中小型企业财务内控管理的问题及对策研究

江范香

摘 要 伴随着我国经济的快速发展，中小企业目前所处的形势非常的严峻。面对着大型企业和国家宏观调控政策的冲击，企业的发展举步维艰。在当下的形势下，企业不得不面临着建立和完善内控管理制度的趋势。为了促进中小企业的稳步向上发展，我们在此文中研究了中小企业内控所面临的境况，以及在何种情况下适时的引进制度和体系。同时，面临着企业所存在的问题，我们该提出相应的措施和解决方法突破瓶颈，最终建立一个完善健康的内控体系制度，引导着中小企业在双重夹击下突破重围，在市场中有一席之地。

关键词 中小企业 财务内控管理 财务制度

一、前言

伴随着20世纪70年代的改革开放发展，经历了几十年的风雨兼程，在当前的市场经济中，中小企业的数量占据超过了90%的比重。然而，由于中小企业的发展水平参差不齐，市场的导向难免使得中小企业将发展的重点一味地侧重于利润最大化，从而忽略了企业内部的健康发展。体系不健全、风险无管控、制度有缺失、管理层水平无法跟进、没有前瞻性等问题频现。本文打算从中小企业财务内控管理、财务制度、绩效奖惩等方面对企业目前的形势以及面临的问题进行探究。希望通过深层次的分解、详细的探讨、具体方式方法的运用和结果的呈现，全面和深刻的了解中小型企业建立健全内控制度管理的意义和必要性。

二、中小型企业财务内控管理特点及问题研究的必要性

企业财务内控管理，是一项贯穿于企业所有部门的管理制度，是业务与财务相联系的纽带，承接着企业管理层和各部门所有员工。在中小型企业中，财务内控管理的特点本着合法性、针对性、经济性和发展性的原则，追求和保证企业资产和财务信息的真实性、有效性、准确性和及时性。建立和加强企业员工对于流程体系的掌控和熟练程度，保证在企业业务生产过程中每一环节的衔接和流畅性。通过建立企业财务内控管理，对中小企业加强内部管控、风险意识的建立和预防、监督和完善企业经营活动、保证企业有良好的自我调节能力等方面有着至关重要的意义和必要性。

三、中小型企业财务内控管理的现状及存在的问题

（一）中小型企业财务内控管理的意识薄弱

企业的发展会经历创业期、成长期、成熟期和衰退期等四个阶段。在创业期，企业将更多的资源和资金放在了市场定位、前期投入和研发。在成长期，企业的前期投入和研发取得一定的成果，订单和业务的增加使得企业的重心偏向于内部生产。伴随着企业市场的扩展、销售订单的增加、生产任务的繁重，管理层便在无形中忽视了内控管理的重要性。接踵而来的可能会有产品质量的隐患、销售回款率无法保证、售后问题的增加。以上问题最终的导向是影响了企业的应收账款回收困难、现金流的运行不畅，从而爆发出不可想象的财务危机，对企业的进步和发展带来了很大阻碍。因此，中小型企业的财务内控管理意识必须及时更新和加强，对风险意识要有所防范，对公司内控部门的人员技能需及时提高。拥有完善的管理技术、先进的管理理念，才有可能在一定程度上避开可控风险，为企业的可持续发展提供良好的保障。

（二）中小型企业内控管理制度不完善

随着中小企业发展意识的提升，对自身所处环境的认知和了解，目前有部分中小企业走在了前沿，开始引入和建立属于自己的内控管理体系。然而，由于意识的薄弱、能力的欠缺、建立的时间差等问题，很多中小企业在前期引入时更多的是效仿和照搬照抄同类型企业甚至是上市公司的管理制度，并没有结合企业自身现状制定一个符合自身发展所需的制度，从而导致体系的针对性不强，无法渗透企业内部。方法的错误导致效果事倍功半，也错过了建立体系的最佳黄金期。与此同时，企业现状同管理制度不相匹配，财务风险防范措施便无法与内控管理制度相结合。所以，中小企业应该避免照搬照抄其他企业的内控管理制度。具有针对性和适合自己企业的内控管理制度才能使得制度建设步伐坚定有力，砥砺前行。

（三）中小型企业内控管理人员配备不到位

目前，中小型企业内控管理制度的建立，中坚力量便是财务人员。当下，我国财务形势面临着基层会计人员过剩、中层财务人员的能力欠缺、高级会计人员的严重不足等严峻的形势。在中小企业中，财务人员更多的职能划分在于日常记账、税务筹划、资本运作等方面。甚至很多中小型企业属于家族性企业，财务知识更是匮乏。除此之外，企业其他部门人员的知識储备不足、岗位划分不明确、人员配备不到位、制度执行能力不强等，无不导致内控建立的艰难。所以，科学性的提高企业人员的能力水平迫在眉睫。人员是企业发展的血液。人员配备齐全、知识能力到位，体系的建立才能有所保障，才有可实施性。

