的整合、关联，保障其中的逻辑性，进而形成标准化数据分析模型。然而标准化数据分析模型的应用，需要具备较高素质的审计工作人员，高校的审计工作人员应具备扎实审计知识基础和现代化技术手段，高校应加以对审计工作人员的计算机技术培训，使其在信息化背景下，能够更好的完成高校审计工作，适应审计工作的行业发展需求。高校也应注重引进复合型审计人才，强化高校审计工作人员建设，不断提高审计工作水平，更好的进行数据分析。

综上所述，我国大部分高校审计工作仍然处于探索阶段，信息化背景下，数据式审计模式能够有效提升高校审计工作效率和质量。但是当前需要高校不断转变审计工作理念，革新审计工作的方式方法，同时加强掌握信息化技术手段的审计人才培养和引入，推动高校审计工作长远发展。

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作者单位：常州工业职业技术学院