房地产企业内部控制存在的问题及对策研究

2019-12-20江彬

大众投资指南 2019年18期

江彬

（上海实业发展股份有限公司，上海 200021）

房地产发展推动了城市建设的步伐，其发展成果可以直接推动我国的经济发展。近年来不断涌现出了大量房地产企业，出于趋利性，房价也在不断上涨，国家为了控制房价，出台了较多措施，可以说房地产企业未来将会面临巨大挑战。为了及时防范经营风险，实现健康发展，加强企业内部控制成为亟待解决的问题。

一、房地产企业内部控制的重要性

近年来，内部控制作为一种先进的管理制度，受到了社会各界的瞩目关注，在企业管理中发挥着越来越重要的作用。内部控制的应用帮助众多企业提升了管理水平，推动企业获得较为优秀的经营管理成果。有效的内部控制可以确保企业按照国家相关法律法规守法经营，可以确保实现企业所设定的预期经营目标，可以提高财务会计信息的质量水平。

房地产企业的经营活动受到多方面影响，不仅要时刻注意国家宏观调控政策变化，还要时刻关注经济结构变动给企业生存发展所带来的种种挑战。完善有效的内部控制体系，可以帮助房地产企业更好的应对种种变化与挑战。加强内部控制有助于监督企业运营管理的各个环节，使经营方式更为规范合理；有助于财务部门提供更为真实有效的财务信息，保证企业各项物料的完整性，从而为企业正常的生产经营活动提供强有力的基础支撑。加强内部控制建设有助于保证资金安全，促进资金管理不断优化。有效地内部控制通过实现岗位责任制、内部监督以及报告制度，提高企业的经营管理水平，有助于管理者对企业各项经济活动的有效监督，从而确保企业预期发展目标的顺利实现，为企业的长期发展奠定基础。总而言之，有效的内部控制可以不断提高房地产企业的经营管理水平和防范风险的能力，帮助企业实现健康长远发展。

二、房地产企业内部控制存在的主要问题

（一）对内部控制建设缺乏重视

近年来，由于国家不断推进城市化进程，房地产行业也迎来了新的发展机遇，许多企业趁机扩大发展规模，并取得了较好的收益。较快的发展，也使得许多房地产企业忽略了内部控制的重要性，认为内部控制不仅无法直接带来经济收益，反而会浪费大量的人力物力，还会降低工作效率，影响企业发展目标的快速实现。在这种观念的影响下，当前我国大部分房地产企业尚未建立合理有效的内部控制体系。个别企业虽然已经建立了内部控制制度，但是在实际的生产工作中并未按照预期设想严格执行，使得内控工作成效无法充分发挥。

（二）内部控制制度不健全

当前大多数房地产企业将发展重心放在了业务方面，时刻关注项目的推进、开发与销售业务，努力抓住房地产市场的发展机遇，却忽略了完善内控制度的重要性。内控制度不完善将会导致岗位职责界限划分模糊，人员难以管理，很多岗位不能按照职责办事，没有明确的岗位执行标准还会使各位工作人员经常按照自己的想法行事，最终不仅会影响房企整体发展目标的实现，还会导致企业在出现事故时，找不到真正的责任人。在平日的工作中，企业人员办事效率低下，遇到问题互相推诿。

（三）内控执行力不足

从事房地产行业的管理人员，如果缺乏强有力的执行力，就会导致内控制度的整体效率降低。造成这种现象的主要原因有三点：一是许多房地产企业的工作人员普遍认为内控建设是应当归属于财务部门的工作，与自己所在部门并无太大关系，在这种心态的影响下，工作人员很难主动配合内控制度的实施。二是公司相关部门在制定内控制度时，所设立的相关要求过于理论化，缺乏可操作性。三是房地产企业并不具备完善的审计监督制度，缺乏全面的内控监督体系。

