对中小高新技术企业内部控制问题的探讨

2019-12-20史霞

大众投资指南 2019年18期

史霞

（中汇江苏税务师事务所有限公司，江苏南京 210000）

伴随着各项产业结构的进一步调整和整合，我国有关政策也得到了一定的落实，此种现象为高新企业进一步运行提供了良好的帮助。当实施高新技术企业经营管理工作的时候，除了资金运行期间有着一定的特殊性之外，在技术创新环节中也面临着诸多的风险性，基于此，要想实现稳定发展的目标，就需要强化内部控制力度，这是特别关键的。不过，当前高新技术企业内部控制工作还有着相当多的问题需有效解决。所以，全面探究中小高新技术企业内部控制问题有着重要的作用。

一、中小高新技术企业发展现状及面临的机遇

（一）我国中小高新技术企业发展现状

伴随着高新技术产业发展减速和不确定因素的增加，我国高新技术产业的发展依旧呈现出了良好的趋势。2010年—2014年，全国高新技术企业呈现出逐年稳步发展的趋势，各项经济指标也呈现上升趋势。在2014年，全国高新技术企业就已经达到了62556家，同比2010年增长了96.4%。年末的从业人员数量也有1914.8万人，相比2010年上升了45.8%。高新技术企业的工业总产值也达到了211335.9亿元，相比2010年增长了77.6%，在这一现状下，高新技术产业逐渐成为了国民经济发展速度最快的一项产业。最近几年，我国逐渐加大了对高新技术产业的重视和投入力度，高新技术步伐增快，部分限制经济发展的产业技术问题得到了一定的解决，我国自主开发和生产装备以及产品市场占有率提高，竞争力增强。

（二）中小高新技术企业发展中面临的机遇和存在的挑战

自从我国加入世贸组织以后，全球高新技术制造业逐渐朝着我国转移，我国逐渐融合到了全球研发体系内。通过相关的分析得出，全球跨国公司500强内大约有400多家在我国投资了项目，信息技术类型的跨国公司比如苹果和西门子等继续在我国投资，拓展生产规模。基于国际市场竞争的增加，和贸易相关的知识产权保护协议对于我国高新技术企业产生的影响越来越明显，高新技术产品知识产权纠纷增加。不过，我国高新技术产业中也面临着诸多的挑战。比如高新技术发展速度虽然特别快，可是规模不高，自主创新能力有待进一步提升，外商投资企业总产值在我国高新技术产业中占据的比重非常高，大部分先进技术都掌握在跨国公司手中，高新技术产业自主研发能力有待提升。

二、中小高新技术企业内部控制过程中存在的主要问题

（一）中小高新技术企业对于人力资源控制力度不足

一般来讲，高新技术企业管理层对于技术研发方面的有着较高的关注度，不重视对于人力资源的调整和控制，这样一来，就使得企业内关键技术岗位中的人才配置不到位，再加上没有制定完善的人才激励体系，因此使得人才流失过多。在高新技术企业运行期间，人员起着决定性的作用，如果出现了流失现象，就会使得高新技术企业受损，并且在培养员工的过程中，通常是聘任员工以后就不会再对其继续进行培养，如此一来，使得员工的思想理念无法满足内部控制管理要求，一味地认为这是管理层方面的问题，和自身无任何联系。

（二）企业内部管理层的重视程度不高

在现有的高新技术企业开展期间，管理层对于内部控制工作的开展并没有给予诸多的重视程度，投入的精力少之又少，而是将全部的精力全部落实到了技术研究和开发中，进而使得企业在长期发展期间发生了后劲不足的现象。在问题出现以后才实施内部控制改进工作，就会导致诸多的企业内部管理工作随之发生改变，进而弱化了企业外部监督体系的效果，再加上约束力度较弱等，最终阻碍了企业正常发展。

（三）高新技术企业技术开发管理力度有待加强

在高新技术运行期间，主要是依靠科学技术和创新技术实施的，一旦没有这些技术，高新技术企业就不能被叫作高新技术企业了，虽然是这样，但是企业不可以对科研技术产生过度的依赖，进而忽略了其他方面，特别是科研项目管理阶段。一般情况下，管理层过于重视研发的成本，不重视别的环节，受此种现象的影响，导致企业效率一直下降，增加了成本的消耗。

三、加强中小高新技术企业内部控制的对策

（一）制定完善的人力资源管理体系，加强管理层对内部控制的重视程度

对于中小高新技术企业来讲，需要加强对人才过度流失现象的关注度，根据实际情况来制定相应的体系，以免产生人员过度流失的现象，在制定该项体系的时候，其实是基于员工招聘、薪酬和福利等考核以及奖惩基础上进行的，并且作为高新技术而言，也包含了诸多的商业机密，因此，在关键岗位上进行任职的时候还需要签订保密协议，以免商业机密或者是高新技术受损。其次，管理层还应当全方位的关注和开展内部控制工作，要想提升高新技术企业内部控制工作的管理效率，就要求从企业内部管理人员的思想理念入手，使其正确了解到内部控制工作的重要性，落实健全的控制计划，以此公平公正的评价企业内部组织管理。最后，多加鼓励企业内部高层人员积极参与到内部控制管理环节中，以此达到全员参与到企业管理的目的。

（二）做好高新技术企业的技术研究工作

在高新技术企业运行期间，需要做好事前预算、事中控制和事后反馈等方面的工作，特别是在对技术进行研究的时候，应当采取该种形式实施管理工作，制定出相应的报告，为技术研究开发工作提供保障，以此降低高新技术企业研究期间风险出现的概率，这是提高高新技术研究效果的关键。实施内部控制管理工作的目的是强化各个管理阶段，动态性的监督相关环节，以此达到高新技术企业的战略目标。

（三）落实完善的内部控制评价标准，增强企业管理层的内部控制责任建设工作

首先，高新技术管理层需要将企业内部控制管理实际执行情况体现出来，而且要想使得企业内部控制评价结果具备一致性，还需要根据实际情况来制定规范性的内控评价准则，以此对企业内部控制管理人员的行为加以规范。基于此，高新技术企业务必落实相应的评价标准，定期举办内部控制的测评工作，进而保证企业内部控制管理活动的合理性。

其次，高新技术企业管理层内部控制包含的内容诸多，涉及到的环节相互牵制和影响，所以，部门管理人员应增强自身的权责意识，全面的开展企业内部控制管理建设工作，通过该项工作来优化和配置资源。