大数据背景下金税三期对企业纳税的影响研究

2021-12-05藏晓琳

大众投资指南 2021年21期

藏晓琳

（哈尔滨市创新食品有限责任公司，黑龙江哈尔滨 150020）

随着现代科学技术的发展，我们已经进入了“互联网+”的时代。当前社会大环境下，大多数的行业都与互联网产生了联系。国家税务总局在2009年全面启动金税三期工程第一阶段，在2015正式开始展开金税三期主要应用系统在全国的推过工作。金税三期是我国进行税务整理的一个信息系统的总称。金税三期目前所发挥的作用是越来越大的，但是当金税三期的发展和应用越来越广泛，金税三期所产生的各种数据都会被相关的监控管理部门所获取，这种情况会极大地增加相关的监控管理部门的信息核对量，同时会增加发生相关问题的概率，所以金税三期系统的应用必然会给企业管理部门增加工作的困难程度和工作压力。

一、大数据背景下金税三期的优势分析

大数据背景下，无论我们进行何种作业，所需要的能数据信息是非常的庞大的，所以此时我们就应该使用一个相关的数据整理系统。这样就能更加方便快捷的整理出我们所需要的特定的信息。而金税三期系统在一定程度上就是一个发挥这种功能的系统。金税三期系统可以将各个地区的相关税收信息都汇总到一起。这样税收管理部门在进行相关税收工作的时候就可以在一个特定的系统里找出不同地区不同时间的税收情况。可以极大地增加其的工作效率。相关工作人员可以在一个系统使用着多种数据交换的方式，这样可以让相关人员的工作更加的方便，可以极大地降低各种数据被泄露的风险。

金税三期还有以下有两大优势，第一个优势是对于集团企业来说，金税三期可以将所有的有关税务的信息都进行规划整理，有关人员进行操作的时候，只需要使用一个相关软件，就可以进行所有事务的办理，极大地节省了工作时间，并且不需要信息，再多个软件之间进行交流，减少信息出现泄露的危机。因为各个公司的税务上报具有一定的延迟性，所以一些公司的相关工作的工作量就会很大，或者说相关信息系统如果出现一些问题，就会导致税务信息的实效性发生变化，从而给公司带来一些不必要的经济损失。而金税三期的主要功能是可以给各种税务信息提供一个平台，让税务信息可以更好的整理是相关工作更加的灵活，并且更加的便利。第二个优势便是对于政府税务部门来说，由于金税三期可以提供一个信息整合的平台，从而可以让政府有关部门能够更加直观清晰的了解企业税收和经营情况。另外，企业信息联网核查系统对纳税人具体的经营状态和核查功能。2019年6月国家税务总局，国家市场监督管理总局等四部门共同启动“企业信息联网核查系统”可以提高金融机构了解企业和识别风险等至关重要。

同时，金税三期的社保入税，通过互联网将工商社保相关部信息共享还可以让我们更加清晰地了解到一些企业社保等关联信息。2020年10月，共十三个省份发布“社保入税”的通知。目前税务部门积累了社会保险征缴的经验，也已经总结出社保和税务之间的差异和征缴规律。长期以来养老金面临着可持续发展的压力，也迫使政府加大征缴力度，维持社保基金收支平衡。如果社保入税，将有一定的稳持续性的缓解社保缺口，同时企业为员工依法缴纳社会保险，提高员工福利待遇会有可能增加员工对企业的忠诚度，所以我们可以通过金税三期来了解企业税收以外其他与经营相关的数据信息。

二、大数据背景下金税三期可能存在的风险

当金税三期开始全国实施后，在进行有关税务工作时的，相关数据要求将会进一步地加强，所以如果企业不能制定相关的适合金税三期的内部管理制度的话，就会让企业的税收情况出现一定的风险。金税三期会把相关企业的各个证件融合为一个证件，因此，每一个相关企业就只拥有一个全国通用的识别证件，并且由于信息全部都存在于一个共用的系统之中，所以企业的各种纳税信息都可以被查看。虽然这样有助于增加国家的税收信息透明化，但是相关企业也会增加其出现，税收风险的概率。就目前情况而言，大部分的中小企业并没有制定出合适的相关制度管理体系，所以对于金税三期的有关工作的规定就并不那么完善，就有可能在工作人员使用金税三期系统服务的时候出现一些风险。当企业的相关工作人员操作稍有一丝的不慎，就有可能影响到企业的纳税申报，甚至有可能会导致企业发生违法行为。