（四）中小型企业内控管理的绩效考核机制不完善

考核制度是企业实现年度目标和加强企业建设的主要方法和必要手段，也是企业管理和薪酬制度的重要组成部分。考核也是达到激励团队、保证任务完成的重要途径。然而，在目前的中小企业中，内控管理制度的绩效考核机制不完善，甚至是空白。过于重视任务考核，而忽视生产过程、日常管理、综合能力的提升，致使生产工艺流程不流畅，各部门日常管理松懈，漏洞百出，项目团队综合能力无法提高。时间过长，会导致企业的凝聚力涣散、员工缺乏责任心、企业的整体竞争力下降、优秀员工流失，直接影响中小企业的长期发展。所以，本人认为，加强中小型企业的内控绩效考核机制如日常阶段考核、目标完成考核、销售任务考核、综合能力考核等迫在眉睫。

四、中小型企业内控管理体系的改善对策和建议

（一）建立完善的内控管理制度，加强内控管理和防范风险的意识

企业内控管理的建立，前提是内控意识的建立和加强，首当其冲是企业管理层人员的意识。其次是建立健全公司管理体系，实施和确定公司领导层——部门负责人——内控专员的内控管理体系。通过内控会议、业务指导、集中培训等方式不断将内控管理的意识和制度强化给每一位员工，让每一位员工参与到内控管理制度的建立进程中。这样才能使员工自觉遵守和服从内控管理制度，企业管理层才能推进内控体系，达到防范风险的作用。

（二）有针对性地制定措施和方法，建立一个有自我灵魂的内控管理制度

针对众多中小企业在初次引入内控管理方法时有照抄照搬大型企业和其他同类型企业的内控措施和方法的情况，作为企业管理部门，需不断的对内控管理措施和方法进行修改并结合公司实际情况，以避免水土不服的情况出现。与此同时，建立和完善内控管理制度还应该结合当下市场的变化进程，摒弃传统观念制度的糟粕，学习与了解最新管理知识，做到与时俱进，走在行业发展的前沿。内控制度实施过程中，明确合理的职责分工制度，让每个部门每个人员都明确自己的职责。同时确立严格的审批检查制度。对每位员工的工作进行考核、检查和审批。建立健全企业财务会计制度和管理制度，做到有章可循。加强企业人员的保密和风险意识，避免将企业的重要机密文件和技术外泄。成立内控管理部门，有效加强内控管理工作的进度。至此，一个成熟运行的内控管理制度和方法才能不断推进企业的稳步发展，才能在企业中发挥其应有的作用。

（三）引入高层次管理人才，培养具有一定管理能力的员工

企业内控管理制度的推进和发展离不开企业人员的配合。一个成熟运行的内控体系离不开每一位企业的员工，并且是具有高素质和能力的内控人员。许多中小企业为了降低用工成本通常会使得员工身兼多职，忽略对其技能的培训。只有完善的部门和岗位人员作为基础，才能保证内控管理体系顺利的推进。针对企业用人需求，首先可以选择外部引进高层次管理人員，带来新鲜的管理方式和理念。其次，内部培养合适的人才，特别是内控管理方面的财会人才，使其不仅是在财务能力方面而且是在内控管理方面综合发展和提升。最后，加强高层管理人员对于财务人员的信任，重视其在内控管理过程中发挥的作用，结合其科学的数据，使其融合在企业的进步和发展中。

（四）加强企业内控绩效考核机制，加入信息化时代进程

拥有了完善合理的内控管理制度和环境，配备了针对性的措施和方法，并且在具有内控管理人才的运作下，此时最不可缺少的还有合理的内控绩效考核机制。企业可以制定和引用信息化考核机制，运用信息化技能指标对内控绩效进行考核。同时也可以成立内控考核部门，制定定期化和制度化考核制度，帮助企业全面了解员工潜能，及时发现企业组织中存在的绩效问题，并提出相应的解决措施和方法。最后，对企业员工进行考核时，加强考核指标的定性化和定量化相结合，分别赋予相应的比重，这不仅重视工作的考核和提升，同时重视员工本身技能和职业道德的提高。如此，才能最大力度的保证企业内控管理制度的实施和制度的推进，为企业的进步和强大提供强有力的保障。

五、结语

结合以上问题的探究和方法的列示，在当下的经济发展环境下，作为中小企业中的一员，首先需要认识到内控管理的重要性，重视企业的业务发展需要融合科学的内控管理制度。全面的发挥内控的作用才能保障企业的长远发展。其次，面临着人工智能化的发展，企业的财务内控管理制度必须结合当下的形势，积极引进管理会计和业财融合的先进理念，在企业的发展过程中，为企业的发展提供强有力的财务数据和信息，以便领导层的决策。最后，结合企业内控管理和智能化时代的发展，推动企业实现战略规划目标，打破中小企业僵局，向更全面的市场发展。

（作者单位为常州恒锌禹晟智能装备股份有限公司）

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