企业现金流管理优化研究

井冠阳

摘 要 现金流管理在企业内部管理中有着重要作用，也是促进提升企业财务管理水平的关键。本文针对企业现金流管理，首先简要分析了现金流管理的相关概念，并分析了企业现金流管理中存在的问题，最后就改进优化企业的现金流管理，作了详细论述。

关键词 企业 现金流管理 改进优化

一、引言

现金流也就是指企业在某段时间内按照收付实现制，在相应的经济活动开展实施过程中，所形成的现金流入流出总流量。现金流量为正值表示企业的资金存在着净流入，现金流量为负值表示企业的资金存在着净流出。现金流管理对于现代企业经营管理有着非常重要的意义，也是企业经营状况以及资金流动状况的直接体现，对于企业的偿债能力也有着至关重要的影响。因而，这要求企业在自身的内部管理中，应该高度重视现金流管理的重要性，不断提高企业现金流管理水平，确保企业生产经营活动的规范高效开展。

二、现金流管理的概念及当前现金流管理存在的主要问题分析

现金流管理也就是对企业的现金流量管理，现金流量关系企业经营活动的方方面面，是对企业相应会计期间内有关的筹资、投资、经营等活动而产生的现金流入流出和总现金流量的管理，在现金流量管理开展过程中，结合企业经营状况以及财务指标情况等，对企业现金流的具体使用方式进行相应的调整，尤其是对涉及现金流的采购、销售、筹资、债务、账款等活动的管理，通过优化现金流管理促进提升企业的财务管理水平，促进企业经济效益目标实现。然而现金流管理是一项相对较为复杂的管理工作，目前有的企业在现金流管理方面还存在着不少的问题，主要表现为：

第一，企业的现金流管理基础薄弱，企业在内部财务会计管理中，有的对于现金流管理不够重视，没有结合企业的实际情况来建立完善的现金流量管理体系，在企业内部现金流管理方面缺乏系统的规划，现金流管理的目标也不够明确，现金流管理相關的制度体系设计也不够完善。

第二，企业的现金流管理预算水平需要提升。当前一些企业在现金流量预算管理方面，预算编制不够科学，现金流量预算编制方法过于简单，现金流量预算控制力度不足，现金流预算精细化和控制力度不足，容易造成企业现金流管理在开展实施过程中缺乏必要的约束和指导，现金流管理的目标也难以实现。

第三，企业的现金流管理精细化不足。不少企业对于现金流管理还没有建立完善的精细化管理制度，有的企业筹资结构相对较为单一，现金流量负债比率、销售现金比率、现金流量资本支出比率等现金流量关键指标控制不当，影响了企业现金流管理的实际效果。

三、提高企业现金流管理水平的措施分析

现金流量管理是企业重要的会计基础工作，能够充分体现企业的现金变动状况，也是反映企业经营状况以及财务状况的重要内容，通过金流管理能够对企业的经营管理活动进行指导，也可以促进提高企业的资金管理水平，进免财务风险问题的发生。在企业现金流管理的开展实施方面，应该重点突出以下几方面：

第一，加强企业的现金流预算控制管理。提高企业的现金流管理水平，做好现金流预算管理也是非常重要的途径。在现金流预算的管理方面，重点是加强企业的销售收入预算、采购支出预算、销售费用预算、管理费用预算、投资预算和现金收支表等，提高企业现金流预算编制的准确性，并加大现金流预算执行控制的力度，加强对现金流预算执行的动态跟踪管控，确保现金流预算管理目标的顺利实现，增强现金流预算管理的规范性。

第二，提高企业内部资金周转速度。提高现金流管理水平，还应该加快企业的资金周转速度。在加快企业的资金周转速度方面，应该注重完善企业内部的应收账款管理制度，做好客户的信用评估，加强企业应收账款的逾期回收管理，缩短企业的收付款时间差，并强化企业的库存管理，提高存货管理水平，严格企业的预付款项管理，建立完善企业的供应商分类管理制度，最大程度的节约企业的资金，最大限度地提高企业的资金周转速度。

第三，优化企业的现金流量结构。在企业现金流管理开展实施方面，还应该注重对企业现金流量结构的改善。具体来说，应该测算企业的净现金流量值、最佳现金持有量等，确保企业的资金可以高效使用。同时，还应该灵活企业的融资方式，综合考虑企业经营发展的实际需要，结合对于企业资金使用成本、资金负债结构等多方面因素的分析来选择融资方式，确保企业经营发展具有足够的资金支持。

第四，确保企业现金流动安全性。在企业的现金流管理方面，还应该注重确保企业现金流的安全性，重点是应该确保企业的有关业务收入应该及时流入公司，把可能出现的坏账影响降到最低，并严格现金流出的审批流程，加强对企业现金运用状况的科学分析，突出筹资和投资环节的资金管理，在筹资管理方面应该积极拓宽融资租赁、应收账款转让、供应链金融、第三方担保互保增加融资来源，在投资管理方面应该科学计算企业的最佳现金持有量，强化对现金流量的预警分析，确保企业的现金流和资金运作更加科学合理，进一步提高企业的资金使用效率。

四、结语

在企业现金流管理工作开展实施过程中，企业的管理层应该强化现金流管理意识，完善现金流管理体系建设，细化完善现金流管理制度，加强现金流预算管理，完善现金流管理风险预警，进而促进提高企业的现金流管理水平，为企业的长远稳定发展提供良好基础。

（作者单位为国网山东省电力公司临沂供电公司）

参考文献

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