因为金税三期数据化推进近五年的时间。2019年3月1日起上线金税三期（并库版）所以在培训指导新员工在使用金税三期系统进行实际的税务问题操作时，也会由于系统使用不熟练而导致出现一些操作问题。再者，金税三期相当于一个信息整合系统，是由多个部门的信息组合在一起的，可能会导致一些部门没有制定合理的合并计划，从而导致各个部门配合起来非常的不容易，而降低工作效率。同时在金税三期出现一些关系到多个部门的问题时，由于各个部门的联系并没有单各部门的联系紧密。解决问题时，无法快速地得到一个统一的方案，导致遇到问题时解决问题的效率低下。第二个有关问题，就是金税三期的配套设备，由于金税三期所需要的数据信息非常的庞大，对于计算机的要求非常的高，所以平时所使用的相关税务工作的设备有可能无法承担金税三期的计算量，并且增加相关人员的操作难度。金税三期相关设备的问题，越到后期，就会越加严重，因为随着金税三期使用时间变长，从而导致数据累积量增大，计算机的相关负荷就会变得越来越大，从而可能产生恶性循环，严重的甚至可能造成相关设备系统的瘫痪，这对于一些，偏远地区的企业来说是一个很大的问题，因为有些偏远地区的网络条件并不能满足金税三期的网络计算的相关条件。

金税三期系统在进行相关数据整合，但同时也会使各个企业的各种纳税数据处于透明化，这样更加方便了国家的监督，也可以使政府更加灵活的调整税收方案，但是这对于企业来说是一个不小的挑战，因为各种税收信息的透明化，也就意味着企业可能受到的监督管理会更加严格，同时出现的问题也会更加的及时地被发现，所以这样会使企业面临着一个更加严格的监督环境。

在金税三期系统实施后，对于财务工作人员来说，也是一个不小的挑战，因为金税三期的系统稳定性，流程再造等因素，从而对办理业务造成影响，避免申报后期系统繁忙，登录不上。传统报税工作时是不需要太多的接触计算机专业知识，所以对于普通财务的工作人员来说，为了适应金税三期系统服务环境。他们可能需要进行再学习来提高自己的，这就进一步的财务人员的能力限制。这种情况也可能导致一些从业时间较长的财务人员年龄比较大无法适应金税三期操作系统，而使自己的工作效率变低，从而面临着失业的风险，金税三期对相关人员要求也会极大地增加企业的运行成本。

三、大数据背景下对于金税三期的应用对策

虽然金税三期的实行会给相关的企业带来一定的风险，但是这会更极大的方便国家进行税务管理工作。而金税三期对于相关操作人员的，技术能力有着很高的要求，对于相关企业的要求也是非常高的，如果企业不能及时的制定一个时日和金税三期的税收管理制度，或者制定一个相关的风险应对方案，那么就有可能会使企业出现违法行为。在金税三期的数据化推进，大多数企业的税收的相关问题都会出现在信息方面，因为在大数据背景之下，信息安全性是一个我们不可忽略的重大问题。所以企业在金税三期的实施前提下，应该加强全体相关业务的人员进行相关的技术培训，并且要进一步加强企业内部信息的管理。避免因为金税三期而造成企业重要信息泄露，从而出现不必要的经济损失。同时还要建立一个相关的监督系统。金税三期会使得企业的各个税收信息都变得非常的透明化，如果没有合理的监督系统，那么企业出现税收风险的概率会大大增加。

金税三期整合的信息来源是由多个平台提供的，如果自己公司的信息管理系统，无法与金税三期相匹配，那么金税三期就有可能读取错误的信息，并且进行错误的整合，这样会造成极大的税收风险，所以企业应该对相关的客户端系统进行升级，使其可以与金税三期进行匹配。同时加强对相关工作人员的培训，提高员工的责任感与业务能力。并且提升员工应对风险的能力。不仅要员工保证不出现操作问题，还应该要在出现问题时明白如何解决问题。