试论企业建立资金池的重要性及策略研究

陈瑞范

摘 要 随着市场竞争日趋激烈以及现代企业发展规模变得越来越大，资金管理在现代企业实际发展过程中的重要性日显突出。资金池作为一种全新的资金管理工具，其在现代企业实际经营管理过程当中地应用也变得越来越广泛。本文首先分析了资金池在现代企业管理之中的重要性，然后剖析了现代企业资金集中管理存在的问题，最后提出了现代企业如何建立资金池，从而提高现代企业资金集中管理水平，促进企业可持续发展与进步。

关键词 企业 资金池 重要性 问题 解决策略

一、引言

现阶段，我国市场经济体制改革不断深化，且现代企业发展规模不断壮大。在这样的发展背景之下，资金管理在企业发展过程中的重要性也变得越来越突出。近年来，资金池作为一种全新的企业管理工具及理念，受到了很多企业的青睐与一致认可，很多企业均能够认识到资金池的重要意义与现实价值，且均自愿将其应用于企业的实际管理过程当中。本文就是着重阐述了资金池对企业的重要性以及具体策略。

二、资金池基本内涵

简单来说，资金池属于企业的一种现金管理工具，其目的主要在于有效调配企业内部资金，此方法能够使得企业资金实现集约化地管理。资金池主要以信息化网络技术以及网银等技术作为基本载体与平台，其能够有效调度与监控企业集团之中的各个子公司的资金情况。在这种情形之下，能够促使系统资金进行统筹调配，使得资金归集下拨直接形成，通过节约成本，以确保资金收益。资金池首先要求企业集团与银行之间签订相关协议，将企业全部账户均归集于一个银行之中，结合电子银行系统，从而对企业各个子公司银行账户进行实时监控，且每日对其进行总结，将超过上级公司限额的资金完全进行上划，然后再由总部进行调配，然后与下级单位的资金使用情况相结合，重新分配资金使用情况，以确保资金能够被循环使用。总结而言，资金上划这个环节主要是在银行进行的操作，而下划这个环节则直接由集团公司所决定的。如此，依然为企业集团总部来对资金池负责运行。因此，资金池非常适用于大型企业集团，特别是某些具有分支机构较多以及现金流管理较难，但是信息化水平又非常高的集团性企业。反之，对于那些现金流较小以及分支机构较少地企业则不太适合这种方式。

三、现代企业建立资金池的重要性分析

（一）对集团化管控工作重视度较高

在全世界范围之内，经济发展变得越来越快速、变得越来越开放，企业管理也更加多元化和细致化，很多大型企业集团包含较多的分子机构与投资公司，这也逐渐发展成为我国很多大型企业集团所选择的一种重要的发展模式。资金池能够将企业集团下属单位分散的资金进行集中化管理，从而减少了分散的账户，取而代之地则是促使企业集团管理水平显著提升，这样就能够使得企业集团集中更多的精力和资源来尽快实现既定的战略目标。

（二）有效节约财务成本以及平衡资金需求

资金池犹如一个集中资金的容器，可以将大量的分散的资金集中在一起，形成较大的规模，从而确保资金管理效率显著提升。基于财务手段来对其加以衡量，资金池地重要性也表现在很多方面。第一，在很大程度上降低筹资成本水平，包括各个子公司在内的公司及相关部门均以同一个企业集团的名义来开展融资相关活动，从而使得企业集团授信额度水平显著提升，有效保证了企业集团的资金源泉。第二，使得企业的资金使用效率得到保证，资金周转水平也显著提升，有效规避额外支出。第三，使得企业集团净现金流显著增大，经过对内部现金流量进行调整，便能够使得劳动转移价格显著下降，大大节约了成本。第四，有效规避企业出现资金风险。企业集团可对下属子公司进行有效监控，开展相关筹资活动。如此，便能够提高企业对现金流向进行有效管控，从而使得企业的抗风险水平显著提高，进而促进企业可持续发展。

