内部控制视角下事业单位财务风险问题研究

2020-01-17

环渤海经济瞭望 2020年4期

一、分析内部控制视角下事业单位风险成因

（一）事业单位控制环境薄弱

当前事业单位控制环境层面主要存在两方面问题，第一，事业单位领导人员没有从思想意识上认识到人才对事业单位稳健长远发展的重要性，第二，主要是因为事业单位缺乏畅通的沟通渠道，这样一来事业单位领导者并没有从意识上认识到单位对财务人员的需求，事业单位财务人员想要得到培训的机会，也没有一个畅通渠道直接向领导反映。概言之也就是说，当前事业单位单位控制环境层面存在上述问题的原因主要就是因为，领导层缺乏控制意识、权利集中在领导层[1]。

（二）缺乏完善的财风险预警体系

受多种因素的影响，绝大多数事业单位都没有构建风险评估部门，虽然有些部门构建了专门的财务风险评估部门，但是总的来说具有规范风险评估的程序的事业单位比较少，虽然有些单位进行了财务风险评估，但是基本上都是由领导来决定何时进行评估的，并没有一个较为明确的评估周期，还有的单位虽然构建了财务风险预警系统，也没有真正意义上的发生作用，此外，还有些事业单位构建了重大风险应急处理机制，但总的来说机制并没有发挥出作用。

（三）缺乏信息披露与传递渠道

受多种因素的影响，当前事业单位信息传递水平和信息发展不平衡，所以财务风险较大，具体体现在事业单位缺乏完善的财务信息披露制度和信息传递渠道，加了领导与员工之间的沟通不畅通，事业单位领导无法及时了解单位财务状况，无法及时采取措施进行风险防范。还有的事业单位没有成立“反错弊”小组，虽然有些单位成立的但是并没有发挥出实质性作用。缺乏健全的投诉机制，工作人员缺乏民主意识，职工没有向领导提出意见，领导也没有征求职工的意见[2]。

二、内部控制视角下事业单位财务风险的防范策略

（一）优化内部控制环境建设

第一，事业单位要不断提高财务人员的业务素质和专业能力，对财务人员进行定期的培训教育，进一步加强上下级之间沟通交流，摸清各级人员的需求，对财务人员进行有方向、有目标的专业化培训，从整体上促使财务人员综合素养的提升。其二，事业单位要构建财务经济领导小组以及预算管理委员会，通过这样的举措，最大化的确保预算编制工作的有序开展，促使财务风险成本的降低。第三，需进一步完善相关人力资源政策，比如，员工的聘用、培训以及考核等，有序执行这些政策，更好地构建一个良好的财务控制环境，助推事业单位的稳健长远发展。

（二）构建财务风险评估及处理机制

第一，当前事业单位财务人员风险意识薄弱，因此，要进一步提高其风险意识以及风险控制能力，基于此，事业单位必须要进一步加强对财务人员的培训力度，通过培训促使财务人员将自身职责与风险教育有效联系起来，以便进一步改变干部职工对财务工作的认识，促使其风险控制能力的能力，者个过程中，具体包含了评估风险、判断风险以及处理风险的能力。第二，事业单位要构建专门的风险评估部门，在具体的工作中严格根据相关程序要求，评估财务风险，同时还必须要将评估结果汇总成标准化报告，定期进行报告，报告必须要规范化的书面报告格式。第三，进一步强化财务风险预警系统的实用性。实质上，事业单位财务风险的产生具有一定的规律性，对此我们可以分析规律，构建一套科学合理的财务风险预警系统，通过系统更好的防范风险。另外，还要构建“重大风险应急处理机制”，结合当前的社会环境，不断改进或是完善现有机制。

（三）健全事业单位信息与沟通机制

第一，构建内部信息系统，事业单位管理层要支持系统的构建，第一时间将重责反映到职工或是干部身上。第二，构建举报人保护制度，同时还必须要构建专门处理举报人投诉的专线。事业单位还可以设置一个举报人箱，通过这样方式有效保护举报人，为预防财务风险的发生，还要根据实际情况对举报人进行适当的奖励，最后可以设置一个内部“反错弊”小组，定期召开错弊情况通报，在会议上分析错弊风险，通过这样的举措对内部信息和沟通制度进行不断的完善。