财政税收体制改革的有关思考

文/石美洋，明溪县残疾人联合会

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。而财政税收体制则是使税收过程平稳运行的重要保障。近年来，我国不断地进行财政税收改革，在收入分配方面、税收结构方面、资源配置方面都进行了优化，以适应当今社会发展。

1 财政税收体制改革的必要性

当今经济发展速度不断加快，为了适应经济发展速度，进行财政税收体制改革显得尤为关键，虽然说我国已经在财政税收体制的一些方面进行整改，但目前的财政税收机制改革缺乏科学的管理制度和长效的监督体系，在税收收入分配上，地方税体系改革进程缓慢。这就导致财政税收工作效率低下，效果不佳。不利于财政税收工作的展开，政府职能的实现以及国家各项工作的开展。深化财政税收体制改革，是时代发展的需要，是人民生活水平不断提高的重要因素，更是我国经济建设发展的重要动力。

2 目前的财政税收体制改革出现的问题

2.1 财政税收体系不够完善

在我国，各个地区和各个城市之间的经济发展状况不同，以及消费水平不同。在大城市，许多人虽然工资高，但大城市的消费也高。在小城市，虽然工资低，但消费却不高。所以实行单一的个人所得税体系并不完善，导致了预算管理工作无法发挥正常作用，不利于财政税收工作的有效进行。

2.2 预算管理体制存在不足

对目前的预算管理体制进行分析，不难发现。虽然我们已经努力在预算上做出改革，但是就目前的预算管理体制来说，受其涵盖范围小的特点的影响，又受到督机制不健全的影响，这就导致了预算管理体制出现了滞后性不利于税收工作的正常运行。

2.3 核算与监督工作落实不好

在财政税收的过程中，小部分企业的财务部门存在着作假行为，使得核算结果不够准确。当前，偷税漏税的情况时有发生，部分不法分子伪造和虚开发票，很容易使得税收流失，造成了国家职能无法正常实现。在财政税收体制改革中，只有加强监督，才能够规避以上问题的出现。但是，在以往的财政税收体制改革中，我国的监督体制又不够完善，对于财政预算的监督方法过于单一，对事后监督处罚的手段也不够先进，都将对财政税收的顺利进行起到阻碍作用。

3 推进财政税收体制发展的策略

3.1 要不断完善财政税收体系

财政税收体系，关乎着经济的平稳运行，关乎着社会的发展。完善我国财政税收体系，首先要从两个方面做起。第一，要强调根据区域经济建设进行税收，每个地区的发展都不一样，因此可以根据不同地区的发展情况，制定相应的税收要求。根据不同地区的实际情况设立合理的税收，这样才能够充分发挥税收在社会发展中起到的调整作用。第二，要加强对个人所得税的管理，建立和完善个人所得税的纳税申报制度，强化个人所得税代扣代缴工作，在税收法规中要明确规定扣缴义务人的权利和法律责任，规范代扣代缴行为。与此同时，要简化代扣代缴的操作程序，建立一整套系统的管理机制，对扣缴责任人的扣缴行为进行有效的管理和监督，对于一些长期没有进行申报的扣缴责任人进行检查工作。还应注意对直接扣缴责任人加强保护，解除其履行扣缴义务的后顾之忧。

3.2 要建立健全分级分权的财政税收体制

在现阶段的财政税收工作中存在着诸多财政收支壁垒，为消除壁垒，应设立分级和分权的财政税收体制，各级政府和政府的各级部门应依据财政税收管理体制的实际情况严格遵守分级分权的管理体制，对中央和地方的税收比率做出合理调整。通过建立分级分权的财政税收体制，加强对管理体制的创新，将财政税收的每一项工作落实到位。

