论财务共享模式下的资金管理研究

杨娟

摘 要 随着信息技术的发展与进步，财务共享的管理模式逐渐兴起，为企业的财务管理提供了新的发展方向。资金作为企业的“血液”，决定着企业的寿命，因此做好资金管理对企业的生存和发展有着重要的影响。本文将两者结合起来，分析财务共享模式下企业资金管理的优势，提供一些提高资金管理水平的建议，旨在持续提升资金管理水平，促进企业的可持续发展。

关键词 财务共享服务模式 资金管理 企业发展

一、财务共享服务模式概述

财务共享服务起源于20世纪80年代，由美国福特、通用等大型制造企业率先提出，通过把不同业务单元同质的、重复设置的财务流程集中到单独的共享中心处理，利用规模效益推动效率的提升和促进成本的节约。目前，许多世界级的跨国企业都采用了财务共享服务模式。

20世纪90年代，共享服务模式传入中国以后，国内许多企业，例如中兴、海尔、长虹等，也纷纷建立起了财务共享服务中心。

财务共享服务是依托信息技术以财务业务流程处理为基础，以优化组织结构、规范流程、提升流程效率、降低运营成本或创造价值为目的，以市场视角为内外部客户提供专业化生产服务的分布式管理模式。财务共享服务中心是实现财务各个流程标准化和精简化的一种创新手段，共享中心成立后，形成了战略财务（定位为决策和配置）、共享财务（定位为处理和控制）、基层财务（定位为执行和支持）“三位一体”的格局，三者密不可分，又相互牵制，对传统的财务管理有一些颠覆性的影响，运用新工具实现管理的目标是每个企业探索的方向。

二、资金管理内容

资金管理通常包括以下几个方面的内容：

第一，筹资管理，指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集企业所需资本（金）的财务行为。

第二，投资管理，指企业将某种有价值的资产（包括资金、人力等）投入某个公司、项目或者经济活动中，以获取收益的过程。

第三，营运资金管理，指对企业日常经营活动所需的资金进行管理，包括流动资产和流动负债。

第四，形成的利润按规定的程序进行分配的过程管理。利润分配决策的关键是如何在近期利益和远期利益中进行权衡。

资金管理需要统筹兼顾以上四方面的内容，才能实现有效的管理。

三、财务共享模式下资金管理的手段

（一）建立集团化的资金池

履行内部银行的职责，实现资金收支统一，其他各银行资金余额按日归集到内部银行，减少资金沉淀，最大程度地满足内部融资需求，降低企业成本。

（二）发挥财企直连功能

支付指令直接通过内部银行推送至各收款行，减少出纳人员数量，降低薪酬成本，资金工作由简单重复的制单转化为资金监控，提高风险防范能力，提高效率。

（三）加强对账户、印鉴的统一管理

建立相关管理制度，对集团内各单位账户的开销户实施统一管理，根据具体情况针对印鉴管理制定具体方案，均需审批后使用，与共享中心在同一办公区域的单位实施印鉴统一管理，在不同区域的推进印控仪管理方式，防范印鉴管理风险。

（四）建立分级审核、相互制约的结算程序

针对资金结算，建立多重隔离审核机制，所有付款申请均由业务财务和共享财务隔离审核，加大了相互监督、相互制约的力度，提高了资金支付的安全性。

四、财务共享模式下企业资金管理的优势

共享模式建立后，与传统资金管理相比，在资金集中度、资金管理的安全性、资金使用效益等方面有着较大的提高，为资金管理水平的持续提升提供了重要支持。

（一）提高资金管理的集中性

企业依托财务集中管控平台，根据标准化的流程，可以提高财务信息的传递效率，利用统一的资金系统对资金数据进行记录与保存，并可以实现快速调用。将资金统一归集到集团财务公司（资金池），财务公司可统一结算，将沉淀资金减少到最低水平，提高了资金管理的效率。

（二）提高资金管理的安全性

财务共享模式下的资金管理实现了内外部的动态管理。资金流动的整个轨迹都能通过信息手段进行记录和追踪，实现风险实时监控和预警，更加有效地进行风险控制，并且通过分级审核制度，隔离审查，提高了资金支付的安全性。

（三）实现资金使用效益的最大化

财务共享模式下，集团公司可将其下属单位的财务信息进行汇总，为企业的管理决策提供依据。一方面，可以从多渠道获得融资，满足企业的资金需求，降低企业成本，保障企业的生存与发展;另一方面，通过科学的分析与预测，可以不断优化资本结构，提高资金使用效率，推动资金管理水平的持续提升。

五、加强财务共享模式下资金管理的建议

（一）创造良好的资金管理环境

在财务共享模式下，资金管理需获得财务共享中心的支持，财务共享中心的建设落实是资金管理工作顺利开展的保障。因此，首先企业的高层和中层管理者都需要认识到财务共享中心的作用和价值，为财务共享中心的建设提供必要的支持和创造良好的条件，科学制定执行计划，划分权责，建立专业的组织机构;其次，企业还要对财务共享中心员工进行专业的培训，提升专业技能，增强专业意识，为财务共享活动的顺利开展奠定基础;再次，要合理设定对应措施，为财务共享的落地实施提供条件;最后，应科学制定长远规划，建立紧急预案，在面对突发状况时能够妥善处理，不断优化财务共享方案，提高财务管理的效率与效益。

（二）持续推进资金管理信息化建设

财务共享中心的资金管理模式是在信息化浪潮下应运而生的，管理模式的正常运行离不开信息技术的快速发展，利用信息化手段提高资金管理水平是必由之路。目前，财务共享中心已实现了账户集中管理、资金集中支付，在信息系统建设方面需要进一步增强资金计划分析、资金动态监控、资金运营效率分析、资金风险预警等功能，以此来提高资金管理效率和资金决策分析能力。此外，通过财务系统与资金系统的融合，实现支付指令由业务端直接推向财务端，账户名称、账号、金额等都在业务端集成，直接推到银行系统中，减少手工输入的错误，提高工作效率。

（三）加强制度建设，提高风险管控能力

集团化公司实施财务共享以后，资金的高度集中也带来了风险的集中，因此加强资金风险管控尤其重要。集团需要加强制度建设，完善内控体系的建设，保证资金集中支付的安全性。针对账户的开立、使用、变更，都应建立起相关的规定和办法，针对资金的使用流程应统一规范标准，发挥资金预算的引领作用，严格执行和考核，形成闭环管理，还应关注金融市场的变化，对利率、汇率以及流动性风险等保持高度警惕，提前发现并有效规避和应对各种风险。

六、结语

财务共享模式下的资金管理，能够有效提高资金管理的集中性、安全性，实现资金使用效益的最大化。同时，为了全面提升财务共享模式下的资金管理水平，企业需要根据实际情况，科学制定长远计划，从创造良好的资金管理环境、推进资金管理信息化建设、加强制度建设等方面入手，做好财务共享中心的建设工作，为资金管理工作顺利开展提供必要的条件，不断提升企业的资金管理水平。

（作者单位为四川大汇大数据服务有限公司）

参考文献

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