对加强企业资金内部控制的探讨

尚廷敏

（河南豫能菲达环保有限公司，河南 郑州 450000）

随着现代市场经济的进一步发展，企业竞争日趋激烈，企业资金内控水平的高低直接关系到企业能否健康、有序、快速发展。企业应强化资金计划管理提高资金内控水平的配套措施为依据，从健全资金管理组织机构明确权责，确定资金计划管理的范围，构建资金计划管理责任体系，促进企业的稳定性发展。

一、加强企业资金内部控制的意义

（一）保证企业资金的流动安全

企业提高资金内控水平，首要目的就是为资金使用和流动提供安全保障，更大程度地增加资金运行的有效性和安全性，从而降低资金流动过程中的风险，消除各类安全隐患。

（二）保证企业稳定实现发展目标

可以说，企业的任何决定都是为了保护其切身利益，促进其健康长远发展，以便于获取更多盈利空间。企业不断提高资金内控水平，可以使企业的资金管理模式和方法更加规范化和科学化，为顺利实现发展目标奠定基础。

（三）保证企业资金使用符合法律法规要求

尊重法律，遵守法律法规是企业获取利润的前提条件，也是必备条件。企业之所以要提高资金内控水平，其目的就在于更好地避免违法违规现象发生，进而保护企业良好信誉、形象，促进企业内部资金有效运转、合法流动，从而实现企业健康、有序、快速发展。

二、企业资金内部控制中存在的问题

（一）资金管理制度不完善

企业资金制度制定不符合规定、不能明确地将资金合理安排利用，就会使得资金沉淀，扩充了资金的机会成本，会计反映不完整，出现资金支出不明确的现象，出现了资金链条受损的情况，资金投入不合理，对企业的经济收益产生影响，会计控制制度未合理的执行没有避免资金风险的出现，将资金漏洞放大。目前，授权审批制度在我国大多数企业中都得到了广泛应用，并取得有效的管理效益。而对资金审批制度执行不到位的部分企业，由于财务人员少，缺少审批程序，导致逐级审核工作被严重弱化，不能更好地起到互相监督的作用。甚至，有的企业由于资金审批不到位，在大型设备、物品等采购过程中，形成主观判断起决定作用，以至于造成严重的经济损失，阻碍企业进一步发展。

（二）重要岗位职权未分离

出于节约成本的考虑，我国大多企业财务资金重要管理岗位职权未分离，再加上此类岗位人员缺少轮岗训练机会，一般由一人完成公章等多件重要物品的保管，未能全面起到互相监督的重要，给企业的发展带来巨大的风险，造成资金使用存在安全隐患。

（三）财务部门人员业务水平不高

企业之间的竞争，既是企业发展实力的竞争，也是市场占有率的竞争，更是企业内部人才资源的竞争。企业拥有优秀的管理队伍，不仅可以为企业的发展增添强大的动力，而且可以为经济发展、社会进步提供不竭人才动力。财务部门作为企业资金管理的一个重要部门，其业务人员水平的高低，直接关系到整个企业资金系统的运行速度和资金管理的有效性。因此，优秀的财务部门管理人才以及业务人员是现代企业竞争的一大热点。

三、提高资金内部控制水平的建议

（一）树立资金集中管理理念

对企业资金的使用和管理进行科学规划和集中式管理，不仅可以为企业资金的使用指引方向，而且可以保障资金的内部统一调度，实现统一分配，优化资金资源配置。资金集中管理模式的最大优势在于能够最大发挥资金的协同效应。在企业实际管理中，则就可以建立一个资金调度管理中心，对企业每个部门的资金使用情况进行统计与监管，并实时根据资金使用情况，使资金得到优化配置，促进各部门协调发展，进而充分保障企业资金安全使用。

（二）加强资金计划管理

1、构建并细化年度资金计划

详细的构建企业年度资金制度，结合企业此年内企业发展方向，收益分配制度、员工薪资待遇制度等实行项目决策，正确掌握企业的发展的经济状况。通过企业在市场上的发展和内部发展形势，将企业的融资方向，准则，方法等进行明确的计划。在实施过程中对可能出现的风险和融资成本进行预算估计，制定融资方案，对于涉及金额大的融资制度还需要进行可执行性的报告。

2、详细编制月度资金计划

企业要依据年度经济计划和企业日常运行经济编制制定月度经济计划，根据实际计划执行，经济收入角度，按照计划经济筹集方法，认真分析和考虑经济制度和银行的信誉程度，运用多样化、丰富性的手段筹集经济，为企业经济奠定基础和保证。按照预算规范进行预测产品供应和营销的工作，规范合理地制定经济收入情况。对收入经济落实进行有效管理，确保企业经济收入能够准确进入相关部门。

3、确保资金管理计划的严格落实

资金计划的落实是企业资金管理工作中的重要步骤，年度资金计划是根据行业的市场行情和企业的经济状况，结合企业内部资金要求，对资金各方面的支出和收入情况做好协调。将资金安排统一的管理方案，全方位的将资金进行调整，按照规定对资金进行调动和整理，避免资金的恶性应用。制定资金的申请方案，相关工作人员向上级财务部门提出资金申请方案，并按照资金计划落实。

（三）强化会计核算质量

保障计划能具有正确的、执行下去。在资金支出活动中明晰资金的去向、额度范围、支出方式、受理对象等内容，并且安排相关的专业人员将银行账单和资金余额进行核对。结合合作方的目的要求，完善会计核算制度，强化会计核算质量，成立投资管理体系。对筹资费用进行详细的计算，保证筹资费用与筹资计划相融合，若双方出现不相符合的情况，应及时找出问题并进行解决。最后，强化企业内部的信息系统，制定监控条件和警告要求，避免支付环节中出现差错，造成严重的经济损失。

（四）健全完善资金内控制度

企业的资金管理人员应依照制度的相关规定明确自身的管理职责，做到各司其职、互相监督、责任落实。这样有利于保证资金流动的效率与安全性。另外，企业的“三重一大”决策必须严格按照集体决策审批或者联签制度执行，使企业的资金得到有效防范与控制。最后，企业应结合自身的行业特点，建立和完善属于自己的资金管理体系。 另外，企业应建立独立的审计部门及完整的审计制度和考核制度，对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性进行审计和监督，对企业的资金用途、财务状况、重大决策等情况进行监督，定期检查，强化事前预防，事中控制机制，保证企业的各项经营活动都在严格的监督下进行。 最后，企业应建立全面的资金预算编制、审批、监督的控制系统。资金预算管理工作在企业内部管理中有着举足轻重的作用，只有切实落实好企业资金预算的实施和监督，企业的经营才会良性循环。

（五）提高财务人员业务能力

由专业技术水平高、职业道德良好的财务人员执行企业资金内部控制工作，可以有效保障企业资金内控水平的提高。因此，在企业实际的发展过程中，就要定期对财务人员进行集中培训和轮岗培训，组织学习法律法规和财务管理专业知识，从而提高企业财务人员的综合业务素质。同时，企业还可以根据每年工作任务、工作目标工作重点、工作难点的不同，对财务人员开展有选择性、有针对性的业务培训，以培养他们良好的职业道德和业务素质。

四、结语

现代经济的高速发展，必将对企业的管理运行模式提出新的要求。企业资金内部控制水平作为衡量企业资金运行安全、资金分配合理的有效途径，对企业的健康、可持续发展起着关键作用。面对越来越激烈的市场竞争，企业只有更进一步提高其资金内控水平，才能实现资金的科学化分配使用，减少资金使用的风险和隐患，为企业的快速、稳定、安全发展提供不竭动力。