企业内控管理中的弱点及应对策略分析

2019-12-24康贵山宁波中集物流装备有限公司

新商务周刊 2019年7期

文/康贵山，宁波中集物流装备有限公司

企业内部控制管理，指的是对企业财务、会计信息与相关的财务管理活动进行有效控制，其内容包括了对财务预算、财务风险以及信息管理系统控制等。行之有效会计内控管理制度是企业进行财务风险防范，促进企业可持续健康发展重要保障。

1 影响企业内控管理相关因素

1.1 高层领导重视程度

企业高层领导对于企业管理各项政策、管理目标等有着较大决定权，包括决定企业内部管理制度、企业战略目标以及会计信息管理系统应用等。所以在企业的各项管理过程中，如会计信息管理系统应用、运行也需要企业高层领导予以关注、重视及参与控制管理。若是高层领导过于专制独断，则对企业规模的扩大发展极为不利。因此在实施重大决策时还需经过企业各部门领导的共同协商。同样，对于内控管理中会计信息系统应用，若是由企业高层领导带头引起重视，则企业全体员工也必然对该系统予以高度重视，系统的运行效率将得到有效保障。反之，系统的应用水平无法提升阻碍了企业会计工作顺利开展。可见，企业领导重视程度对于企业内控管理的重要性。

1.2 人员素质水平

企业的会计工作有赖于会计人员专业素质。在企业会计信息系统运行过程中，许多企业由于会计工作人员专业水平不足而在实际工作中频频出错，严重降低了企业会计工作质量与工作效率。尤其是随着信息化时代不断深入，企业会计信息系统必将不断完善、提升，这对于企业人员的素质水平必将提出更高要求，企业员工综合素质将对企业会计内部控制效果造成直接影响。

2 企业内部控制弱点

2.1 内控意识较为薄弱

不少企业高层存在对企业财务与会计工作内控管理不够重视现象，造成了企业各县能内控管理制度无法得到充分落实。甚至于存在个别领导自身内控管理工作都未认真落实，更别提从中发挥带头作用。企业领导在进行内控管理过程中，对于遇到的财会问题仅是一味地强调员工要灵活处理，却不去引导他们进行问题分析，问责机制也未能有效落实使得内控管理制度丧失威慑力与其应有的严肃性，长久以往，企业员工对于财会工作的内控管理重视程度越将薄弱。除此之外，这些企业由于内控管理意识薄弱，在其长期发展过程中难以有效地将财会内控机制融入其中，进一步削弱了整体员工的内控意识。

2.2 内控管理水平不高

对于大多数企业管理人员而言，在其专业领域能够充分发挥出较高水平，而在企业内控管理方面缺表现出诸多不足，导致内控管理过程中缺乏可靠性与真实性。比如在企业司机经验管理过程中法，管理人员过度重视产品销售给企业带来的直接收益，而忽视了对内控管理制度落实重要性，尤其是忽视了对内控管理人员定期技能培训，造成他们的内控管理技能与综合素质得不到有效提升，无法充分满足财务会计工作与其他内控管理工作要求，其内控管理水平不足，难以在企业内控管理政策方面制定与提出可靠意见，甚至在工作中还会出现重大失误为企业带来损失。

2.3 管理人员整体素质不高

企业管理人员弄虚作假现象屡禁不绝，其主要是由于我国相关法律法规完善程度不高与企业管理人员综合素质不高等原因造成，情节严重对企业造成了严重打击。除此之外，企业管理人员若是未能正确处理好工作职责与自身利益关系，甚至于无视基本的职业道德，为了一己私利而做出挪用公款等损害企业利益之事。更为普遍的是，企业中许多内控管理人员在接触内控管理之前并未系统地学习过专业财会技能与知识，因而在会计工作内控管理过程中，专业程度不足，无法在企业经济业务决策中作出正确选择。

3 企业内控管理应对策略

3.1 对内部控制监督机制进行有效完善

良好、有效监督机制是企业内部会计控制效能得到充分发挥重要保障。因此，为了确保企业内部会计控制作用得以有效发挥就必须对企业内部审计制度进行充分完善。同时，还应设置专门、独立的内部审计部门独立行使监督职能，以更好地暴露企业内控缺陷与问题，并制定相关解决方案供决策层进行决策参考。企业还应对内部会计与内部审计进行有效融合，在构建完善内部审计制度前提下充分发挥内部会计控制作用。

3.2 提高内部风险控制意识

随着市场竞争日渐激烈，企业必须制定并严格落实内控制度才能有效提升核心竞争力。目前，许多企业存在管理人员]风险管理意识不强问题，严重阻碍了企业内部会计控制制度、措施有效落实。因此，企业强化内部会计制度执行力度是及必要与关键，在提升其内控意识同时能够促进内控制度有效落实。对于企业管理者而言，应做好带头作用，强化责任意识，在全面分析风险可能性基础上确保制定发展政策、措施具备较好的可执行性，进而实现对全体工作人员内控与风险管理意识。除此之外，企业对于内控体制还应进行大力宣传，定期组织内控管理学习，充分提高企业员工内部控制意识，促进内控制度有效落实。

3.3 积极引入ERP软件

ERP软件是一种基于信息技术平台软件，能够涉及对企业从生产、销售以及售后等各个环节有效管理，实现对企业内部人、财、物等生产要素的有效配置与管理，是目前企业提高管理效率与企业运作效率的重要手段。可见，积极引入ERP软件对于优化企业内控管理而言有着极大促进作用。值得警惕的是，企业内部信息泄露引发的悲剧屡见不鲜，因此企业在强化ERP系统应用同时还应积极采取网络安全防范措施实现对企业数据信息安全控制，更应从防微杜渐做起避免企业内部信息泄露。企业有必要成立独立的网络安全维稳部门，强化技术措施，确保网络安全，更好地保障ERP作用的充分发挥。

3.4 加强人才队伍建设力度

企业在进行内控制度建设过程中，应强化对人才队伍建设力度，在规范会计监督制度前提下强化工作人员职业道德建设，杜绝损害企业利益现象。企业应重视加强对财会人员的培训力度，充分提高他们法律意识与敬业意识使其在岗位工作中严于律己，自觉维护企业利益。经济全球化不断深入发展使得市场竞争环境越加复杂，这就对企业运营水平有了更高要求，自然而然企业内控管理制度也应进行相应提升。因此，企业必须引导内控管理人员对内控管理知识、技能进行不断地学习、更新，提高企业内控管理效率更好地保障企业经营效益。