（四）风险评估执行力较弱

房地产企业在发展的过程之中，也伴随着巨大的风险。由于管理人员对内部控制不重视，导致风险评估体系也无法有效的发挥其效用。如果房地产企业不能及时防范自身可能遭遇的风险，这份风险就有继续扩大的可能性，并最终影响企业正常的运行与发展。

（五）信息化系统不完善

在高度发展的信息化社会中，企业为了提高自身竞争力，应当做好信息收集、整理和反馈工作。可是当前许多房地产企业并未建立有效的信息反馈机制，管理人员与施工现场人员信息交流滞后，无法在第一时间反馈出现的问题，而解决方案也无法及时进行传达。这样会直接影响施工效果，最终会影响企业经营成果。但是，多数企业出于对投入资金的考量，不愿意花费大量财力、物力和人力搭建信息沟通平台，认为该平台的投入与产出不相等。有些房地产企业早已建立信息沟通机制，但却由于缺乏有效的维护，使得该机制无法发挥应有效用。

三、完善房地产企业内部控制的对策建议

（一）加强对于内部控制的重视程度

企业内部控制是一项需要董事会、监事会、管理层以及全体员工共同参与其中，并且个人承担相应职责的系统工程。近年来，国家不断加强对房地产项目的经济调控，各房地产企业领导人必须意识到行业内竞争日益激烈的局面，在此情形之下，房地产企业构建一套科学合理的内控制度并有效贯彻执行，才能够从容应对瞬息万变的市场。由此，应当从领导层做起，重视内控体系的作用，使每一位员工都深知内控体系的重要性，将其与企业未来的发展目标相联系，自觉遵守内控体系中的各项规章。

（二）建立完善的内部控制制度

完善的内控制度具有多种优势，可以明确“责任到人”的岗位制度，企业的各项规章也可以对日常业务的流程处理加以规范与引导，从而有效约束员工的日常行为。通过对不相容的业务岗位实施全面分离，避免工作人员的权限超出个人职责，形成企业内部各部门的相互制约。此外，可以调动员工的工作积极性，加强企业内部各部门与员工之间的相互配合与监督，进一步提高房地产企业的经营管理水平，提升企业经济效益。因此，必须建立适合企业情况，经过充分调研，并达成全面共识的内部控制制度。

（三）构造良好的内控环境

虽然房地产企业内存在较多的项目，每个项目的构成也都十分烦琐复杂。但是如果可以建设一个良好的内部环境，则为企业内控机制的正常运行奠定了基础。内控环境建设的要点：一是提高工作人员的内控意识。首先应当从管理层人员做起，通过组织相关内容的培训，使公司全体员工都可以提高对内控建设的重视程度，提升员工的参与度与积极性。二是合理调整组织结构，建设良好的内控环境。调整组织结构不仅要调整人员岗位，同时需要调整实施的项目。例如，在进行人员调整时，在保证职员与工作岗位相适应的基础之上，可以将具有较高内控意识的职员安置在一个内控氛围较弱的组织中，在这个组织中，员工可以将个人作用发挥至最大，进而带动其他人员加强对内控建设的重视，从而形成由小团体影响到整体公司的局面。

（四）强化风险管理意识

如果企业的管理人员以及员工具有较强的风险管理意识，并且积极参与到该项工作中，可以使企业处于良好的发展进程中。只有在日常的经营活动中，明确企业的潜在风险，并且做好合理防范，当风险来临时才能及时有效的应对。在企业之中也可以建立专门的风险管理部门，对不同类别的风险进行主动识别与评估，以便可以及时有效地解决风险所带来的各种问题。

（五）加强信息化系统建设

为了保证信息沟通的及时性，应当搭建有效的信息沟通系统。房地产企业的施工项目建设周期较长，因此只有高效的传递信息，才能使管理人员在第一时间做出相应处理办法，提高决策水平。一套行之有效的沟通机制对于尚处于发展阶段的房地产企业，无疑可以助力其发展。在构建信息系统后，还应注意对系统进行实时维护，提高内部信息传达的速率，保证信息系统的高效运行。