3.3 提高财政税收工作人员的业务能力

财政税收工作的顺利进行，离不开财政税收工作人员的业务能力。加强财政税收工作人员的业务能力，有利于财政税收各项工作的顺利开展。关于提高财政税收工作人员的业务能力，可以从三方面入手。第一，政府要重视对财政税收工作人员的业务培养，定期召开培训，培养财政税收工作人员的业务能力以及责任心。在培训过程中，可以结合当今先进的互联网技术，建立财政税收培训业务平台，对财政税收工作人员进行专业化的培养。要让财政税收工作人员明白财政税收的真正目的，以及作用并了解财政税收的正常流程，还需要提高财政税收工作人员辨别真假发票的能力。第二，政府还可以通过邀请专家进行讲座，通过专家讲座的形式，让财政税收管理人员学习到税收方面的管理技巧，并相应地拓展知识面，提高业务能力和工作效率。第三，还要建立健全财政税收工作人员的赏罚考核机制，定期召开业务能力考核，并根据成绩给予一定的赏罚。这样可以充分地了解财政税收工作人员的业务掌握情况，还可以激发财政税收工作人员的学习热情和积极性。政府做到如上三点，可以培养出符合当今时代要求的、业务能力较强的财政税收工作人员，能够大大提高财政税收的工作效率，推动我国经济发展。

3.4 建立合理的税收标准

税收标准是影响税收能否发挥其作用的重要因素。税收标准的规定，要结合宏观经济并具体结合实际情况，通过深入分析，保证税收标准符合经济发展。对于体制外的收入，应该进行适当分析，考虑是否取消。制定税收标准，应该以纳税人为中心，最大程度减轻纳税人的压力。面向某些弱势的纳税群体，结合纳税群体的实际状况，应该考虑是否降低税收标准，以保证税收的公平公正，减轻纳税群体的压力。建立一个合理的税收标准，可以使税收充分发挥其作用，推动社会的健康发展。

3.5 采用高效的转移支付模式

当今经济发展存在着不均衡性，因此转移支付模式营运而生，可以有效应对经济发展的不平衡性。目前，我国主要采取的转移支付类型主要有四大板块，其中包括专项转移支付类型、财力转移支付类型、税收返还类型和体制补助类型。但现今的转移支付还存在着诸多问题，例如监管不到位，出现账本模糊的现象；缺乏合理性，阻碍财政支出均等化发展。针对先进转移支付的问题，要进行科学的规划并加强监督，实现高效的转移支付体系。

3.6 建全有效的预算管理模式

在税收体制改革过程中，预算管理起到了非常重要的作用。以往的财政税收体制改革中都忽视了预算管理的重要性。在今后的工作中政府要重视预算管理，加强对预算部门的管理工作，建立合理有效的预算管理模式，根据区域内的具体情况，与人民的实际需求。地方政府可以在开展具体工作前计划可操作性较强、较具体的预算方案。注意要将长期的预算计划与短期的预算相匹配，加强科学化水平。确保预算管理工作能够有利于财政税收工作的顺利开展。此外，还要将税收制度改革切实纳入到预算管理工作当中。可以有小到大进行发展，先对国内资金预算管理再逐步扩大预算领域，推动我国预算管理多元化发展。

3.7 加强财政税收监督

在财政税收体系改革过程中，也要加强监督。适应合理的监督管理政策，确保财政税收工作的有序进行。实行合理的监督政策，不仅有助于完善财政税收体系，还有助于财政预算的不断改进和创新。确保财政税收管理机制能够协调统一发展。不仅要加强监督，同时以税法为基础，加强对于不合法的交税行为的惩处力度，对偷税、漏税、骗税行为进行严厉处罚，以确保财政税收工作的顺利开展。

4 结束语

财政税收在我国经济发展历程向来是重中之重，财政税收体制改革也是促进我国经济发展的重要一环。如果想要确保我国经济的平稳运行，一定要有一个符合社会发展、与时俱进的财政税收体系。因此我们要不断加强财政税收体系的创新，在实践创新中发现问题，解决问题。总之，财政税收是一个复杂且涉猎广泛的工作，需要结合具体实际进行不断地创新，在不断的创新中推动我国经济的发展，促进社会主义现代化经济不断迈向新台阶。