集团公司资金营运管控刍议

张建华

[摘 要]随着集团型公司的不断发展壮大，其业务量和资金流量都在不断增大，集团公司的资金管控工作也变得越发重要。加强资金管理是集团公司内控管理的重点，也是公司掌控整体财务运作、降低子公司经营成本、保障企业效益最大化的有效手段。文章通过对当下多数集团公司资金管控的现状分析，找出其存在的问题与漏洞，并试着提出相应的改善措施，望对集团公司今后更好地开展资金管理工作有所助益。

[关键词]集团公司;资金管控;资金监管

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.31.076

1 引言

随着国内经济的快速发展，我国集团型企业发展迅速，尤其是进入21世纪以来，集团公司不论是在数量还是质量上都实现了一定的飞跃。集团公司随着经营版图的不断扩张，其面临的风险和挑战也在不断增大，也有不少集团公司因资金问题导致财务困境、经营困难甚至走到破产边缘，这就需要公司对原有的经营模式和管理思路进行一定的调整，以应对日益激烈的竞争环境。

集团公司一般拥有着较多的子公司，每一个子公司又有着各自的现金流。集团公司若不针对子公司的资金进行统一管控，则很可能降低资金的使用效率，使集团的利益受到影响。故集团公司应重视资金管控问题，加强对子公司资金流动的监督管理，提升资金流动的效益性和安全性。

2 集团公司资金营运管控的重要意义

集团公司由于其规模巨大，有着大量的资金流，所以在资金使用和管控方面更应当投入一定的精力，在保证资金安全性的前提下，尽可能地提升资金的使用效率，实现集团的利益最大化。

（1）有利于提升资金使用的规范性。集团公司的资金总量较高，且一般情况下都分散在集团公司各子公司的不同賬户之下，若不进行严格管控，任由各子公司自由支配资金，很可能形成资金的使用风险。所以，集团通过规范手段来约束各子公司的资金使用，加强对下属各子公司的资金监管，随时掌握资金的流动情况，就能够合理规避风险，提升资金的安全性和资金使用的规范性。

（2）有利于提高资金使用效率以节约成本。由于集团各下属单位的规模和运营管理能力参差不齐，单个公司在出现资金短缺而采用银行贷款方式筹资时，一方面增大部分资金成本，另一方面单体公司凭借有限规模和诚信度，很难获得较大的贷款额度。所以，集团公司通过一定的资金管控手段，一方面可以合理调配闲置资金，能够减少单体公司的融资规模，科学降低资金成本，另一方面集团可以统筹融资业务，发挥集团公司体量大、资本规模高的特点，获得较高诚信等级，从而有效提高贷款的审批额度，推进贷款审批进度。

（3）有利于保障预算的有效执行。对于集团公司来说，预算的执行与落实关乎公司经营战略的实现。集团公司有效的资金管控，能够通过合理手段，通盘掌握各权属单位预算的执行情况和进度，尽可能扫清预算执行中的障碍，有效督促和强化预算执行，进而保障集团公司战略目标的尽快实现。

3 集团公司资金营运管理中存在的问题

（1）缺乏有效的资金监督、资金过于分散，使用效率低。很多集团公司缺乏有效的资金监督措施，甚至部分子公司存在财务信息失真的情况。同时，资金集中管理意识也不强，故无法实现资金方面的规模经济，从长远来看，资金使用的低效势必会影响集团的经济效益。集团公司若想在市场竞争中处于优势地位，就必须提升资金的使用效率。很多集团公司为提高子公司的经营活力，允许下辖子公司根据经营需要在不同的银行开设账户，这在一定程度上提升了资金的灵活性，但却由于资金的过度分散而降低了使用效率。另外，有的集团公司将所有资金全部集中在集团总部统一调配，由于集团公司多行业经营，业务复杂，所以这同样会影响资金的使用效率，造成资金负担。

（2）通过预算控制资金的效果不理想。如今，多数公司都开始实行全面预算管理，取得了不错的效果。但在集团公司内部，这种预算管理的效果却并不明显。由于集团公司所涉及的行业多种多样，业务范围千差万别，所以集团较难从整体角度设立适合不同行业的预算考核标准。标准不统一，各公司间便会怀疑考核的公正性和公平性，预算考核的激励效果就会大打折扣。众所周知，预算激励是保证预算执行的最有力工具。没有了激励效果，执行的效果也就可想而知。

4 关于改善集团公司资金营运管控现状的建议

（1）建立完善的资金监管机制。集团公司应建立健全完备的资金监管机制：第一，成立具备一定独立性的资金监管小组，定期对各子公司的资金使用情况进行监督管理，各子公司从财务人员中设立专门监督人员加入小组，该名成员应具备一定的财务专业能力和较高的职业素质，能够公平公正地开展监管工作，小组组长由集团总部总会计师担任，小组监督工作不受子公司其他人员干扰，具有一定独立性;第二，小组要及时掌握各子公司的财务情况和资金流动情况，运用现场核查和网络核查两种监督方式，定期或不定期地对子公司账务及资金流向进行检查，降低人为调账的可能性;第三，通过信息化手段建立资金日报制度，每天掌控集团和各子公司的资金收、支、存，以及资金相关数据，及时发现问题并解决。

（2）建立灵活的资金集中管理机制。集团公司在实现资金集中管理工作时，应建立创新灵活的集中管控机制，对资金的集中度进行灵活掌握。集团应定期更新和完善资金管理制度，优化管理流程;明确流程中各环节责任人的职责权利，形成监督制约机制，避免权力的滥用。首先，集团应针对各子公司的实际情况和需要，对资金进行合理分配，并根据市场变化及时调整资金额度;其次，子公司应建立科学完备的预算管理制度，合理延长预算编制时间，提高预算编制的科学性和合理性，定期报送集团，并严格按照预算合理规划资金使用，强调预算管理的刚性约束;最后，集团要针对各权属公司财务人员设立专门的绩效考核管理机制，定期测评，提高财务人员对资金的敏感度和严谨性。

（3）建立高效的内部信息交流平台。为尽可能降低集团与子公司之间的信息不对称，建议集团公司合理运用网络技术建立高效运行的信息交流平台，打破公司间信息流通的壁垒。同时，集团公司可以选择一家在业内具有一定实力的财务信息公司，建立全集团范围内的财务软件体系，统一财务核算平台，使具有一定权限的人员可以随时查阅子公司或者其他公司的财务核算管理情况，并可以通过软件后台对财务信息进行整理分析，得出真实准确的财务信息和资金流动信息。另外，集团应定期通过视频会议的形式组织财务信息交流会，对集团和各子公司的经营状况、财务信息进行全面交流，通过必要的探讨和交流提升信息的透明度和准确性。

（4）加强风险控制、提高内审监督力度。集团设立专门的内部风控部门和内部审计部门。风控部门应将各类资金相关风险点识别出来进行风险评估，最终落实资金风险控制措施和方法，并进行考核和评价。内审部门应每年或每两年对下辖所有子公司开展内部监督审计，认真核查各公司账目核算情况、资金使用情况、预算执行情况、业务开展情况等，查找被审计单位是否存在违反资金管理制度、违规开立账户、越权使用资金或虚列、多列、少列资金等违规违法行为，深化问责机制，并第一时间反馈集团总部及相关领导，强化资金监管，保证集团利益不受损害。

5 结语

现金流是集团公司生存发展的生命线，保持维护好资金链的稳定，企业就会长期健康发展。

参考文献：

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[2] 彭成霞.集团公司财务资金管控的措施探讨[J].财会学习，2018（9）.

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