财税智能征管时代来临

◎ 文 《法人》特约撰稿 蔡宏彬

（作者为易嘉人智能财税平台副总裁）

随着互联网及人工智能技术的快速发展，传统产业升级换代的速度明显加快，政府也在利用互联网及人工智能技术，为广大企业和人民群众提供更便捷的基础服务。其中，“金税三期”代表了智能税务时代的来临。对税务机关来讲，通过智能系统分析企业的经营行为，实现了税收征管工作从依据个人经验向大数据分析的智能管控转变。对企业来讲，通过智能系统可以精准纳税，合法节税，极大地降低了涉税风险。

自2018年美国发起对中国的贸易争端开始，政府就根据“金税三期”的大数据，对国民经济、税收数据进行分析，并且，根据分析的结果，于2018年发布财税〔2018〕32号文件，文件规定自2018年5月1日起，增值税原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。之后，随着今年贸易争端的进一步升级，政府于2019年发布财税〔2019〕39号文件规定，自2019年4月1日起，增值税原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%；允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

CFP

智能税务管控 人工个性指导

降税之后效果明显，服装企业波司登表示，这一轮力度空前的减税降费对企业形成了重大利好。一是促进消费增长，提高市场活力，二是减轻企业负担，促进企业转型升级。特别是将现行16%的增值税税率降至13%，对制造业尤为重要。按照2018年同期销售额测算，2019年减税降费政策预计会给波司登降低7000多万元的税金。

降税政策的推出，就是政府根据“金税三期”的交易数据，分析企业的收入增长情况，并根据国际形势对国内企业的影响程度，适时制定的对企业的减税政策。这些政策既满足了国家税收、国计民生的需要，又同时兼顾了企业的经营现金需求。试想一下，如果没有“金税三期”的大数据作为依据，做出决策一定是依据个人经验。在税率行业，升降误差一个点，对于经济体量巨大的中国，影响可想而知。

重庆微盟电子商务有限公司（简称“重庆微盟”）是一家从事电商服务的企业，由于公司购进商品的税率从16%降低到了13%，销项税税率不变，5月份申报时税款相比增加了1173元。在降税政策出台后，税务机关根据企业申报的增值税数据，可以快速检索出应该享受但还没有享受优惠的企业，重庆微盟就是其中的一个例子。

之后，税务人员到重庆微盟进行具体辅导，找到了税负增加的原因。原来是会计在申报时，忘记填报加计抵减金额。按照加计10%的抵减政策，可以抵减4000多元的应纳税额。

除了增值税一般纳税人享有减税降费政策以外，增值税小规模纳税人的降税幅度更大。免税标准的月销售额从3万元调整为10万元；季度销售额从9万元调整为30万元。

河北馆陶县董氏商贸有限公司负责人表示，国家将增值税起征点调为月销售额10万元，我们公司就从“缴税人”转到了“免税人”。以前，我们店每个月要缴1800元的增值税，现在一分钱都不用缴。

一系列减税降费政策有效地减轻了企业负担，激发了市场活力，稳定了预期、增强了信心，为我国经济发展注入新动能。

在没有金税工程之前，我国税收的数据互相隔离，国际形势一旦发生陡变，调整税收政策只能依靠专家们的人工判断。诸如在一些政策调整之后“一般纳税人的税率降几个点”，“小规模的免税额提升至多少”等问题，都没有数据依据。“金税三期”给国家政策的制定提供了强有力的依据，给企业带来了实惠。

与政府数据关联 360度全面稽查

金税工程除了给政府决策提供“互联网+税务”的智能数据支持之外，对企业数据的精准监控，虚假交易、偷逃税款的快速定位等方面也起到了重要的作用，挽回了国家的一些经济损失。

企业的任何交易行为在“金税三期”中，均会留下记录。比如，智能系统依据企业的纳税人识别号，可以追查同一纳税人识别号下的所有进项发票与销项发票；根据商品税收分类编码，可以监控货物的流入流出状态；根据税收分类编码，可以掌握实际固定资产发票（买房发票，买车发票）和费用发票（办公发票，吃饭发票）的情况。

五证合一后，一个纳税识别号还可以把税务、工商、社保、统计、银行中的数据全部关联起来，同一个企业的个税、社保、公积金、残保金、银行存款等数据，在税务系统里全部被归集在一个数据库中。

金税工程不仅可以根据进项、销项数据，分析出进销不符，而且可以根据银行数据，分析出上、下游的资金往来，从而判断虚开增值税专用发票情况。

尽管“金税三期”的数据如此完备，但是，还是有一些企业心存侥幸。国家税务总局发布的最新数据显示，截至2019年5月，全国税务部门累计公布税收违法黑名单22750件，累计推送联合惩戒30多万户次。

举例说明，在上海税务系统近期查处的一个税务违法案例中，一个异常现象值得关注：一家上海公司聘用了一名非上海籍员工，在税务系统的显示中，该员工已经身亡并在当地办理了户籍销户，但是该公司仍在申报该员工的个人所得税，公司账面仍在支付这名员工的工资。这种异常情况被智能税务系统发现，直接出现“异常提示”。这个案例其实就是“金税三期”税务系统与政府部门数据关联之后，360度全面稽查的结果。可以说，“金税三期”让违规者无处可逃。

智能财税软件 辅助企业节税增效

企业既要依法纳税，又要熟悉税收优惠政策。在符合税收优惠政策时，不该缴的税，企业也不要缴冤枉税。

在当前市场下，除了税务师事务所、会计师事务所等专业的咨询机构可以提供专业类的税收优惠以外，各种智能财税软件也在研发相关功能。用友、金蝶、账无忌在这方面都有探索。用友、金蝶更偏于财务，对税务的理解偏弱一些；账无忌则是专业的税务师、会计师与IT精英，合力打造的一款智能财税产品，该产品根据企业的业务数据，直接计算出应该享受的税收优惠。

关于账无忌智能节税，举一个小例子：对于小规模纳税人，在2018年免税的额度是销售额月度小于等于3万元，季度小于等于9万。2019年起，免税额度调整为月销售额10万元，季度销售额30万元。这两个优惠额度并不仅仅是金额的差异，统计的业务角度也是有区别的。2018年的政策是“销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额”可分别享受暂免征收增值税的优惠政策；2019年的政策是“以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额”，来享受暂免征收增值税的优惠政策。账无忌根据时间界限，在产品中分别预置了这两个政策，为企业节省了不该缴的税。

“金税三期”之下，企业逃税是万不可行的。合法节税，享受税收优惠政策是政府所期望的。如果你对最新优惠政策不能把握，可以咨询专业的税务师事务所、会计师事务所，或者借助于智能财税软件辅助企业节税增效，提高企业经营活力。