新常态下证券公司内部控制工作优化思考

文/陈勇，华西证券川北分公司

1 内部控制的内涵

从某种程度上讲，内部控制事实上是风险管理的组成部分，其主要目的是帮助证券公司提升经济效益，严格按照国家相关方面的法律法规对证券公司的资产状况以及信息和发展质量等进行实时的监督和管理，需要证券公司管理者和全体员工的共同参与，是一个不断改进，对职责和权限进行科学合理界定和划分的一个过程，证券公司在开展内部控制过程中可以对风险进行有效的防范，此外内部控制还具备相关的监督职责，因此它是一个全方位、多层次、立体化的管理体系，它是以专业化的管理制度作为支撑，实现了理论和科学的结合。内部控制的基本要素和风险管理的框架在整体上具有一致性，主要包括环境、风险评估、信息沟通、监督以及控制活动，也正是由于要素的相同才使得内部控制与风险管理可以实现更加紧密的结合，共同为证券公司的可持续发展保驾护航。

2 证券公司优化内部控制的意义

2.1 有利于促进证券公司的可持续发展

证券公司的内部控制需要领导在企业的日常管理过程中予以高度的重视，对投资者的利益进行有效维护，增强证券公司价值，并且也需要证券公司各个部门以及全体员工共同参与，在具体的实施过程中也需要全体上下人员的紧密配合，并且贯穿于证券公司日常运营与管理过程中的方方面面，包括战略设定以及目标考核等，都离不开内部控制的有效参与和充分保障，因此对于证券公司而言，积极开展行之有效的内部控制，不断优化相关控制方法，有助于促进证券公司的可持续发展。

2.2 有利于加强证券公司的风险管理

证券公司的内部控制是风险管理的一个非常重要的组成部分，两者在含义和要素等方面有许多共同的地方，风险管理是针对证券公司的经营和发展风险进行科学、合理的预测，并在此基础上进行有效的防范，而内部控制则是要以证券公司风险管理为基础的进一步控制，因此对证券公司而言，必须对内外部快速变化的环境进行很好的适应，并以风险管理为基础，以内部控制为主要构架，来实现证券公司运营管理过程中的风险防范与有效化解。尤其是对证券公司的运营风险而言，内部控制起着非常重要的作用，而风险管理中的相关要素又可以为内部控制的开展提供相关依据，因此内部控制有利于加强证券公司的风险管理。

2.3 有利于证券公司加强过程管理

在前文的分析中我们可以看出，证券公司的内部控制强调的是内部活动，它是一个持续的长期性的过程，而不是在某一个静止的时间节点上，这也就是说它主要是为证券公司的长远发展保驾护航，并且在具体的过程中以降低证券公司风险为主要目的，贯穿于证券公司发展的全过程，并不是仅仅局限于证券公司在某一时刻的经营和管理情况，其最终归宿是作为证券公司日常运营与管理的基本手段，加强证券公司的过程管理，服务于证券公司的长期发展。

3 证券公司优化内部控制的策略

3.1 对内部控制予以足够的重视

现阶段，我国一些证券公司并没有意识到内部控制对于自身长远发展的重要意义，缺乏应有的内部控制与管理意识.所以这就需要证券公司相关领导与管理者强化全体员工的内部控制意识，形成与证券公司发展相适应的风险管理理念，突破传统内部控制与管理的局限，发挥好表率和示范作用，积极宣传内控意识，将内部控制和风险管理贯穿到证券公司发展的始终，并且在相关制度和规定的设置上对其地位予以足够的重视，加大相关知识培训力度，强化其在证券公司发展过程中的重要作用。

3.2 树立应有的风险意识，加强风险防控

面对日益复杂多变的市场环境，证券公司领导和管理者必须树立应有的风险防范意识。不仅仅只是在大型投资领域树立风险防范意识，也需要对内部的成本管理、人才梯队建设予以足够的重视，要从证券公司发展的特点和现阶段运营管理的实际状况出发，结合自身的长远战略规划，对内部控制机制进行建立和完善，加强全面预算管理，对内部控制相关要素进行科学、合理的分析，从而及时发现并积极采取行之有效的措施应对风险，更好的发挥内部控制在风险防范方面的积极作用。

3.3 积极引进和培养高素质的复合型人才

人才是证券公司可持续发展的核心，因此证券公司要想切实有效的加强内部控制，必须积极引进和培养高素质的复合型人才，对其加大教育和培训力度，使其充分认识到内控建设的相关理论知识，不断增强自身的实际操作能力，使其可以结合企业的发展特点提出有针对性的解决方案，从而为企业发展效率的提升贡献自己的力量。

3.4 积极健全和完善内控制度，学习先进的风险管理方法

我国的证券公司需要不断完善其内部控制体系，从自身现阶段发展的实际特点和情况出发，突破传统财务内控制度的局限，对原有的风险管理制度进行重新的梳理和优化，调整工作流程，对不同工作岗位的职责和权限进行科学、合理、清晰的划分，对各个风险点要做到全面的了解和有效的应对，加快完善内控制度，形成全员参与、全面监控、相互约束又相互推动的内部控制体系，引进和学习先进的内部控制与管理方法，不断提升本企业内部控制与风险管理的效率、质量与水平。