内控机制的建设与风险防范在高新技术企业中的应用

张喜芹

（河北华密橡胶科技股份有限公司，河北 邢台 055150）

引言

在市场经济体制不断完善的背景下，越来越多的企业开始关注经济效益和市场竞争力，导致内控机制的建设力度逐年降低，为企业持续发展构成了严重威胁。基于此，高新技术企业不断强化内控机制建设，提高抵御风险的能力就显得尤为重要。本文基于理论实践，对内控机制的建设与风险防范在高新技术企业中的应用做了如下分析。

一、建筑内控技术对高新企业健康发展的重要性

（一）有利于完善企业内部环境

对高新技术企业而言，内部环境稳定性直接决定了企业是否实现顺利发展，如果内部环境比较混乱，则会降低企业的凝聚力，各自为政，从而限制企业的发展。高新技术企业具有产品更新换代快、投资成本高的特性。内部环境涉及：内控制度、企业文化、企业组织结构等。而建设内控机制是提升企业内部环境的基础条件之一。

（二）有利于提升企业综合实力

在全球经济一体化的背景下，各大企业面临的市场竞争力愈发激烈，同时面临的经营风险种类也越来越多。很多高新技术企业为提升市场竞争力获得更大的市场份额，部分企业领导已经逐步把管理的重点放在尽量科学有效的风险防范体系上，但风险防范体系的建设还停留在发展的初级阶段，各项制度和体系还不够完善，抵御风险的能力还比较差，而通过建设内控机制可有效改善企业的内部环境，从而提升企业的市场竞争力。

二、高新技术企业经营风险产生的原因

（一）内部风险产生的原因

1、管理风险

高新技术企业管理层人员对管理风险理念的认知度，直接决定了企业管理的风险控制力度，对企业持续稳定运行有重要影响。高新技术企业要人充分认识到目前企业存在的风险，才能制定出有针对性的风险控制措施。就高新技术企业而言，导致其内部风险一直居高不下的主要原因是管理风险控制力度不足。比如：高层管理人员对管理风险控制不到位、认知不足、管理决策缺乏科学性等都会引发管理风险。再加上对高素质人才的管理不够严谨，过于注重高新技术的研究力度，轻视人力资源调配等，进一步加大了高新技术企业管理风险发生的概率。

2、技术风险

技术是高新技术企业发展的主要原动力，但在新技术研发或者产品升级过程中，通风会受到多方因素的共同影响，这些不确定因素会大幅度增加高新技术企业面临技术风险。主要原因是：技术创新自身就具有很强的风险性，如果创新出来的产品和技术不能适应市场需求，就会造成巨额资金浪费。同时在技术创新时还会受到周边环境、政策、市场等因素的共同影响，从而增加技术风险发生的概率。

3、经营风险

我国高新技术领域各项制度和体系还不够完善，很多高新技术企业的建立和发展主要依赖于某一个人或者某些单位的技术，在发展过程中缺乏资金的支持。在发展股权结构时，企业的内部控制权主要集中在大股东手中。严重限制了高新技术企业不同职能作用的发挥，使得各项管理制度难以落到实处。再加上企业会计管理中存在信息披露严重、风险防范措施不完善等问题的存在，从而引发严重的经营风险。

4、财务风险

高新技术企业在持续发展过程中，财务信息对发展管理决策有重要意义，需要切实做好所得税优惠和研发费用的计扣工作，并对财务信息进行备案处理，才能为财务管理提供真实有效的参考。一些高新技术企业受到内控机制不完善的限制，使得财务会计工作程序比较乱，严重影响了财务信息备案的准确性和及时性。财务人员没有做到持证上岗，缺乏职业判断力，存在弄虚作假、营私舞弊的现象，导致高新技术企业在发展中频繁发生财务风险[1]。

（二）外部风险产生的原因

1、市场风险

资金回笼速度慢，坏账现象频繁发生的主要原因是市场环境造成的。市场风险对高新技术企业持续稳定性的发展有重要影响。新技术的研发是高新技术发展的主要内容，需要为新产品的销售积极拓展市场，并制定相应的发展战略，这就为企业的发展带来了战略性市场风险。

2、信誉风险

信誉风险包括：违约风险、道德风险、社会风险等。违约风险指的是企业没有按时归还到期债务，导致企业信誉受损。道德风险指的是企业在融资时，由于资金管理不到位，因为个人原因导致企业的整体利益受到损害。社会风险指的是企业制定融资方案时，存在违规操作的现象，导致企业信誉受损。

三、风险防范在高新技术企业中的应用

（一）建设完善的内控机制，优化企业内控环境

高层管理人员是高新技术经营发展的主要决策人，其综合素质和言行举止对企业员工有重要影响，因此，为有效防范风险，企业领导要以身作则，充分认知建设内控机制的重要性，制定科学合理的规范和标准，从而逐步改善企业内部环境。比如：某高新技术企业，属于中小型企业，当企业领导认识到内控机制建设重要性以后，定期组织培训，对员工进行专业知识和技能的全面培训，并建立了相应的考核机制和奖惩机制[2]。把员工的工作业绩、培训表现、内控机制执行情况与薪资待遇和晋升制度挂钩。对表现优异的员工进行物质和薪资上的奖励，而对工作态度不端正、经常发生工作失误造成企业损失的员工进行批评和处罚，为内控机制的建设营造良好的环境，同时也有效提升了企业抵御风险的能力。

（二）建立统一的内控管理系统，提升风险防范的及时性

为避免高新技术企业在经营发展中，发展内部或者分外部风险，需要根据企业实际情况，逐步建立一套全面性、综合性、精细化的内控管理系统，将企业经营发展中涉及的每个环节都进行统一管理。比如：某新技术企业，在2015年建立了一套完善的内控管理系统，由财务管理、生产管理、销售管理、仓库管理、应付账款管理、固定资产管理等共同组成。自从该内控管理系统，投入使用后，大大提升各个部门的协作性，在实际工作中能够把责任落实到个人，提高了员工之间的合作意识和责任感，经营业绩比2014年高出约26%，取得了良好成效，值得其他高新技术企业大力学习借鉴[3]。

（三）提升内控执行力，加强风险防范监督力度

确保企业内控管理相关制度能落到实处，对提升内控执行力有重要意义，同时也降低企业经营风险的主要途径。比如：某高新技术企业，在2013年企业领导认识到内控机制对风险防范的重要性，但缺乏执行力度的认知，在建立内控机制初期并没有取得实质性成绩，年利润为449万，发生6次经营风险，于是在2014专门成立监督机构，负责内控机制的执行情况。并将相关责任落实到个人，不断提升内控执行力，经营风险明显降低，仅发生2次经营风险， 年利润为720万。从而2015年到2017年仅发生了1次小型经营风险，到2017年底年利润增加到1160万。从中可以看出提升内控风险执行率对经营利润提升有重要意义，同时也有利于防范经营风险。

四、结束语

综上所述，本文结合理论实践，分析了内控机制的建设与风险防范在高新技术企业中的应用，分析结果表明，在市场竞争力愈发激烈的背景下，高新技术企业需要切实做好内部风险控制，才能促使企业健康稳定的发展。企业领导更要以身作则，充分理解建设内控机制的重要性，借助现代化信息手段，不断完善内控机制和风险防范措施，才能提升企业的市场竞争力。