四、现阶段我国企业资金集中管理存在的问题分析

（一）意识水平低下

企业资金集中管理是现代企业积极适应当前市场发展的一个根本条件，时代特色十分显著。但是目前有很多企业在资金集中管理问题上的认识十分淡薄，意识水平十分低下，并未能够充分地意识到其对企业资金集中管理的重要价值，认识方面的不足会使得行为显得严重落后。具体表现为：第一，企业的决策层常常仅对企业的大象资金审批状况予以关注，未能很好地重视与关注资金管理事务，认为它仅仅为企业财务管理人员的工作，不能从战略角度对企业集团资金集中管理问题进行科学规范化的决策。第二，现阶段我国有相当一部分企业集团的工作人员在资金管理方面的认识水平较低，在很大程度上还只是停留于传统意识方面，对于资金池管理模式也不够，很难在实际工作过程当中对相关工作进行创新，并将先进的管理理念引入至企业的日常资金管理当中。

（二）未能完全构建完善的企业资金管理制度

具体体现在如下两个方面的内容：第一，企业的资金管理制度本身不具有系统性以及全面性。主要体现为：一是由于很多企业的资金管理制度对于各个部门的工作职责划分不够确切，而且实际管理能力被弱化以及分散在实际管理过程中，企业的财务部门难以从整体层面上促进实际管理措施的顺利实施与开展;二是突出表现在企业所制定的资金管理制度未能够及时地与企业内部条件与外部环境的改变相结合，从而采取针对性强的措施对其加以调整与更新，在很大程度上使得企业资金管理制度执行效率显著下降，很难满足市场经济发展的根本需求。第二，企业对财务管理人员以及资金集中管理存在认知度不足等方面的情况财务管理人员很难对企业资金管理制度的基本内涵予以理解，从而使得管理措施很难落到实处，对企业资金管理工作的整体质量产生了直接性影响。

五、资金池在现代企业管理中的实际应用

资金池对现代企业管理具有十分重要的作用，因此，对于现代企业而言，应该积极地将此项管理模式引入其中。具体策略如下：

（一）积极设置资金池賬户，构建资金池账户结构

根据资金池的相关概念不难发现：现代企业将此种模式加以应用时，首先应该设置资金池。在设置资金池之前，应该选择一家银行同企业开展相关合作，再设置资金池账户。在这期间，务必要保证各个成员在银行均开设有账户。在将银行选择好之后，由企业总部开设总账户，下属子公司在该银行国内所有网点均可开设银行账户。在资金池内成员的委托之下，被选择的银行负责资金池内各个成员账户的开设以及资金结算等方面的业务。构建资金池账户以后，应该注意将资金池账户结构加以确立。

（二）积极构建资金管理决策支持体系

将资金控制原则加以把握，在此基础上，企业总部的资金管理决策需要积极引进现代化的计算机网络技术加以支持。构建可以为资金管理决策进行数据支撑的管理体系，这个系统应该具备资金集中管控、资金流向分析以及资金头寸预测分析等方面的功能。资金管理决策管理体系与银行网络体系应该通过标准化的数据接口进行连接，开展实时目标余额管理，系统性地分析流入、流出资金的相关情况，然后统筹核算资金池管理成本水平。然后，结合企业业务需求与银行业务收费标准等，将资金归集频率及归集模式进行充分合理地分析，从而为筛选商业银行提供一定的参考依据，在很大程度上节约了财务成本。

（三）基于多元化的手段将融资渠道进行拓宽

当资金池完全能够满足企业发展资金需求时，在可以接受的风险范围之内，可将资金池内的长期短期闲散资金进行应用，开展短期对外投资，将资金使用效率发挥到最大。如购买保本理财产品，或委托贷款等，将虚拟的内部银 行资金结余转换为对外的投融资，增加企业利润。若进行委托贷款，需要通过商业银行（已在法律允许之下），但需要注意税务问题和防范委贷的风险。

六、结语

资金池作为一种全新的管理模式，对现代企业的发展具有十分重要的作用，其能够解决企业资金集中管理中的各种问题，因此，应该加强对此模式加以应用，提高企业综合实力水平。

（作者单位为郑州地产集团有限公司）

参考文献

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